Caso Integral Estudiantes Bici

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modific
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
ELEMENTO CÓDIGO CTA
1 10
1 101
1 102
1 103
1 1031
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1 104
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2
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2416
2417
2418
2419
25
25241
25242
25243
25244
33
331
332
333
334
336
336
39131
39132
39133
39134
39135
41511
41512
64431
93
931
932
933
971
91
92
921
922
927
942
943
945
948
952
955
958
40311
40312
4171
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2019
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Caja
Fondos fijos
Efectivo y cheques en tránsito
Efectivo en tránsito
Cheques en tránsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Cuentas corrientes para fines específicos
Otros equivalentes de efectivo
Otro equivalentes de efectivo
Depósitos en instituciones financieras
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Fondos sujetos a restricción
Fondos en garantía
Fondos retenidos por mandato de la autoridad
Otros fondos sujetos a restricción
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociación
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por entidades
Costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
Activos financieros – Acuerdo de compra
Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
Costo
Valor Razonable
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
No emitidas
En cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos recibidos
Anticipos recibidos
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
DIRECTORES
Personal
Préstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Préstamos
Directores
Préstamos
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Reclamaciones a terceros
Compañías aseguradoras
Transportadoras
Servicios públicos
Tributos
Otras
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Tributos por acreditar
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
Pagos a cuenta de ITAN
IGV por acreditar en compras
IGV por acreditar no domiciliados
Obras por impuestos
Otras cuentas por cobrar diversas
Entregas a rendir cuenta a terceros
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Intereses
Regalías
Dividendos
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Inversión mobiliaria
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Costo
Valor razonable
Costo
Valor razonable
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Diversas
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Préstamos
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Valor razonable
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Inventario de servicios terminados
Servicios terminados
Costo
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso
Costo
Inventario de servicios en proceso
Servicios en proceso
Costo
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
Costo
Valor razonable
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Valor razonable
Depreciación acumulada – Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
Costo
Revaluación
27604 Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Amortización acumulada – Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización acumulada
Propiedad de inversión
Terrenos
Edificaciones
Plantas productoras en producción
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Activos biológicos
INVENTARIOS POR RECIBIR
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Costo
Inventario de servicios terminados
Costo
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Costo
Inventario de servicios en proceso
Materias primas
Materias primas
Costo
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderías
Materias primas
Envases y embalajes
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripción preferente
Acciones representativas de capital social – Comunes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones representativas de capital social – Preferentes
Costo
Valor razonable
Acciones de inversión
Costo
Valor razonable
Otros títulos representativos de patrimonio
Costo
Valor razonable
Certificados de participación en fondos - Cuotas
Fondos de inversión
Costo
Valor razonable
Fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en acuerdos conjuntos
Operaciones conjuntas
Costo
Valor razonable
Negocios conjuntos
Costo
Valor razonable
Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial –
Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Terrenos
Urbanos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Rurales
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Construcciones en curso
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
ACTIVOS POR DERECHO DE USO
Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Planta productora
Costo
Revaluación
Valor razonable
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Instalaciones
Costo
Revaluación
Mejoras en locales arrendados.
Costo
Revaluación
Costo de Financiación
Costo
Revaluación
Vehículos motorizados
Costo
Revaluación
Vehículos no motorizados
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluación
Enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información
Costo
Revaluación
Equipo de comunicación
Costo
Revaluación
Equipo de seguridad
Costo
Revaluación
Equipo de medio ambiente
Costo
Revaluación
Otros equipos
Costo
Revaluación
Herramientas
Costo
Revaluación
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Unidades por recibir
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Obras en curso
Adecuación de terrenos
Edificaciones en curso
Costo
Maquinaria en montaje
Costo
INTANGIBLES
Derechos por concesiones
Costo
Revaluación
Licencias
Costo
Revaluación
Otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes
Costo
Revaluación
Marcas
Costo
Revaluación
Aplicaciones informáticas
Costo
Revaluación
Costos de exploración
Costo
Revaluación
Costos de desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas
Costo
Revaluación
Diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Costo
Revaluación
ACTIVOS BIOLÓGICOS
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Desvalorización de propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Construcciones en curso - edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Costo
Planta productora en producción - Revaluación
Planta productora en producción - Costo de financiación
Planta productora en producción - Valor razonable
Planta productora en desarrollo - Costo
Planta productora en desarrollo - Revaluación
Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
Planta productora en desarrollo - Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluación
Edificaciones - Costo de financiación
Instalaciones - Costo
Instalaciones - Revaluación
Instalaciones - Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados - Costo
Mejoras en locales arrendados - Revaluación
Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas - Costo
Herramientas - Revaluación
Unidades de reemplazo - costo
Unidades de reemplazo - Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Desvalorización de intangibles
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Desvalorización de activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Costo
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
Costo
Costo
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Depreciación acumulada propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
Unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
Plantas productoras
Amortización acumulada
Intangibles – Costo
Intangibles – Revaluación
Intangibles – Costos de financiación
Programas de computadora
Costos de exploración
Costos de desarrollo
Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
Activos biológicos en producción - Costo
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
IGV – Cuenta propia
IGV – Servicios prestados por no domiciliados
IGV
IGV –– Régimen
Régimen dede retenciones
percepciones
40115 IGV – Importaciones
40116 IGV – Destinado a operaciones gravadas
Impuesto
40117 IGVselectivo al consumo
- Destinado a operaciones comunes
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Otros derechos arancelarios
Impuesto a la renta
Renta de tercera categoría
Renta de cuarta categoría
Renta de quinta categoría
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestación de servicios públicos
Regalías
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
Instituciones públicas
ESSALUD
ONP
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte público
Estacionamiento de vehículos
Servicios públicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Otros costos administrativos e intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicios
Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Administradoras de fondos de pensiones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
Letras por pagar
Letras por pagar
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y
DIRECTORES
Accionistas ( socios, partícipes)
Préstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiación por pagar
Otras entidades
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Préstamos con compromisos de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Participación de terceros en acuerdos conjuntos
Depósitos recibidos en garantía
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Anticipos recibidos
Regalías
Dividendos
Depósitos recibidos en garantía
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Inversiones inmobiliarias
Intangibles
Activos biológicos
PROVISIONES
Provisión para litigios
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para gastos de responsabilidad social
Provisión para garantías
Provisión por activos por derecho de uso
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorería
ACCIONES DE INVERSIÓN
Acciones de inversión
Acciones de inversión en tesorería
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trámite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalización
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros – Coberturas
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
Ganancia
Pérdida
Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
Ganancia
Pérdida
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra
o venta convencional fecha de liquidación
Ganancia
Pérdida
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Excedente de revaluación
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversión
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de años anteriores
Pérdidas acumuladas
Pérdidas acumuladas
Gastos de años anteriores
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderías
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitación
Atención al personal
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
Régimen de prestaciones de salud
Régimen de pensiones - Aporte de empresa
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENATI
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensación por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
Participación en las utilidades
Participación corriente
Participación diferida
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentación
Otros gastos de viaje
Asesoría y consultoría
Administrativa
Legal y tributaria
Auditoría y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigación y desarrollo
Producción
Otros
Producción encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Activos por derecho de uso
Financiero
Operativo
Intangibles
Activos biológicos
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Servicios básicos
Energía eléctrica
Gas
Agua
Teléfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones públicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
Regalías mineras
Cánones
Otros
Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Contribución al SENCICO
Otros
Gastos en deuda tributaria
Intereses
intereses - fraccionamiento
Multas
Costas y otros
OTROS GASTOS DE GESTION
Seguros
Regalías
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Suministros
Gestión medioambiental
Otros gastos de gestión
Donaciones
Sanciones administrativas
PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y
patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Pérdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Otras entidades
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones comerciales
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Pérdida en instrumentos vendidos
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otros
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medición a valor descontado
Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciación de propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de propiedad, planta y equipo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Depreciación de activos biológicos en producción
Depreciación de activos biológicos en producción - costo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
Amortización de intangibles
Amortización de intangibles – Costo
Amortización de intangibles – Revaluación
Valuación de activos
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y
directores
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Instrumentos financieros representativos de derecho
patrimonial
Deterioro del valor de los activos
Desvalorización de propiedad de inversión
Edificaciones
Construcciones en curso
Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de intangibles
Desvalorización de activos biológicos en producción
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión para litigios – Costo
Provisión para litigios – Actualización financiera
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del
inmovilizado
Provisión por–desmantelamiento,
Costo retiro o rehabilitación del
inmovilizado – Actualización financiera
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Costo
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Actualización financiera
Provisión para garantías
Provisión para garantías – Costo
Provisión para garantías – Actualización financiera
Provisión por activos por derecho de uso
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo - actualización financiera
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Mercaderías - exportación
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Variación de envases y embalajes
Envases
Embalajes
Variación de inventarios de servicios
Inventarios de servicios en proceso
PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Edificaciones
Planta productora
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Activos biológicos
Activos biológicos en desarrollo de origen animal
Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de financiación capitalizados
Costos de financiación – Propiedades de inversión
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Edificaciones
Costos de financiación – Propiedad, planta y equipo
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Costos de financiación – Intangibles
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DESCUENTOS, REBAJAS y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
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Recuperación – Desvalorización de inventarios
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Enajenación de activos inmovilizados
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Recuperación de deterioro de propiedades de inversión
Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo
Recuperación de deterioro de intangibles
Recuperación de deterioro de activos biológicos
Otros ingresos de gestión
Subsidios gubernamentales
Reclamos al seguro
Donaciones
Devoluciones tributarias
Otros ingresos de gestión
GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
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Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
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Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
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Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otras inversiones
Otras
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del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
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CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes del impuesto a las ganancias
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Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
COSTO DE PRODUCCIÓN
COSTO DE SERVICIOS
COSTOS POR DISTRIBUIR
GASTOS ADMINISTRATIVOS
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GASTOS FINANCIEROS
BIENES Y VALORES ENTREGADOS
DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
CONTRAPARTIDA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
BIENES Y VALORES RECIBIDOS
COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
CONTRAPARTIDA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Banco de Credito
Materia prima para productos manufacturados
Consumo de materiale indirectos
Mano de Obra Indirecta
Servicios prestados por terceros
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Depreciacion de activos fijos
Bicicleta 28" Goliath

Bicicleta 20" Hi-Riser
Aros
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Llantas
Cuero Negro
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Protector plastico - manubrios
Sistema de Frenos
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Terrenos
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Bicicleta 28" Goliath
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Cargas diversas de gestión
Provisiones del ejercicio
Gastos de personal
Cargas diversas de gestión
Provisiones del ejercicio
ESSALUD
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PRIMA
o 2019
TIPO DE CUENTA
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Gastos por Naturaleza
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Saldos intermediarios de gestión
Cuentas analíticas o de explotación
Cuentas de orden Deudoras
Cuentas de orden Acreedoras
Materias primas
SUB
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92
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HOJA DE TRABAJO
DENOMINACION
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

CUENTAS
CUENTAS POR
POR COBRAR
COBRAR COMERCIALES
AL PERSONAL, –A TERCEROS
LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
DIRECTORES
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
MATERIAS PRIMAS
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
INVENTARIOS POR RECIBIR
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
CAPITAL
ACCIONES DE INVERSIÓN
COMPRAS
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
GASTOS POR TRIBUTOS
OTROS GASTOS DE GESTION
GASTOS FINANCIEROS
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
COSTO DE VENTAS
VENTAS
VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
COSTO DE SERVICIOS
CENTRO DE COSTOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
GASTOS FINANCIEROS
TOTALES
HOJA DE TRABAJO
SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR CUENTAS DE GESTION CUENTAS DEL BALANCE
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO
668,515.58 246,553.60 421,961.98 421,961.98
600,318.00 533,388.00 66,930.00 66,930.00
61,000.00 0.00 61,000.00 61,000.00
54,788.00 0.00 54,788.00 54,788.00
2,640.00 220.00 2,420.00 2,420.00
426,686.63 247,936.54 178,750.09 178,750.09
318,390.00 286,006.86 32,383.14 32,383.14
62,588.00 8,250.39 54,337.61 54,337.61
10,250.00 10,250.00 0.00 0.00
205,254.89 0.00 205,254.89 205,254.89
0.00 17,625.47 17,625.47
35,336.52 93,383.60 58,047.08
0.00 85,632.17 85,632.17
226,800.72 375,806.84 149,006.12
0.00 596,360.00 596,360.00
0.00 20,723.05 20,723.05
189,230.00 0.00 189,230.00
294,257.24 189,230.00 105,027.24
71,596.39 0.00 71,596.39
3,560.00 0.00 3,560.00
285.38 0.00 285.38
770.00 0.00 770.00
334.00 0.00 334.00
1,465.25 0.00 1,465.25
247,936.54 0.00 247,936.54
0.00 426,600.00 426,600.00
0.00 344,036.63 344,036.63
692,483.41 720,715.04 28,231.63 28,231.63
19,871.09 19,871.09 0.00
328,575.69 328,575.69 0.00
344,036.63 344,036.63 0.00
23,423.82 0.00 23,423.82 23,423.82
4,473.81 0.00 4,473.81 4,473.81
334.00 0.00 334.00 334.00
4,895,201.59 4,895,201.59 1,726,262.14 1,726,262.14 28,231.63 28,231.63 1,077,825.71
1,077,825.71
CUENTAS DEL BALANCE EE GG POR NATURALEZA EE GG POR FUNCION
PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
17,625.47
58,047.08
85,632.17
149,006.12
596,360.00
20,723.05
189,230.00
105,027.24
71,596.39
3,560.00
285.38
770.00
334.00
1,465.25
247,936.54 247,936.54
426,600.00 426,600.00
344,036.63
23,423.82
4,473.81
334.00
927,393.88 620,204.80 770,636.63 276,168.17 426,600.00
150,431.83 150,431.83 150,431.83
1,077,825.71 770,636.63 770,636.63 426,600.00 426,600.00

1
6
1
3
4
7
16
18
1
6
17
18
1
1
13
14
1
19
19
1
1
8
8
8
SI
3
9
2
3
3
SI
SI
SI
SI
SI
SI
12
12
12
12
12
SI
1
2
3
10
11
13
15
17
19
19
19
19
19
19
SI
19
19
19
19
19
19
SI
19
19
SI
1
2
3
3
4
5
SI
5
SI
SI
SI
3
1
8
8
8
19
19
19
19
19
19
19
19
19
19
19
19
19
10
11
19
19
14
15
12
12
12
12
12
20
17
2
8
8
8
9
10
11
12
14
15
19
19
19
19
9
19
19
10
19
14
19
12
19
8
8
8
19
19
19
19
19
19
19
19
19
19
19
19
19
19
19
19
19
19
11
14
15
13
19
19
12
2
CUENTA
X/X Por apertura de BII 2000
X/X Por cobro a cliente 30,000.00
CUENTA
X/X Por apertura de BII 103127.58
X/X Por pago de flete de Lima - Arequipa
X/X Por pago a DIMACO
X/X Por deposito del CH 30,000.00
X/X Por el pago de la compra de utiles de escritorio
X/X Por el cobro de la venta de bicicletas 503,388.00
CUENTA
X/X Por cobro a cliente 30,000.00
X/X Por la venta de bicicletas 503,388.00
X/X Por el cobro de la venta de bicicletas 503,388.00
CUENTA
CUENTA
CUENTA
CUENTA
X/X Por registro de poliza de seguro de contrato de incendio 2,640.00
X/X Por el devengamiento de seguro de contrato de incendio
CUENTA
X/X Por apertura de BII #REF!
X/X Por Costo de produccion de las O.P 101,102,103 328,575.69
X/X Por Costo de Ventas de bicicletas vendidas
CUENTA
X/X Por registro de compra de materia prima 178,980.00
X/X Por consumo de Materia prima O.P. 1
CUENTA
X/X Por traslado de costo de compra a cuenta correspondiente 10,250.00
X/X Por consumo de suministros indirectos
CUENTA
X/X Por la compra al crédito Suministros diversos 8,350.00
X/X Por el flete de Lima - Arequipa traslado de suministros 1,900.00
X/X Por traslado de costo de compra a cuenta correspondiente
CUENTA
CUENTA
CUENTA
CUENTA
CUENTA
X/X Por apertura de BII
CUENTA
X/X Por la provision de depreciacion del mes
CUENTA
CUENTA
CUENTA
CUENTA
X/X Por el flete de Lima - Arequipa traslado de suministros 342.00
X/X Por la provision de servicio de energia electrica. Produccion 540.00
X/X Por la provision de servicio de energia electrica-oficinas 100.80
X/X Por registro de poliza de seguro de contrato de incendio 475.20
X/X Por la compra de utiles de escritorio 99.00
X/X Por la venta de bicicletas
CUENTA
X/X Por registro de planilla de salarios ENERO
X/X Por registro de planilla de sueldos ENERO 1687.5
CUENTA
X/X Por registro de planilla de sueldos ENERO
CUENTA
CUENTA
CUENTA
X/X Por provision de registro , gratificaciones, vacaciones y CTS-SALARIOS
X/X Por provision de registro , gratificaciones, vacaciones y CTS-SUELDOS
CUENTA
CUENTA
CUENTA
X/X Por registro de compra de materia prima
X/X Por la compra al crédito Suministros diversos
X/X Por el flete de Lima - Arequipa traslado de suministros
X/X Por pago de flete de Lima - Arequipa 2,242.00
X/X Por pago a DIMACO 211,196.40
X/X Por aceptacion de la letra a 60 dias 10,247.12
CUENTA
X/X Por aceptacion de la letra a 60 dias
CUENTA
CUENTA
CUENTA
CUENTA
CUENTA
CUENTA
X/X Por el flete de Lima - Arequipa traslado de suministros 1,900.00
CUENTA
CUENTA
X/X Por consumo de Materia prima O.P. 1 104,959.00
CUENTA
CUENTA
X/X Por registro de planilla de salarios ENERO 19300
X/X Por registro de planilla de sueldos ENERO 18750
CUENTA
X/X Por provision de registro , gratificaciones, vacaciones y CTS-SALARIOS 3215.38
X/X Por provision de registro , gratificaciones, vacaciones y CTS-SUELDOS 3123.75
CUENTA
CUENTA
X/X Por registro de planilla de salarios ENERO 1737
CUENTA
X/X Por registro de planilla de salarios ENERO 200.72
CUENTA
CUENTA
X/X Por la provision de servicio de energia electrica. Produccion 3,000.00
16 560.00
CUENTA
CUENTA
X/X Por el devengamiento de seguro de contrato de incendio 220.00
CUENTA
CUENTA
X/X Por la compra al crédito Suministros diversos 334.00
CUENTA
X/X Por la provision de depreciacion del mes 87.50
CUENTA
X/X Por la provision de depreciacion del mes 1,080.16
CUENTA
CUENTA
CUENTA
CUENTA
X/X Por Costo de Ventas de bicicletas vendidas 232,475.61
CUENTA
CUENTA

X/X Por la provision de servicio de energia electrica. Produccion
X/X Por la compra de utiles de escritorio
X/X Por redistribucion de costos por distribuir 19,871.09
X/X Por redistribucion de costos por distribuir
X/X Por aplicación de materias primas a centro de costos 286,006.86
X/X Por aplicación de materias primas a centro de costos
X/X Por aplicación de Mano de obra directa a centro de costos 22,697.74
X/X Por aplicación de Mano de obra directa a centro de costos
X/X Por asignacion a su centro de costos de costos por distribuir 19,871.09
X/X Por asignacion a su centro de costos de costos por distribuir
X/X Por Costo de produccion de las O.P 101,102,103 328,575.69
677,022.48
26,977.92
CUENTA
X/X Por consumo de suministros indirectos 8250.3860702
CUENTA
CUENTA
X/X Por la provision de servicio de energia electrica. Produccion 3000
CUENTA
X/X Por el devengamiento de seguro de contrato de incendio 154
CUENTA
X/X Por la provision de depreciacion del mes 1,144.52
CUENTA
X/X Por registro de planilla de salarios ENERO 17,283.24
X/X Por provision de registro , gratificaciones, vacaciones y CTS-SALARIOS 5,414.50
CUENTA
X/X Por redistribucion de costos por distribuir 19,871.09
CUENTA
X/X Por aplicación de materias primas a centro de costos 104959.00
X/X Por aplicación de Mano de obra directa a centro de costos 8926.08
X/X Por asignacion a su centro de costos de costos por distribuir 8418.01
X/X Por Costo de produccion de las O.P 101,102,103
CUENTA
X/X Por aplicación de materias primas a centro de costos 104959.00
CUENTA
X/X Por aplicación de Mano de obra directa a centro de costos 76,088.85
CUENTA
X/X Por registro de planilla de salarios ENERO 1,218.69
X/X Por registro de planilla de sueldos ENERO 14,816.25
X/X Por provision de registro , gratificaciones, vacaciones y CTS-SUELDOS 4,685.63
21,102.36
21,102.36
CUENTA
X/X Por la provision de servicio de energia electrica-oficinas 560.00
560.00
560.00
CUENTA
594.00
594.00
CUENTA
114.80
114.80
CUENTA
X/X Por registro de planilla de sueldos ENERO 3,073.00
4,044.83
8,089.67
8,089.67
CUENTA
22.00
22.00
CUENTA
205.93
205.93
CUENTA
X/X Por la compra al crédito Suministros diversos 334.00
334.00
334.00
101
10411
2,242.00
211,196.40
3,115.20
1212
123
142
161
182
220.00
211
232,475.61
241
104,959.00
104,959.00
76,088.85
252
8,250.39
281
10,250.00
331
332
333
334
336
391
16,160.22
39131
87.50
39132
1,080.16
39133
226.67
39134
60.21
39135
10.72
40111
12685
76,788.00
4031
0
1737
4033
200.72
140.625
407
#REF!
2501.25
4111
14261
19,300.00
16,248.75
4114
3215.38
3123.75
4115
1607.69
1561.88
4151
#REF!
1875.64
1822.19
4212
93909.2
211,196.40
10,247.12
2,242.00
423
40000
10,247.12
501
596360
511
20000
512
723.05
6021
6062
60941
6111
1,900.00
6121
178,980.00
6132
8,350.00
6211
6214
6215
6271
6273
6291
6361
6441
651
6593
6711
68141
68142
68143
68144
68145
69111
70211
426,600.00
791
334.00
104,959.00
104,959.00
76,088.85
8,250.39
3,000.00
560.00
1,465.25
220.00
550.00
21,382.47
20,578.13
6,698.71
6,507.81
19,871.09
286,006.86
22,697.74
19,871.09
704,000.40
911
8250.38607
912
7322.18583
913
3000
9175
154
9178
1,144.52
921
286,006.86
922
22,697.74
927
19,871.09
931
122303.09
932
120,054.98
933
86,217.62
942
0
21,102.36
21,102.36
943
560.00
560.00
945
0
594.00
594.00
948
0
114.80
114.80
952
0
8,089.67
8,089.67
955
0
22.00
22.00
958
0
205.93
205.93
971
0
334.00
334.00
1 La empresa compra al contado materias primas
BII
ACTIVO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
10411 Banco de Credito
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
1212 Emitidas en cartera
123 Letras
CUENTASporPOR
cobrar
COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
14 DIRECTORES
142 Accionistas (o socios)
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
161 Préstamos
21 PRODUCTOS TERMINADOS C/U
2111 Bicicleta 28" Goliath 175
2112 Bicicleta 20" Hi-Riser 210
2113 Bicicleta 16" Hi-Riser 190
24 MATERIAS PRIMAS
2411 Aros 14
2412 Tubos 11
2413 Llantas 11
2414 Cuero Negro 10
2415 Cadenas 15.41
2416 Protector plastico - manubrios 7
2417 Sistema de Frenos 12
2418 Protectores metalicos de llantas 8
2419 Pintura 50
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
25241 Soldaduras 12
25242 Tornillos y tuercas 5
25243 Resortes 15
25244 Repuestos y accesorios 15
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
331 Terrenos
332 Edificaciones
333 Maquinaria y equipo de explotación
334 Unidades de transporte
335 Muebles y enseres
336 Equipos diversos
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
39131 Depreciacion de Edificaciones
39132 Depreciacion de Maquinaria y equipo de explotación
39133 Depreciacion de Unidades de transporte
39134 Depreciacion de Muebles y enseres
39135 Depreciacion de Equipos diversos
TOTAL ACTIVO
PASIVO
TRIBUTOS,Y PATRIMONIO
CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
40111 IGV – Cuenta propia
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
41511 CTS. Empleados
41512 CTS - Obreros
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
4212 Emitidas
423 Letras por pagar
50 CAPITAL
501 Capital social
51 ACCIONES DE INVERSIÓN
511 Acciones de inversión
512 Acciones de inversión en tesorería
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

105,127.58
2,000.00
103,127.58
96,930.00
45,800.00
51,130.00
61,000.00
61,000.00
54,788.00
54,788.00
INV 82,650.00
150 26,250.00
160 33,600.00
120 22,800.00
139,410.00
1500 21,000.00
3000 33,000.00
2000 22,000.00
1000 10,000.00
1000 15,410.00
1000 7,000.00
1500 18,000.00
1000 8,000.00
100 5,000.00
52,338.00
1494 17,928.00
1812 9,060.00
690 10,350.00
1000 15,000.00
205,254.89
18,525.00
3% 35,000.00
10% 129,618.77
20% 13,600.00
10% 7,225.00
10% 1,286.12
-16,160.22
3% 1,050.00
10% 11,539.11
20% 2,720.00
10% 722.50
10% 128.61
781,338.25
12,685.00
12,685.00
17,661.00
14,261.00
2,200.00
1,200.00
133,909.20
93,909.20
40,000.00
596,360.00
596,360.00
20,723.05
20,000.00
723.05
781,338.25
COSTO DE VENTA
UNIDAD CANTIDAD
2111 Bicicleta 28" Goliath pzas 480
2112 Bicicleta 20" Hi-Riser pzas 410
2113 Bicicleta 16" Hi-Riser pzas 360
TOTALES
TA
COSTO
UNITARIO COSTO TOTAL
198.07 95,073.98
202.18 82,892.82
151.41 54,508.81
232,475.61
DEPRECIACION
DEPRECIACION
CTA CONCEPTO VALOR DEPRECIACION ACUMULADA DPRECIACION
AL ENERO 2020
31/12/2019
331 Terrenos 18,525.00 0
332 Edificaciones 35,000.00 3% 1,050.00 87.50
333 Maquinaria y equipo de explotaci 129,618.77 10% 12,961.88 1,080.16
334 Unidades de transporte 13,600.00 20% 2,720.00 226.67
335 Muebles y enseres 7,225.00 10% 722.50 60.21
336 Equipos diversos 1,286.12 10% 128.61 10.72
TOTAL 205,254.89 17,582.99 1,465.25
MAQUINARIA UNIDADES DE
AREA EDIFICIOS Y EQUIPO TRANSPORTE
Produccion 50% 100% 0%
Administraci 30% 0% 20%
Ventas 20% 0% 80%
100% 100% 100%
Asignación de la depreciación por cada centro de costos
EDIFICIOS Y EQUIPO TRANSPORTE
valor en libro 35,000.00 129618.77 13600
tasa de depre 3% 10% 20%
AREA EDIFICIOS Y EQUIPO TRANSPORTE
91 Produccion 43.75 1,080.16 0.00
94 Administraci 26.25 0.00 45.33
95 Ventas 17.50 0.00 181.33
TOTAL 87.50 1,080.16 226.67
TOTAL
DEPRECIACION VALOR NETO
ACUMULADA
18,525.00
1,137.50 33,862.50
14,042.03 115,576.74
2,946.67 10,653.33
782.71 6,442.29
139.33 1,146.79
19,048.24 186,206.65
MUEBLES Y EQUIPOS
ENSERES DIVERSOS
20% 80%
70% 10%
10% 10%
100% 100%
ntro de costos
MUEBLES Y EQUIPOS
ENSERES DIVERSOS TOTAL
7225 1286.12
10% 10%
MUEBLES Y EQUIPOS
ENSERES DIVERSOS TOTAL
12.04 8.57 1,144.52
42.15 1.07 114.80
6.02 1.07 205.93
60.21 10.72 1,465.25
1,465.25
ORDEN DE PRODUCCION
ORDEN DE PRODUCCION N° 101
ARTICULO: BICICLETAS 28" GOLIAT CANTIDAD:

FECHA DE TERMINO:
COSTO UNITARIO GLOBAL
MATERIAS PRIMAS
N° VALE CUENTA DETALLE CANTIDAD COSTO UNITARIO
1 2411 Aros 1200 13.56
1 2412 Tubos 3000 10.69
1 2413 Llantas 1200 10.76
1 2414 Cuero Negro 600 9.73
1 2415 Cadenas 600 14.78
1 2419 Pintura 15 48.33
1 2416 Protector plastico - manubrios 1200 6.74
1 2417 Sistema de Frenos 600 11.80
1 2418 Protectores metalicos de llanta 1200 7.70
1 2419 Pintura 80 48.33
TOTAL
MANO DE OBRA DIRECTA
OBRERO HORAS %
MO 350
Participacion de utilidades
TOTAL
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

BASE DE DISTRIBUCION FACTOR COSTO UNITARIO
DISTRIBUCION CIF
TOTAL
RESUMEN
MATERIAS PRIMAS
COSTO DE FABRICACION
DETERMINACION DE COSTOS UNITARIO

COSTO DE FABRICACION:
UNIDADES PRODUCIDAS
COSTOS UNITARIO
ARTICULO: BICICLETAS 28" GOLIAT CANTIDAD:

FECHA DE TERMINO:
MATERIAS PRIMAS
2 2411 Aros 1200 13.56
2 2412 Tubos 3000 10.69
1 2413 Llantas 1200 10.76
1 2414 Cuero Negro 600 9.73
1 2415 Cadenas 600 14.78
1 2419 Pintura 15 48.33
1 2419 Pintura 80 48.33
TOTAL
OBRERO HORAS %
MO 300
TOTAL

DISTRIBUCION CIF
TOTAL
RESUMEN
MATERIAS PRIMAS
ARTICULO: BICICLETAS 20" HI RISER CANTIDAD:

FECHA DE TERMINO:
MATERIAS PRIMAS
1 2411 Aros 1200 13.56
1 2412 Tubos 300 10.69
1 2413 Llantas 1200 10.76
1 2414 Cuero Negro 600 9.73
1 2415 Cadenas 600 14.78
1 2419 Pintura 15 48.33
1 2419 Pintura 80 48.33
TOTAL
OBRERO HORAS %
MO 240
TOTAL

DISTRIBUCION CIF
TOTAL
RESUMEN
MATERIAS PRIMAS
RESUMEN GENERAL DE LOS 03 ORDENES DE PRODUCCION
MATERIAS PRIMAS
BASE DE DISTRIBUCION
600
203.838485
IMPORTE
16,275.00
32,077.94
12,906.67
5,836.36
8,866.36
725.00
8,085.00
7,080.00
9,240.00
3,866.67
104,959.00
IMPORTE
8926.08
8926.08
IMPORTE
8418.01
8418.01
104,959.00
8926.07753
8418.01
122,303.09
122,303.09
600
203.84
600
200.091637
IMPORTE
16,275.00
32,077.94
12,906.67
5,836.36
8,866.36
725.00
8,085.00
7,080.00
9,240.00
3,866.67
104,959.00
IMPORTE
7650.92
7650.92
IMPORTE
7445.06
7445.06
104,959.00
7650.9236
7445.06
120,054.98
600
143.696032
IMPORTE
16,275.00
3,207.79
12,906.67
5,836.36
8,866.36
725.00
8,085.00
7,080.00
9,240.00
3,866.67
76,088.85
IMPORTE
6120.74
6120.74
IMPORTE
4008.03
4008.03
76,088.85
6120.73888
4008.03
86,217.62
CCION
286,006.86
22,697.74
19,871.09
328,575.69
CONSUMO POR CANTIDAD SUB
ARTICULO TOTAL UNIDAD CUENTA
1200 Pzas 2411
3000 Mt 2412
1200 Pzas 2413
600 Pies 2414
600 Pzas 2415
15 Unidades 2419
1200 Unidades 2416
600 Unidades 2417
1200 Pzas 2418
80 kg 2419
ALMACENERO
Distribucion
Original: Contabilidad
Copia verder: Almacen
Copia blanca: Kardex

1200 Pzas 2411
3000 Mt 2412
1200 Pzas 2413
600 Pies 2414
600 Pzas 2415
15 Unidades 2419
1200 Unidades 2416
600 Unidades 2417
1200 Pzas 2418
80 kg 2419
ALMACENERO
Distribucion

1200 Pzas 2411
300 Mt 2412
1200 Pzas 2413
600 Pies 2414
600 Pzas 2415
15 Unidades 2419
1200 Unidades 2416
600 Unidades 2417
1200 Pzas 2418
80 kg 2419
ALMACENERO
Distribucion
350 kg 25241
300 pzas 25242
150 pzas 25243
ALMACENERO
Distribucion
VALE DE SALIDA 1
FECHA Jan-22
Nro de orden de produccion 101

ARTICULOS BICICLETA 28" GOLIAT
COSTO
ARTÍCULO UNITARIO TOTAL
Aros 13.563 16,275.00
Tubos 10.693 32,077.94
Llantas 10.756 12,906.67
Cuero Negro 9.727 5,836.36
Cadenas 14.777 8,866.36
Pintura 48.333 725.00
Protector plastico - manubrios 6.738 8,085.00
Sistema de Frenos 11.800 7,080.00
Protectores metalicos de llantas 7.700 9,240.00
Pintura 48.333 3,866.67
TOTAL 104,959.00
RECIBÍ CONFORME
VALE DE SALIDA 2
FECHA Jan-22

ARTICULOS BICICLETA 20" HI RISER
COSTO
Aros 13.563 16,275.00
Tubos 10.693 32,077.94
Llantas 10.756 12,906.67
Cuero Negro 9.727 5,836.36
Cadenas 14.777 8,866.36
Pintura 48.333 725.00
Pintura 48.333 3,866.67
TOTAL 104,959.00
RECIBÍ CONFORME
VALE DE SALIDA 3
FECHA Jan-22

ARTICULOS BICICLETA 16" HI RISER
COSTO
Aros 13.563 16,275.00
Tubos 10.693 3,207.79
Llantas 10.756 12,906.67
Cuero Negro 9.727 5,836.36
Cadenas 14.777 8,866.36
Pintura 48.333 725.00
Pintura 48.333 3,866.67
TOTAL 76,088.85
RECIBÍ CONFORME
VALE DE SALIDA 4
FECHA Jan-22
Nro de orden de produccion VARIOS

ARTICULOS VARIOS
COSTO
Soldaduras 12.33 4,317.06
Tornillos y tuercas 5.43 1,629.76
Resortes 15.36 2,303.57
TOTAL 8,250.39
RECIBÍ CONFORME
SALARIOS
DESCUENTO AL TRABA
INGRESOS AFP
N°
OBRERO SALARIO APORTE COMISION
CTA CENTRO DE COSTOS S BRUTO PARCIAL 10% 1.60%
922 PRODUCCION
Soldadura 2 1300 2,600.00 260.00 41.60
Pintado 3 1300 3,900.00 390.00 62.40
Armado de aros 3 1300 3,900.00 390.00 62.40
Montaje 4 1300 5,200.00 520.00 83.20
12 15,600.00 1,560.00 249.60
913 CIF
Almacenero 1 1400 1,400.00 140.00 22.40
Electricista 1 1,200.00 1,200.00 120.00 19.20
2 2,600.00 260.00 41.60
942 ADMINISTRACION
Conserje 1 1,100.00 1,100.00 110.00 17.60
1 1,100.00 110.00 17.60
TOTAL SALARIOS 19,300.00 1,930.00 308.80
SUELDOS
DESCUENTO AL TRABA
INGRESOS AFP
N°
OBRERO SALARIO APORTE COMISION
942 ADMINISTRACION
Gerente 1 3,600.00 3,600.00 360.00 57.60
Contabilidad 3 3,300.00 9,900.00 990.00 158.40
4 13,500.00 1,350.00 216.00
952 VENTAS
Jefe de ventas 1 2,800.00 2,800.00 280.00 44.80
1 2,800.00 280.00 44.80
912 CIF
Jefe de planta 1 2,450.00 2,450.00 245.00 39.20
1 2,450.00 245.00 39.20
TOTAL SALARIOS 18,750.00 1,875.00 300.00
RESUMEN SUELDOS Y SALARIOS

N° DE
OBRERO SALRIO
CTA CENTRO DE COSTOS S BRUTO PARCIAL TOTAL
PRODUCCION
Soldadura 2 1,300.00 2,600.00
Pintado 3 1,300.00 3,900.00
Armado de aros 3 1,300.00 3,900.00
Montaje 4 1,300.00 5,200.00
15,600.00
CIF
Almacenero 1 1,400.00 1,400.00
Electricista 1 1,200.00 1,200.00
2,600.00
ADMINISTRACION
Conserje 1 1,100.00 1,100.00
1,100.00
TOTAL SALARIOS 15 19,300.00 19,300.00
N° DE
OBRERO SALRIO
CTA CENTRO DE COSTOS S BRUTO PARCIAL TOTAL
ADMINISTRACION
Gerente 1 3,600.00 3,600.00
Contabilidad 3 3,300.00 9,900.00
13,500.00
VENTAS
Jefe de ventas 1 2,800.00 2,800.00
2,800.00
CIF
Jefe de planta 1 2,450.00 2,450.00
2,450.00
TOTAL SALARIOS 6 18,750.00 18,750.00
21
LEYES SOCIALES DE SUELDOS Y SALARIOS
APORTE DEL EMPLEADOR

INGRESOS ESSALUD SCTR
N°
OBRERO SALARIO
SALARIOS
92 PRODUCCION 12 15,600.00 1,404.00 162.24
91 CIF 2.00 2,600.00 234.00 27.04
94 ADMINISTRACION 1.00 1,100.00 99.00 11.44
TOTAL SALARIOS 15.00 19,300.00 1,737.00 200.72
SUELDOS
94 ADMINISTRACION 4.00 13,500.00 1,215.00
95 VENTAS 1.00 2,800.00 252.00
91 CIF 1.00 2,450.00 220.50
6.00 18,750.00 1,687.50 0.00
21.00
DISTRIBUCION DE MANO DE OBRA INDIRECTA
O.P O.P O.P

101 102 103 TOTAL
BASE: HORAS DIRECTAS TRABAJADAS 350 300 240 890
39.33 33.71 26.97 100
MANO DE OBRA DE PRODUCCIO 8926.08 7650.9236 6120.73888 22,697.74

22697.74
DESCUENTO AL TRABAJADOR APORTE DEL EMPLEADOR
AFP ESSALUD SCTR SENATI
SEGURO TOTAL NETO A TOTAL
1.74% OTROS DESCUENTOS PAGAR 9% 1.04% 0.75% APORTE
45.24 346.84 2,253.16 234.00 27.04 19.50 280.54

67.86 520.26 3,379.74 351.00 40.56 29.25 420.81
67.86 520.26 3,379.74 351.00 40.56 29.25 420.81
90.48 693.68 4,506.32 468.00 54.08 39.00 561.08
271.44 2,081.04 13,518.96 1,404.00 162.24 117.00 1,683.24
24.36 186.76 1,213.24 126.00 14.56 10.50 151.06

20.88 160.08 1,039.92 108.00 12.48 9.00 129.48
45.24 346.84 2,253.16 234.00 27.04 19.50 280.54
19.14 146.74 953.26 99.00 11.44 8.25 118.69

19.14 146.74 953.26 99.00 11.44 8.25 118.69
335.82 2,574.62 16,725.38 1,737.00 200.72 144.75 2,082.47
DESCUENTO AL TRABAJADOR APORTE DEL EMPLEADOR

AFP ESSALUD SCTR SENATI
SEGURO TOTAL NETO A TOTAL
1.74% OTROS DESCUENTOS PAGAR 9% 1.04% 0.75% APORTE
62.64 480.24 3,119.76 324.00 27.00 351.00

172.26 1,320.66 8,579.34 891.00 74.25 965.25
234.90 1,800.90 11,699.10 1,215.00 0.00 101.25 1,316.25
48.72 373.52 2,426.48 252.00 0.00 21.00 273.00

48.72 373.52 2,426.48 252.00 0.00 21.00 273.00
42.63 326.83 2,123.17 220.50 0.00 18.38 238.88

42.63 326.83 2,123.17 220.50 0.00 18.38 238.88
326.25 2,501.25 16,248.75 1,687.50 0.00 140.63 1,828.13
DEL EMPLEADOR
SENATI
GRATIFICACIO VACACIONE TOTAL TOTAL
TOTAL NES S CTS LEYES MANO DE
0.75% APORTE 16.66% 8.33% 8.33% SOCIALES OBRA
117.00 1,683.24 2,598.96 1,299.48 1,516.06 5,414.50 22,697.74
19.50 280.54 433.16 216.58 252.68 902.42 3,782.96
8.25 118.69 183.26 91.63 106.90 381.79 1,600.48
144.75 2,082.47 3,215.38 1,607.69 1,875.64 6,698.71 28,081.18
101.25 1,316.25 2,249.10 1,124.55 1,311.98 4,685.63 19,501.88

21.00 273.00 466.48 233.24 272.11 971.83 4,044.83
18.38 238.88 408.17 204.09 238.10 850.35 3,539.23
140.63 1,828.13 3,123.75 1,561.88 1,822.19 6,507.81 27,085.94
TOTAL
COSTO DE
PLANILLAS
2,880.54
4,320.81
4,320.81
5,761.08
17,283.24
1,551.06
1,329.48
2,880.54 CIF
1,218.69
1,218.69
21,382.47
TOTAL
COSTO DE
PLANILLAS
3,951.00
10,865.25
14,816.25
3,073.00
3,073.00
2,688.88
2,688.88
20,578.13
CALCULO DE CTS
RETENCIÓN
DE IR 5TA SUELDO
CATEGORIA MENSUAL: 15,600.00
?
1RA FORMA 2DA FORMA
8.33% SUELDO BRUTO/12 MESES
SUELDO BRU 15,600.00 1299.48 1300
MAS 1/6 GRA 2,600.00 216.58 216.666667
TOTAL 18,200.00 1516.06 1516.66667
1516.66667
LIBRO DIARIO
NRO CUENTA DENOMNACIÓN

1
101 Caja 2000
10411 Banco de Credito 103127.58
1212 Emitidas en cartera 45800
123 Letras
CUENTASporPOR
cobrar
COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y 51130
14 DIRECTORES
142 Accionistas (o socios) 61000
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
161 Préstamos 54788
21 PRODUCTOS TERMINADOS
2111 Bicicleta 28" Goliath 175 150 26,250.00
2112 Bicicleta 20" Hi-Riser 210 160 33,600.00
2113 Bicicleta 16" Hi-Riser 190 120 22,800.00
24 MATERIAS PRIMAS
2411 Aros 14 1500 21,000.00
2412 Tubos 11 3000 33,000.00
2413 Llantas 11 2000 22,000.00
2414 Cuero Negro 10 1000 10,000.00
2415 Cadenas 15.41 1000 15,410.00
2416 Protector plastico - manubrios 7 1000 7,000.00
2417 Sistema de Frenos 12 1500 18,000.00
2418 Protectores metalicos de llantas 8 1000 8,000.00
2419 Pintura 50 100 5,000.00
25241 Soldaduras 12 1494 17,928.00
25242 Tornillos y tuercas 5 1812 9,060.00
25243 Resortes 15 690 10,350.00
25244 Repuestos y accesorios 15 1000 15,000.00
331 Terrenos 18525
332 Edificaciones 3% 35000
333 Maquinaria y equipo de explotación 10% 129618.77
334 Unidades de transporte 20% 13600
336 Equipos diversos 10% 7225
336 Equipos diversos 10% 1286.12
395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
3952 Depreciación acumulada - Costo
39521 Edificaciones 3% 1,050.00
39524 Maquinarias y equipos de explotación 10% 11,539.11
39525 Unidades de transporte 20% 2,720.00
39526 Muebles y enseres 10% 722.50
39527 Equipos
TRIBUTOS,diversos 10%
CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE128.61
40111 IGV – Cuenta propia 12685
411 Remuneraciones por pagar 14,261.00
4151 Compensación por tiempo de servicios
41511 CTS. Empleados 2,200.00
41512 CTS - Obreros 1,200.00
4212 Emitidas 93909.2
423 Letras por pagar 40000
50 CAPITAL
501 Capital social 596360
51 ACCIONES DE INVERSIÓN
511 Acciones de inversión 20000
512 Acciones de inversión en tesorería 723.05
2
1 24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas
2411 Aros 33,250.00
2412 Tubos 39,710.00
2413 Llantas 16,720.00
2414 Cuero Negro 11,400.00
2415 Cadenas 17,100.00
2416 Protector plastico - manubrios 19,950.00
2417 Sistema de Frenos 8,550.00
2418 Protectores metalicos de llantas 22,800.00
2419 Pintura
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE9,500.00
60 COMPRAS
6021 Materia prima para productos manufacturados
4212 Emitidas
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
6121 Materias primas
3
2 28 INVENTARIOS POR RECIBIR
281 Mercaderías
60 COMPRAS
6032 Suministros
67 GASTOS FINANCIEROS
6711 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
97 GASTOS FINANCIEROS
971 INTERESES
4212 Emitidas
6132 Suministros
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
4
3 28 INVENTARIOS POR RECIBIR
281 Mercaderías
60 COMPRAS
60941 Transporte
4212 Emitidas
6111 Mercaderías
5
3 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
4212 Emitidas
X/X Por pago de flete de Lima - Arequipa
6
252 Suministros
28 INVENTARIOS POR RECIBIR
281 Mercaderías
X/X Por traslado de costo de compra a cuenta correspondiente
7
4212 Emitidas
X/X Por pago a DIMACO
8
4212 Emitidas
423 Letras por pagar
X/X Por aceptacion de la letra a 60 dias
9
6 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
X/X Por cobro a cliente
10
101 Caja
X/X Por deposito del CH
10
8 61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
92 COSTO DE PRODUCCIÓN
921 Consumo de materias primas
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas
11
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas
12
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas
13
9 61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
6132 Suministros
91 COSTO DE SERVICIOS
911 Consumo de materiale indirectos
252 Suministros
14
10 40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
6361 Energía eléctrica
913 Servicios prestados por terceros
4212 Emitidas
15
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
6361 Energía eléctrica
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
943 Servicios prestados por terceros
4212 Emitidas
X/X Por la provision de servicio de energia electrica-oficinas
16
12 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
68411 Edificaciones 87.50
68412 Maquinarias y equipos de explotación 1,080.16
68413 Unidades de transporte 226.67
68414 Muebles y enseres 60.21
68415 Equipos diversos 10.72
9178 Depreciacion de activos fijos
948 Provisiones del ejercicio
95 GASTOS DE VENTAS
958 Provisiones del ejercicio
39521 Edificaciones 87.50
39524 Maquinarias y equipos de explotación 1,080.16
39525 Unidades de transporte 226.67
39526 Muebles y enseres 60.21
39527 Equipos diversos 10.72
13 X/X Por la provision de depreciacion del mes
17
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
182 Seguros
4212 Emitidas
X/X Por registro de poliza de seguro de contrato de incendio
18
14 65 OTROS GASTOS DE GESTION
651 Seguros
9175 Seguros
945 Cargas diversas de gestión
95 GASTOS DE VENTAS
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
182 Seguros
19
65 OTROS GASTOS DE GESTION
659 Otros gastos de gestión
4212 Emitidas
X/X Por la compra de utiles de escritorio
20
4212 Emitidas
X/X Por el pago de la compra de utiles de escritorio
21
17 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
1212 Emitidas
TRIBUTOS, enCONTRAPRESTACIONES
cartera Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
70 VENTAS
70211 Terceros
22
X/X Por el cobro de la venta de bicicletas
23
19 62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
6211 Sueldos y salarios 19300
6271 Régimen de prestaciones de salud
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y 1,737.00
6273 enfermedades profesionales 200.72
64 GASTOS POR TRIBUTOS
64431 SENATI 144.75
912 Mano de Obra Indirecta
922 Mano de obra directa
942 Gastos de personal
4031 ESSALUD
40311 ESSALUD 1,737.00
40312 SCTR 200.72
4033 Contribución al SENATI 144.75
4111 Sueldos y salarios por pagar 16,725.38
417 Administradoras de fondos de pensiones
4171 PRIMA 2,574.62
24
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
6211 Sueldos y salarios 18750
6271 Régimen de prestaciones de salud 1,687.50
64 GASTOS POR TRIBUTOS
64431 SENATI 140.63
95 GASTOS DE VENTAS
40311 ESSALUD 1687.5
4033 Contribución al SENATI 140.625
4111 Sueldos y salarios por pagar 16,248.75
417 Administradoras de fondos de pensiones 2501.25
4171 PRIMA
25
6214 Gratificaciones 3215.38
6215 Vacaciones 1607.69
6291 Compensación por tiempo de servicio 1875.64
4114 Gratificaciones por pagar 3215.38
4115 Vacaciones por pagar 1607.69
4151 Compensación por tiempo de servicios 1875.64
26
6214 Gratificaciones 3123.75
6215 Vacaciones 1561.88
6291 Compensación por tiempo de servicio 1822.19
95 GASTOS DE VENTAS
4114 Gratificaciones por pagar 3123.75
4115 Vacaciones por pagar 1561.88
4151 Compensación por tiempo de servicios 1822.19
27
927 Redistribuido
911 Consumo de materiale indirectos 8,250.39
912 Mano de Obra Indirecta 7,322.19
913 Servicios prestados por terceros 3,000.00
9175 Seguros 154
9178 Depreciacion de activos fijos 1,144.52
28
93 CENTRO DE COSTOS
931 Bicicleta 28" Goliath 104959.00
932 Bicicleta 20" Hi-Riser 104959.00
933 Bicicleta 16" Hi-Riser 76,088.85
29
93 CENTRO DE COSTOS
30
93 CENTRO DE COSTOS
927 Redistribuido
31
211 Productos terminados
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
93 CENTRO DE COSTOS
931 Bicicleta 28" Goliath 122,303.09
32
69 COSTO DE VENTAS
69111 Terceros
X/X Por Costo de Ventas de bicicletas vendidas
33
6294 Participación en las utilidades
93 CENTRO DE COSTOS
95 GASTOS DE VENTAS
413 Participaciones de los trabajadores por pagar
X/X Por provision de participacion de utilidades de trabajadores
34
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
711 Variación de productos terminados
93 CENTRO DE COSTOS
X/X Por costeo de participacion de utilidades de trabajadores
35
69 COSTO DE VENTAS
69211 Terceros
X/X Por recosteo de participacion de utilidades de trabajadores
DEBE HABER
105,127.58
96,930.00
61,000.00
54,788.00
82,650.00
139,410.00
52,338.00
205,254.89
16,160.22
12,685.00
17,661.00
133,909.20
596,360.00
20,723.05
797,498.47 797,498.47
178,980.00
32,216.40
178,980.00
211,196.40
178,980.00
390,176.40 390,176.40
8,350.00
1,563.12
8,350.00
334.00
334.00
10,247.12
8,350.00
334.00
18,931.12 18,931.12
1,900.00
342.00
1,900.00
2,242.00
1,900.00
4,142.00 4,142.00
2,242.00
2,242.00
2,242.00 2,242.00
10,250.00
10,250.00
10,250.00 10,250.00
211,196.40
211,196.40
211,196.40 211,196.40
10,247.12
10,247.12
10,247.12 10,247.12
30,000.00
30,000.00
30,000.00 30,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00 30,000.00
104,959.00
104,959.00
104,959.00
104,959.00
209,918.00 209,918.00
104,959.00
104,959.00
104,959.00
104,959.00
209,918.00 209,918.00
76,088.85
76,088.85
76,088.85
76,088.85
152,177.71 152,177.71
8,250.39
8,250.39
8,250.39
8,250.39
16,500.77 16,500.77
540.00
3,000.00
3,000.00
3,540.00
3,000.00
6,540.00 6,540.00
100.80
560.00
560.00
660.80
560.00
1,220.80 1,220.80
1,465.25
1,144.52
114.80 114.80
205.93
1,465.25
1,465.25
2,930.50 2,930.50
2,640.00
475.20
3,115.20
3,115.20 3,115.20
220.00
154.00
44.00
22.00
220.00
220.00
440.00 440.00
99.00
550.00
550.00
649.00
550.00
1,199.00 1,199.00
3,115.20
3,115.20
3,115.20 3,115.20
503,388.00
76,788.00
426,600.00
503,388.00 503,388.00
503,388.00
503,388.00
503,388.00 503,388.00
21,237.72
144.75
2,880.54
17,283.24
1,218.69
2,082.47
19,300.00
21,382.47
42,764.94 42,764.94 0.00
20,437.50
140.63
2,688.88
14,816.25
3,073.00
1,828.13
18,750.00
20,578.13
41,156.25 41,156.25
6,698.71
902.42
5,414.50
381.79
6,698.71
6,698.71
13,397.42 13,397.42
6,507.81
850.35
4,685.63
971.83
6,507.81
6,507.81
13,015.63 13,015.63
19,871.09
19,871.09
19,871.09
19,871.09
39,742.19 39,742.19
286,006.86
286,006.86
286,006.86
286,006.86
572,013.72 572,013.72
22,697.74
22,697.74
22,697.74
22,697.74
45,395.48 45,395.48
19,871.09
19,871.09
19,871.09
19,871.09
39,742.19 39,742.19
328,575.69
328,575.69
328,575.69
328,575.69
657,151.38 657,151.38
232,475.61
232,475.61
232,475.61 232,475.61
16,714.65
15,460.93
1,052.66
201.05
16,714.65
16,714.65
33,429.30 33,429.30
15,460.93
15,460.93
15,460.93
15,460.93
30,921.87 30,921.87
15,460.93
15,460.93
15,460.93 30,921.87
4,895,201.59 4,895,201.59
a INFORME DE PRODUCCION
MATERIAL EMPLEADO POR CADA BICICLETA
UNIDAD DE BICICLETAS BICICLETAS BICICLETAS

CUENTA CONCEPTO MEDIDA 28" GOLIAT 20" HI RISER 16" HI RISER
2411 Aros Pzas 1200 1200 1200
2412 Tubos Mt 3000 3000 300
2413 Llantas Pzas 1200 1200 1200
2414 Cuero Negro Pies 600 600 600
2415 Cadenas Pzas 600 600 600
2419 Pintura Unidades 15 15 15
2416 Protector plastico - manubrios Unidades 1200 1200 1200
2417 Sistema de Frenos Unidades 600 600 600
2418 Protectores metalicos de llantas Pzas 1200 1200 1200
2419 Pintura kg 80 80 80
VALES DE SALIDA EMITIDAS VALE 1 VALE 2 VALE 3
b ANALISIS DE LA CTA 24
UNIDAD DE COSTO
MEDIDA CANTIDAD UNITARIO TOTAL
2411 Aros Pzas 1500 14 21000
2412 Tubos Mt 3000 11 33000
2413 Llantas Pzas 2000 11 22000
2415 Cadenas Pzas 1000 15.41 15410
2419 Pintura kg 100 50 5000
TOTAL 139410
C ANALISIS DE LA CTA 2524
25241 Soldaduras kg 1494 12 17928

25242 Tornillos y tuercas kg 1812 5 9060
25243 Resortes kg 690 15 10350
25244 Repuestos y accesorios kg 1000 15 15000
TOTAL 52338
OPERACIONES DEL MES
1 La empresa compra al contado materias primas
FACTURA
CUENTA CONCEPTO UNIDAD DE CANTIDAD COSTO UNITARIO
2411 Aros Pzas 2500 14.00 35,000.00
2412 Tubos Mt 3800 11.00 41,800.00
2413 Llantas Pzas 1600 11.00 17,600.00
2414 Cuero Negro Pies 1200 10.00 12,000.00
2415 Cadenas Pzas 1200 15.00 18,000.00
2419 Pintura Unidades 165 50.00 8,250.00
2416 Protector plastico - manubrios Unidades 3000 7.00 21,000.00
2417 Sistema de Frenos Unidades 750 12.00 9,000.00
2418 Protectores metalicos de llantas Pzas 3000 8.00 24,000.00
2419 Pintura Tarros 35 50.00 1,750.00
SUB TOTAL 188,400.00
MENOS : Descuento 5% -9,420.00
VALOR DE COMPRA 178,980.00
MAS IGV 18% 32,216.40
PRECIO DE COMPRA 211,196.40
UNIDAD DE COSTO
CUENTA CONCEPTO MEDIDA CANTIDAD UNITARIO TOTAL
2411 Aros Pzas 2500 14.00 35,000.00
2412 Tubos Mt 3800 11.00 41,800.00
2413 Llantas Pzas 1600 11.00 17,600.00
2414 Cuero Negro Pies 1200 10.00 12,000.00
2415 Cadenas Pzas 1200 15.00 18,000.00
2419 Pintura Unidades 165 50.00 8,250.00
2416 Protector plastico - manubrios Unidades 3000 7.00 21,000.00
2417 Sistema de Frenos Unidades 750 12.00 9,000.00
2418 Protectores metalicos de llantas Pzas 3000 8.00 24,000.00
2419 Pintura kg 35 50.00 1,750.00
2 La empresa compra al crédito Suministros diversos
CUENTA CONCEPTO UNIDAD DE CANTIDAD COSTO UNITAR TOTAL

25241 Soldaduras kg 300 12.00 3,600.00
25242 Tornillos y tuercas pzas 500 5.00 2,500.00
25243 Resortes pzas 150 15.00 2,250.00
950 SUB TOTAL 8,350.00
MAS: INTERESES 4% 334.00
MAS IGV 18% 1,563.12
3 Pagamos con efectivo a Transportista el flete de Lima a Arequipa por los materiales comprados a PRO
Factura
CANTIDAD COSTO UNITAR TOTAL

Flete LIMA -AREQUIPA KG 950 2.00 1,900.00
MAS IGV 18% 342.00
Calculamos los costos de compra unitarios de las compras efectuadas
UNIDAD DE COSTO
25241 Soldaduras kg 300 12.00 3,600.00
25243 Resortes pzas 150 15.00 2,250.00
SUB TOTAL 950 8,350.00
25241 Distribucion de flete COSTO TOTAL DE FLETE = 1900

CANTIDAD 950
4 Se paga con cheque N° 01-500-200-501 del Banco de Crédito la Factura
FACTURA 0
Cheque
Monto 211,196.40
5 Se acepta una letra a 60 dias por los suministros diversos comprados
dias de credito 60
Monto 10247.12
6 Nos paga el cliente Martin Sanches Linarez nuestra factura
Factura 001-00526
Monto 30,000.00
con Cheque N° 01-560-200-705
7 Se deposita en nuestra cuenta corriente el cheque del Banco de Credito
Cheque
Monto 30,000.00
8 Se emite las ORDENES DE PRODUCCION
ORDEN BICICLETA
101 600 28" Goliath
102 600 20" Hi Riser
103 600 16" Hi Riser
MATERIAL EMPLEADO POR CADA O.P.
UNIDAD DE BICICLETA BICICLETA 20" BICICLETA

MATERIALES CONCEPTO MEDIDA 28" GOLIAT HI RISER 16" HI RISER
2411 Aros Pzas 1200 1200 1200
2412 Tubos Mt 3000 3000 300
2413 Llantas Pzas 1200 1200 1200
2415 Cadenas Pzas 600 600 600
2419 Pintura Unidades 15 15 15
2419 Pintura kg 80 80 80
VALES DE SALIDA EMITIDOS VALE 1 VALE 2 VALE 3
9 Se solicita con el Vale de salida de Almacén
MATERIALES INDIRECTOS
UNIDAD DE COSTO
25241 Soldaduras kg 350 12.00 4,200.00
25243 Resortes pzas 150 15.00 2,250.00
TOTAL 7,950.00
10 Se provisiona el consumo de Energia eléctrica de nuestra planta

CONCEPTO UNIDAD DE CANTIDAD COSTO UNITAR TOTAL
Energia electrica 3,000.00
MAS IGV 18% 540.00
11 Se provisiona el consumo de Energia eléctrica de nuestras oficinas
Area administrativa 340.00

Area de ventas 220.00
560.00
CONCEPTO UNIDAD DE CANTIDAD COSTO UNITAR TOTAL

Energia electrica 560.00
VALOR DE COMPRA 560.00
MAS IGV 18% 100.80
PRECIO DE COMPRA 660.80
12 Se provisiona la Depreciación del mes de Enero 2020
MAQUINARIA UNIDADES DE MUEBLES Y

AREA EDIFICIOS Y EQUIPO TRANSPORTE ENSERES
Produccion 50% 100% 20%
Administracion 30% 20% 70%
Ventas 20% 80% 10%
100% 100% 100% 100%
Asignación de la depreciación por cada centro de costos
EDIFICIOS MAQUINARIAUNIDADES DE MUEBLES Y E

valor en libros 35,000.00 129618.77 13600 7225
tasa de depreciacion 3% 10% 20% 10%
MAQUINARIA UNIDADES DE MUEBLES Y

AREA EDIFICIOS Y EQUIPO TRANSPORTE ENSERES
91 Produccion 43.75 1080.16 0.00 12.04
94 Administracion 26.25 0.00 45.33 42.15
95 Ventas 17.50 0.00 181.33 6.02
TOTAL 87.50 1,080.16 226.67 60.21
13 Se toma del seguro de incendio de nuestra planta según poliza
POLIZA N° 1245
Prima por Cobertura de incendio 2400.00

MAS: Comision de Brokers 10% 240.00
VALOR DE COMPRA 2640.00
MAS IGV 18% 475.20
PRECIO DE COMPRA 3115.20
14 Provisionar 1/12 de la póliza de incendio
IMPORTE IMPORTE
CENTRO DE COSTOS PORCENTAJES ANUAL MENSUAL
91 Produccion 70% 1848.00 154.00
94 Administracion 20% 528.00 44.00
95 Ventas 10% 264.00 22.00
100.00 2640.00 220.00
2640.00
15 Se compra en la librería STUDIUN según factura 001-3685 útiles de oficina
Factura 001-3685
Utiles de oficina 550.00

IGV 18% 99.00
Precio de Compra 649.00
16 Se paga a Cía. de Seguros la Positiva la póliza de incendio

POLIZA N° 1245
MONTO 3,115.20
CHEQUE 01-300-100-002
17 Se vende
FACTURA 001-8458
CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD VALOR UNITARIO TOTAL

2111 Bicicleta 28" Goliath pzas 480 320 153,600.00
2112 Bicicleta 20" Hi-Riser pzas 410 420 172,200.00
2113 Bicicleta 16" Hi-Riser pzas 360 280 100,800.00
MAS IGV 18% 76,788.00
PRECIO DE VENTA 503,388.00
18 Nos pagan con cheque

Banco Santander
Cheque 01-800-854-453
FACTURA 001-8458
IMPORTE 503,388.00
19 Se confecciona las planillas de sueldos y salarios del presente mes
SALARIOS
N° DE SALARIO
CENTRO DE COSTO OBREROS BRUTO PARCIAL TOTAL
PRODUCCIÓN
Soldadura 2 1,300.00 2,600.00
Pintado 3 1,300.00 3,900.00
Armado de aros 3 1,300.00 3,900.00
Montaje 4 1,300.00 5,200.00
15,600.00
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
Almacenero 1 1,400.00 1,400.00
Electricista 1 1,200.00 1,200.00
2,600.00
ADMINISTRACIÓN
Conserje 1 1,100.00 1,100.00 1,100.00
TOTAL SALARIOS 19,300.00
La mano de obra directa se distribuirá a las Ordenes de Producción en función de las horas directas t
SUELDOS
N° DE SALARIO
CENTRO DE COSTO OBREROS BRUTO PARCIAL TOTAL
ADMINISTRACIÓN
Gerente 1 3,600.00 3,600.00
Contabilidad 3 3,300.00 9,900.00
13,500.00
VENTAS
Jefe de ventas 1 2,800.00 2,800.00 2,800.00
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
Jefe de planta 1 2,450.00 2,450.00 2,450.00
TOTAL SUELDOS 18,750.00
Calcular las planillas de acuerdo con las leyes tributarias vigentes, teniendo en cuenta que la tasa de
AFP PRIMA
APORTE COMISION SEGURO SENATI 0.75%
10% 1.60% 1.74%
13.340%
También calcular las leyes sociales de los obreros y empleados (CTS, VACACIONES Y GRATIFICACIONE
20 El jefe de planta nos informó la situación de las Ordenes de Producción
KW HORAS
ORDEN DE CONSUMIDOS DIRECTAS
PRODUCCION ESTADO ESTIMADOS TRABAJADAS
101 Terminado 450 350
TOTAL 1000 890
Utilizacion de wats por O.P.:

ORDEN DE PRODUCCION: TOTAL VALOR DE
101 102 103 WATS WATS
450 400 150 1000 3
CONCEPTO BASES DE DISTRIBUCIÓN

Soldaduras Consumo de tubos por pza (kg)
Tornillos y tuercas Consumo de aros por pza
Resortes Consumo de aros por pza
Electricidad KW consumidos estimados en la planta
Mano de obra jefe de planta Horas directas trabajadas en produccion
Depreciacion KW consumidos estimados en la planta
Seguros Produccion del mes a valores de venta
CANTIDAD DE PRODUCCION
CANTID A VALOR
NRO DE ORDEN DE PRODUCCION PRODUCIR CUENTA UNITARIO TOTAL
101 600 2111 320.00 192,000.00
102 600 2112 420.00 252,000.00
103 600 2113 280.00 168,000.00
TOTAL 612,000.00
CANTIDAD DE SERVICIOS PRESTADOS -MOI
Mano de Obra Indirecta Salarios N° Servicios prestados a la O.P. 101: 10;102:7; 103:4; Total:21
ALMACENERO ELECTRICISTA
O.P. O.P. O.P.

MANO DE OBRA INDIRECTA 101 102 103 TOTAL
Nro de servicios prestados a cada
O.P. 12 8 6 26
TOTAL
CONSUMO
POR
MATERIAL
3600
6300
3600
1800
1800
45
3600
1800
3600
240
SE RELACIONA CON OPERACIÓN 4

DESCUENTO COSTO
5% IMPORTE UNITARIO
-1,750.00 33,250.00 13.30
-2,090.00 39,710.00 10.45
-880.00 16,720.00 10.45
-600.00 11,400.00 9.50
-900.00 17,100.00 14.25
-412.50 7,837.50 47.50
-1,050.00 19,950.00 6.65
-450.00 8,550.00 11.40
-1,200.00 22,800.00 7.60
-87.50 1,662.50 47.50
-9,420.00 178,980.00
r los materiales comprados a PROPER S.A.
DESCUENTO
COSTO
5% IMPORTE UNITARIO
600.00 4,200.00 14.00
1,000.00 3,500.00 7.00
300.00 2,550.00 17.00
1,900.00 10,250.00
2 X 300 600
2 X 500 1000
2 X 150 300
SE RELACIONA CON OPERACIÓN 1

TOTAL TOTAL
CONSUMO CONSUMO
DE BICICLETA BICICLETA BICICLETA DE
MATERIAL 28" GOLIAT 20" HI RISER 16" HI RISER MATERIAL
3600 16380 16800
6300 32175 3300
3600 12870 13200
1800 5850 6000
1800 8898 9246
45 712.5 712.5
3600 8190 8400
1800 7020 7200
3600 9360 9600
240 3900 4000
105355.5 78458.5
KWT
EQUIPOS
DIVERSOS
80%
10%
10%
100%
EQUIPOS DIV TOTAL

1286.12
10%
EQUIPOS
DIVERSOS TOTAL
8.57 1,144.52
1.07 114.80
1.07 205.93
10.72 1,465.25
1,465.25
UNIDAD CANTIDAD
0 0 pzas 415
0 0 pzas 315
0 0 pzas 285
en función de las horas directas trabajadas en cada Orden de Producción.

niendo en cuenta que la tasa de accidentes de trabajo es del 1.04% (SCTR) y que todos los trabajadores están afiliados a la AFP PRIMA
VACACIONES Y GRATIFICACIONES)
7; 103:4; Total:21
afiliados a la AFP PRIMA
METODO PROMEDIO
COSTO DE
MOVIMIENTO FISICO COMPRA/PRODUCCI
CONCEPTO INGRESOS SALIDAS SALDO ON
2111 Bicicleta 28" Goliath
Saldo inicial 150
Producción OP 101 600 750 203.838484710783
Ventas 480 270
600 480 1170
COSTO DE
2112 Bicicleta 20" Hi-Riser
Saldo inicial 160
Producción OP 102 600 760 200.09
Ventas 410 350
600 410 1270
COSTO DE
2113 Bicicleta 16" Hi-Riser
Saldo inicial 120
Producción OP 101 600 720 143.696031988071
Ventas 360 360
600 360 1200
MATERIA PRIMA
MOVIMIENTO FISICO
CONCEPTO INGRESOS SALIDAS SALDO COSTO DE COMPRA
2411 Aros
Saldo inicial 1500
Compra 2500 4000 13.3
Consumo VALE 1 1200 2800
2500 3600 400
2412 Tubos
Saldo inicial 3000
Compra 3800 6800 10.45
3800 6300 500
2413 llantas
Saldo inicial 2000
Compra 1600 3600 10.45
1600 3600 0
2414 Cuero Negro

Saldo inicial 1000
Compra 1200 2200 9.5
1200 1800 400
2415 Cadenas
Saldo inicial 1000
Compra 1200 2200 14.25
1200 1800 400
2416 Protector plastico - manubrios

Saldo inicial 1000
Compra 3000 4000 6.65
3000 3600 400
2417 Sistema de Frenos

Saldo inicial 1500
Compra 750 2250 11.4
750 1800 450
2418 Protectores metalicos de llantas

Saldo inicial 1000
Compra 3000 4000 7.6
3000 3600 400
2419 Pintura
Saldo inicial 100
Compra 165 265 47.5
Compra 35 300 47.5
200 285 15
RESUMEN SALDO INICIAL

SADO FINAL
SUMINISTROS DVIERSOS
MOVIMIENTO FISICO
CONCEPTO INGRESOS SALIDAS SALDO COSTO DE COMPRA
25241 Soldaduras
Saldo inicial 1494
Compra 300 1794 14
300 350 4732
25242 Tornillos y tuercas

Saldo inicial 1812
Compra 500 2312 7
500 300 6136
25243 Resortes
Saldo inicial 690
Compra 150 840 17
150 150 2220
25244 Repuestos y accesorios

Saldo inicial 1000
0 0 1000
RESUMEN SALDO INICIAL

SADO FINAL
BII
COSTO MOVIMIENTOS VALORADOS

UNITARIO INGRESOS SALIDAS SALDOS
a 28" Goliath
175 26250 26,250.00
122303.091 148553.091
198.070788 95073.9781289 53479.1127
122303.091 95073.9781289 53479.1127

a 20" Hi-Riser
210 33600 33,600.00
120054.982 153654.982
202.177608 82892.8194471 70762.1629
120054.982 82892.8194471 70762.1629

a 16" Hi-Riser
190 22800 22,800.00
86217.6192 109017.619
151.41336 54508.8095964 54508.8096
86217.6192 54508.8095964 54508.8096

14 21000 1000 2500

33250 54250
13.5625 16275 37975
13.5625 16275 21700
13.5625 16275 5425
33250 48825 5425
11 33000 2000 5000

39710 72710
10.693 32077.9 40632.0588
10.693 32077.9 8554.11765
10.693 3207.8 5346.32353
39710 67363.6764706 5346.32353
11 22000
16720 38720
10.756 12906.7 25813.3333
10.756 12906.7 12906.6667
10.756 12906.7 0
16720 38720 0
10 10,000.00 600 1600

11400 21,400.00
9.727 5836.4 15,563.64
9.727 5836.4 9,727.27
9.727 5836.4 3,890.91
11400 17509.0909091 3,890.91
15.41 15,410.00 600 1600

17100 32,510.00
14.777 8866.4 23,643.64
14.777 8866.4 14,777.27
14.777 8866.4 5,910.91
17100 26599.0909091 5,910.91
lastico - manubrios
7 7,000.00
19950 26,950.00
6.738 8085.0 18,865.00
6.738 8085.0 10,780.00
6.738 8085.0 2,695.00
19950 24255 2,695.00
12 18,000.00
8550 26,550.00
11.800 7080.0 19,470.00
11.800 7080.0 12,390.00
11.800 7080.0 5,310.00
8550 21240 5,310.00
s metalicos de llantas
8 8,000.00
22800 30,800.00
7.700 9240.0 21,560.00
7.700 9240.0 12,320.00
7.700 9240.0 3,080.00
22800 27720 3,080.00
50 5,000.00 30 130
7837.5 12,837.50
1662.5 14,500.00
48.333 725.0 13,775.00
48.333 3866.7 9,908.33
48.333 725.0 9,183.33
48.333 3866.7 5,316.67
48.333 725.0 4,591.67
48.333 3866.7 725.00
9500 725.00
139,410.00 139410
32,383.14

12 17928
4200 22128
12.334 4317.05685619 17810.9431
4200 4317.05685619 17810.9431
5 9060
3500 12560
5.433 1629.75778547 10930.2422
3500 1629.75778547 10930.2422
15 10350
2550 12900
15.357 2303.57142857 10596.43
2550 2303.57142857 10596.43
y accesorios
15 15000
0 0 15000.00
52338 52338
54,337.61
CONCEPTO BASE DE DISTRIBUCION
Energia electrica kw consumidos estimados en la planta
Mano de obra Jefe de planta Horas directas trabajadas en produccion
Depreciacion kw consumidos estimados en la planta
Seguros Produccion del mes a valores de venta:
O.P. VENTA BICICLETA

101 600 28" Goliath
102 600 20" Hi Riser
103 600 16" Hi Riser
TOTAL
MANO DE OBRA
INDIRECTA-
SALARIOS N° de servicios prestados a las O.P.
TOTAL CIF
BASES DE DISTRIBUCIÓN POR CADA CONCEPTO
CONCEPTO BASES DE DISTRIBUCION

MANO DE OBRA INDIRECTA-SALARIOS N° de servicios prestados a las O.P.
TOTAL
DISTRIBUCION DE LOS COSTOS INDIRECTOS (IMPORTES)

CONCEPTO BASES DE DISTRIBUCION
MANO DE OBRA INDIRECTA-SALARIOS N° de servicios prestados a las O.P.
TOTAL
IMPORTE
4,317.06
1,629.76
2,303.57
3,000.00
3,539.23
1,144.52
154.00
CANTIDAD IMPORTE
320.00 192,000.00
420.00 252,000.00
280.00 168,000.00
612,000.00
3,782.96
19,871.09
TO
OP OP OP TOTAL
IMPORTE 101 102 103 BASES
4317.06 3000 3000 300 6300
1629.76 1200 1200 1200 3600
2303.57 1200 1200 1200 3600
3000.00 450 400 150 1000
3539.23 350 300 240 890
1144.52 450 400 150 1000
154.00 192000 252000 168000 612000
3782.96 12 8 6 26
19871.09
OP OP OP TOTAL
IMPORTE 101 102 103 BASES UNIDAD
4317.06 2055.74 2055.74 205.57 4317.06 0.68524712
1629.76 543.25 543.25 543.25 1629.76 0.4527105
2303.57 767.86 767.86 767.86 2303.57 0.63988095
3000.00 1350.00 1200.00 450.00 3000.00 3
3539.23 1391.83 1193.00 954.40 3539.23 3.97666199
1144.52 515.03 457.81 171.68 1144.52 1.14452222
154.00 48.31 63.41 42.27 154.00 0.00025163
3782.96 1745.98 1163.99 872.99 3782.96 145.498333
19871.09 8418.01 7445.06 4008.03 19871.09
19871.09
% % %
OP OP OP TOTAL OP
IMPORTE 101 102 103 BASES IMPORTE 101
4317.06 47.62 47.62 4.76 100 4317.06 2055.74
1629.76 33.33 33.33 33.33 100 1629.76 543.25
2303.57 33.33 33.33 33.33 100 2303.57 767.86
3000.00 45.00 40.00 15.00 100 3000.00 1350.00
3539.23 39.33 33.71 26.97 100 3539.23 1391.83
1144.52 45.00 40.00 15.00 100 1144.52 515.03
154.00 31.37 41.18 27.45 100 154.00 48.31
3782.96 46.15 30.77 23.08 100 3782.96 1745.98
19871.09 19871.09
OP OP TOTAL
102 103 BASES
2055.74 205.57 4317
543.25 543.25 1630
767.86 767.86 2304
1200.00 450.00 3000
1193.00 954.40 3539
457.81 171.68 1145
63.41 42.27 154
1163.99 872.99 3782.96
SUB DENOMINACION SUMAS DEL MAYOR
CUENTAS DEBE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 668,515.58
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y 600,318.00
14 DIRECTORES 61,000.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 54,788.00
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 2,640.00
21 PRODUCTOS TERMINADOS 411,225.69
24 MATERIAS PRIMAS 318,390.00
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 62,588.00
28 INVENTARIOS POR RECIBIR 10,250.00
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 205,254.89
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE -
40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 35,336.52
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR -
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 226,800.72
50 CAPITAL -
51 ACCIONES DE INVERSIÓN -
60 COMPRAS 189,230.00
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 294,257.24
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 54,881.74
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 3,560.00
64 GASTOS POR TRIBUTOS 285.38
65 OTROS GASTOS DE GESTION 770.00
67 GASTOS FINANCIEROS 334.00
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 1,465.25
69 COSTO DE VENTAS 232,475.61
70 VENTAS -
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA -
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 677,022.48
91 COSTO DE SERVICIOS 19,871.09
92 COSTO DE PRODUCCIÓN 328,575.69
93 CENTRO DE COSTOS 328,575.69
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 22,371.16
95 GASTOS DE VENTAS 4,272.76
97 GASTOS FINANCIEROS 334.00
4,815,389.49
TOTALES
HOJA DE TRABAJO
SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR CUENTAS DE GESTION CUENTAS DEL BALANCE
HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO
246,553.60 421,961.98 421,961.98
533,388.00 66,930.00 66,930.00
- 61,000.00 61,000.00
- 54,788.00 54,788.00
220.00 2,420.00 2,420.00
232,475.61 178,750.09 178,750.09
286,006.86 32,383.14 32,383.14
8,250.39 54,337.61 54,337.61
10,250.00 - -
- 205,254.89 205,254.89
17,625.47 17,625.47
93,383.60 58,047.08
68,917.52 68,917.52
375,806.84 149,006.12
596,360.00 596,360.00
20,723.05 20,723.05
- 189,230.00
189,230.00 105,027.24
- 54,881.74
- 3,560.00
- 285.38
- 770.00
- 334.00
- 1,465.25
- 232,475.61
426,600.00 426,600.00
328,575.69 328,575.69
704,000.40 26,977.92 26,977.92
19,871.09 -
328,575.69 -
328,575.69 -
- 22,371.16 22,371.16
- 4,272.76 4,272.76
- 334.00 334.00
4,815,389.49 1,692,832.84 1,692,832.84 26,977.92 26,977.92 1,077,825.71
1,077,825.71
CUENTAS DEL BALANCE EE GG POR NATURALEZA EE GG POR FUNCION
PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
17,625.47
58,047.08
68,917.52
149,006.12
596,360.00
20,723.05
189,230.00
105,027.24
54,881.74
3,560.00
285.38
770.00
334.00
1,465.25
232,475.61 232,475.61
426,600.00 426,600.00
328,575.69
22,371.16
4,272.76
334.00
910,679.23 588,029.22 755,175.69 259,453.52 426,600.00
167,146.48 167,146.48 167,146.48
1,077,825.71 755,175.69 755,175.69 426,600.00 426,600.00

1) DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD CONTABLE
ADICIONES
DEDUCCIONES
UTILIDAD
PARTICIPACION DE TRABAJADORES 10%
UTILIDAD IMPONIBLE
IR 29.50%
UTILIDAD DESPUES DE IMPUSTO A LA RENTA
2) DISTRIBUCION CONTABLE DE PARTICIPACION A TRABAJADORES
MAYORIZACI
ON
92 COSTO DE PRODUCCIÓN 0.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 22,371.16
95 GASTOS DE VENTAS 4,272.76
TOTAL 355,219.61
167,146.48
167,146.48
-16714.647596
150,431.83
-44377.389368
106,054.44
ABAJADORES
PARTICIPACI
PESO UTILIDAD ON
0.00 0.00
34.43 5,754.90
33.80 5,649.12
24.27 4,056.92
6.30 1,052.66
1.20 201.05
100.00 16,714.65 16,714.65
100

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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modific

de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020

ELEMENTO CÓDIGO CTA

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

Bicicleta 28" Goliath

COSTOS POR DISTRIBUIR

Provisiones del ejercicio

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

150,431.83 150,431.83 150,431.83

1,077,825.71 770,636.63 770,636.63 426,600.00 426,600.00

X/X Por la compra al crédito Suministros diversos

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Asignación de la depreciación por cada centro de costos

ORDEN DE PRODUCCION N° 101

ARTICULO: BICICLETAS 28" GOLIAT CANTIDAD:

MANO DE OBRA DIRECTA

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

DETERMINACION DE COSTOS UNITARIO

ORDEN DE PRODUCCION N° 102

ARTICULO: BICICLETAS 28" GOLIAT CANTIDAD:

MANO DE OBRA DIRECTA

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

ARTICULO: BICICLETAS 20" HI RISER CANTIDAD:

MANO DE OBRA DIRECTA

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

CONSUMO POR CANTIDAD SUB

CONSUMO POR CANTIDAD SUB

Nro de orden de produccion 101

Nro de orden de produccion 102

Nro de orden de produccion 103

Nro de orden de produccion VARIOS

RESUMEN SUELDOS Y SALARIOS

LEYES SOCIALES DE SUELDOS Y SALARIOS

APORTE DEL EMPLEADOR

DISTRIBUCION DE MANO DE OBRA INDIRECTA

O.P O.P O.P

39.33 33.71 26.97 100

MANO DE OBRA DE PRODUCCIO 8926.08 7650.9236 6120.73888 22,697.74

45.24 346.84 2,253.16 234.00 27.04 19.50 280.54

24.36 186.76 1,213.24 126.00 14.56 10.50 151.06

19.14 146.74 953.26 99.00 11.44 8.25 118.69

DESCUENTO AL TRABAJADOR APORTE DEL EMPLEADOR

62.64 480.24 3,119.76 324.00 27.00 351.00

48.72 373.52 2,426.48 252.00 0.00 21.00 273.00

42.63 326.83 2,123.17 220.50 0.00 18.38 238.88

101.25 1,316.25 2,249.10 1,124.55 1,311.98 4,685.63 19,501.88

NRO CUENTA DENOMNACIÓN

42,764.94 42,764.94 0.00

MATERIAL EMPLEADO POR CADA BICICLETA

UNIDAD DE BICICLETAS BICICLETAS BICICLETAS

25241 Soldaduras kg 1494 12 17928

1 La empresa compra al contado materias primas

2 La empresa compra al crédito Suministros diversos

CUENTA CONCEPTO UNIDAD DE CANTIDAD COSTO UNITAR TOTAL

CANTIDAD COSTO UNITAR TOTAL

Calculamos los costos de compra unitarios de las compras efectuadas

25241 Distribucion de flete COSTO TOTAL DE FLETE = 1900

4 Se paga con cheque N° 01-500-200-501 del Banco de Crédito la Factura

5 Se acepta una letra a 60 dias por los suministros diversos comprados

6 Nos paga el cliente Martin Sanches Linarez nuestra factura

8 Se emite las ORDENES DE PRODUCCION

MATERIAL EMPLEADO POR CADA O.P.

UNIDAD DE BICICLETA BICICLETA 20" BICICLETA