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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2019
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
Activo realizable
Mercaderías
Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Propiedades de inversión
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depósitos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Préstamos otorgados
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones mantenidas para negociación
Otras inversiones
Otras
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes del impuesto a las ganancias
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
COSTO DE PRODUCCIÓN
COSTO DE SERVICIOS
COSTOS POR DISTRIBUIR
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
GASTOS FINANCIEROS
BIENES Y VALORES ENTREGADOS
DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
CONTRAPARTIDA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
BIENES Y VALORES RECIBIDOS
COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
CONTRAPARTIDA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
o 2019
TIPO DE CUENTA
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7 72542
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7 76132
7 76133
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6 682112
6 682113
6 682211
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6 682213
6 682221
6 682222
6 682223
6 682231
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6 683121
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6 683131
6 683132
6 683152
6 683351
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2019
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
Edificaciones
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
Depreciación de activos biológicos en producción - costo
Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
Amortización de intangibles – Costo
Amortización de intangibles – Revaluación
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Desvalorización de propiedad de inversión
Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Desvalorización de intangibles
Desvalorización de activos biológicos en producción
Provisión para litigios
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para garantías
Provisión por activos por derecho de uso
Otras provisiones
Mercaderías - exportación
Mercaderías - venta local
Productos terminados - Exportación
Productos terminados - Venta local
Costos de financiación – Productos terminados
Costos de producción no absorbido – Productos terminados
Costo de ineficiencia – Productos terminados
Servicios – Exportación
Servicios – local
Subproductos
Desechos y desperdicios
Mercaderías
Productos terminados
Subproductos, desechos y desperdicios
Productos en proceso
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
Inventarios por recibir
Mercaderías - venta de exportación
Mercaderías - venta local
Productos terminados - venta de exportación
Productos terminados - venta local
Servicios – exportación
Servicios – local
Subproductos
Desechos y desperdicios
Mercaderías - Venta de exportación
Mercaderías - Venta local
Productos terminados - Venta de exportación
Productos terminados - Venta local
Inventarios de servicios rechazados
Subproductos, desechos y desperdicios
Productos terminados
Subproductos
Desechos y desperdicios
Productos en proceso de manufactura
Envases
Embalajes
Inventarios de servicios en proceso
Edificaciones
Planta productora
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Activos biológicos en desarrollo de origen animal
Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de financiación – Propiedades de inversión
Costos de financiación – Propiedad, planta y equipo
Terceros
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Edificaciones
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Revaluación
Costo
o 2019
TIPO DE CUENTA
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Cuentas analíticas o de explotación
Cuentas analíticas o de explotación
Cuentas analíticas o de explotación
Cuentas analíticas o de explotación
Cuentas analíticas o de explotación
Cuentas analíticas o de explotación
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Registrar los asientos contables de la empresa DAKANI SAC con RUC 20126828661, dedicada a la venta de rop
enero 2021 con lo sig
22,700.00
EJERICICIO 2
Se continúa con los registros de los asientos contables de la empresa comercial DAKANI SAC con RUC 20126828
Con fecha 10/01 : Se compra mercaderias vía transferncia bancaria por S/ 22,000.00 más IGV , según F/ 001-125
Mercaderia 22,000.00
100 Pantalones Jean Varon S/ 100.00 c/u 10,000.00
150 Pantalones Jean Mujer S/80.00 c/u 12,000.00
EJERICICIO 3
Se continúa con los registros de los asientos contables de la empresa comercial DAKANI SAC con RUC 20126828
Con fecha 15/01 : Se vende mercaderias por S/ 23,520.00 más IGV según F/ 003-250. Se cobra mediante tranfe
EJERICICIO 4
Se continúa con los registros de los asientos contables de la empresa comercial DAKANI SAC con RUC 20126828
Con fecha 17/01 : se compra elementos de protección personal para los trabajadores por S/ 4,500; incluido IGV
Los gastos estan distribuidos :30% administracion y 70% ventas
EJERICICIO 5
Se continúa con los registros de los asientos contables de la empresa comercial DAKANI SAC con RUC 20126828
Con fecha 25/01 :Se compra 1 computadora y 1 impresora para emitir los comprobantes de pago de manera ele
115 más IGV. Se paga 50 % mediante transferencia banacaria y la diferencia a 30 días
Mercaderia 8,500.00
1 computadora marca HP Core I5 10th gen 7,000.00
1 impresora marca Epson modelo L4160 1,500.00
22,700.00
Detalle Venta
23,520.00
12,000.00
11,520.00
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO
40
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
50 CAPITAL
59 RESULTADOS ACUMULADOS
601 Mercaderías
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO
40
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
201 Mercaderías
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
611 Mercaderías
X/X POR EL PAGO DE LA COMPRA DE MERCADERIA 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
1/15/2021 X/X POR LA VENTA DE MERCADERIA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
70 VENTAS
701 Mercaderías
691 Mercaderías
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías
221
Mg. CPC JOSUE CANCHARI DE LA CRUZ
DOCENTE UNHEVAL
EMPRESA: DAKANI SAC
RUC:20126828661
PERIODO: 2021
LIBRO DIARIO
REF. DE CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
LA
FECHA DE OPER. CODIGO
GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN
LA OPER.
NUM. SUB DIVISIONA
CTA
CORREL. CTA RIA
656 Suministros
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO
40
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
95 GASTOS DE VENTAS
X/X POR EL PAGO DE LA COMPRA DE ELEMENTOS DE PROTECCIÓN 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
X/X POR EL PAGO DE LA FACTURA F/ 001-115 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
222
Mg. CPC JOSUE CANCHARI DE LA CRUZ
DOCENTE UNHEVAL 0.00 191,745.76 191,745.76
LIBRO DIARIO
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
---------------- 1 ----------------
MERCADERÍAS 2,200.00
Mercaderías 2,200.00
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
2,500.00
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional 2,500.00
CAPITAL 13,000.00
---------------- 2 ----------------
COMPRAS 22,000.00
Mercaderías 22,000.00
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
3,960.00
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
---------------- 3 ----------------
MERCADERÍAS 22,000.00
Mercaderías 22,000.00
Mercaderías 22,000.00
---------------- 4 ----------------
---------------- 5 ----------------
VENTAS 23,520.00
Mercaderías 23,520.00
---------------- 6 ----------------
Mercaderías 11,760.00
MERCADERÍAS 11,760.00
Mercaderías 11,760.00
---------------- 7 ----------------
223
Mg. CPC JOSUE CANCHARI DE LA CRUZ
DOCENTE UNHEVAL 0.00 191,745.76 191,745.76
LIBRO DIARIO
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
---------------- 8 ----------------
Suministros 3,813.56
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
686.44
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
---------------- 9 ----------------
---------------- 10 ----------------
---------------- 11 ----------------
---------------- 12 ----------------
224
CPC JOSUE CANCHARI DE LA CRUZ
DOCENTE
LIBRO MAYOR
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1032 Cheques en tránsito 121 Facturas, boletas y otros comproban
15,500.00 25,960.00 4,500.00 27,753.60
27,753.60 5,015.00
O MAYOR
S/. 27,753.60 ### S/. 5,000.00 S/. - ### S/. 24,200.00 S/. 11,760.00
###
###
s y otros comprobantes por pagar 50 CAPITAL 591 Utilidades no distribuidas
25,960.00 13,000.00 7,200.00
4,500.00
10,030.00
S/. 40,490.00
S/. -