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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modific
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
ELEMENTO CÓDIGO CTA
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2416
2417
2418
2419
25
25241
25242
25243
25244
33
331
332
333
334
336
336
39131
39132
39133
39134
39135
41511
41512
93
931
932
933
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2019
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Caja
Fondos fijos
Efectivo y cheques en tránsito
Efectivo en tránsito
Cheques en tránsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Cuentas corrientes para fines específicos
Otros equivalentes de efectivo
Otro equivalentes de efectivo
Depósitos en instituciones financieras
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Fondos sujetos a restricción
Fondos en garantía
Fondos retenidos por mandato de la autoridad
Otros fondos sujetos a restricción
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociación
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por entidades
Costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
Activos financieros – Acuerdo de compra
Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
Costo
Valor Razonable
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
No emitidas
En cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos recibidos
Anticipos recibidos
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
DIRECTORES
Personal
Préstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Préstamos
Directores
Préstamos
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Reclamaciones a terceros
Compañías aseguradoras
Transportadoras
Servicios públicos
Tributos
Otras
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Tributos por acreditar
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
Pagos a cuenta de ITAN
IGV por acreditar en compras
IGV por acreditar no domiciliados
Obras por impuestos
Otras cuentas por cobrar diversas
Entregas a rendir cuenta a terceros
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Intereses
Regalías
Dividendos
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Inversión mobiliaria
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Costo
Valor razonable
Costo
Valor razonable
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Diversas
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Préstamos
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Valor razonable
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Inventario de servicios terminados
Servicios terminados
Costo
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso
Costo
Inventario de servicios en proceso
Servicios en proceso
Costo
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
Costo
Valor razonable
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Valor razonable
Depreciación acumulada – Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
Costo
Revaluación
27604 Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Amortización acumulada – Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización acumulada
Propiedad de inversión
Terrenos
Edificaciones
Plantas productoras en producción
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Activos biológicos
INVENTARIOS POR RECIBIR
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Costo
Inventario de servicios terminados
Costo
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Costo
Inventario de servicios en proceso
Materias primas
Materias primas
Costo
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderías
Materias primas
Envases y embalajes
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripción preferente
Acciones representativas de capital social – Comunes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones representativas de capital social – Preferentes
Costo
Valor razonable
Acciones de inversión
Costo
Valor razonable
Otros títulos representativos de patrimonio
Costo
Valor razonable
Certificados de participación en fondos - Cuotas
Fondos de inversión
Costo
Valor razonable
Fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en acuerdos conjuntos
Operaciones conjuntas
Costo
Valor razonable
Negocios conjuntos
Costo
Valor razonable
Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial –
Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Terrenos
Urbanos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Rurales
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Construcciones en curso
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
ACTIVOS POR DERECHO DE USO
Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Planta productora
Costo
Revaluación
Valor razonable
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Instalaciones
Costo
Revaluación
Mejoras en locales arrendados.
Costo
Revaluación
Costo de Financiación
Costo
Revaluación
Vehículos motorizados
Costo
Revaluación
Vehículos no motorizados
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluación
Enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información
Costo
Revaluación
Equipo de comunicación
Costo
Revaluación
Equipo de seguridad
Costo
Revaluación
Equipo de medio ambiente
Costo
Revaluación
Otros equipos
Costo
Revaluación
Herramientas
Costo
Revaluación
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Unidades por recibir
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Obras en curso
Adecuación de terrenos
Edificaciones en curso
Costo
Maquinaria en montaje
Costo
INTANGIBLES
Derechos por concesiones
Costo
Revaluación
Licencias
Costo
Revaluación
Otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes
Costo
Revaluación
Marcas
Costo
Revaluación
Aplicaciones informáticas
Costo
Revaluación
Costos de exploración
Costo
Revaluación
Costos de desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas
Costo
Revaluación
Diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Costo
Revaluación
ACTIVOS BIOLÓGICOS
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Desvalorización de propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Construcciones en curso - edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Costo
Planta productora en producción - Revaluación
Planta productora en producción - Costo de financiación
Planta productora en producción - Valor razonable
Planta productora en desarrollo - Costo
Planta productora en desarrollo - Revaluación
Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
Planta productora en desarrollo - Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluación
Edificaciones - Costo de financiación
Instalaciones - Costo
Instalaciones - Revaluación
Instalaciones - Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados - Costo
Mejoras en locales arrendados - Revaluación
Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas - Costo
Herramientas - Revaluación
Unidades de reemplazo - costo
Unidades de reemplazo - Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Desvalorización de intangibles
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Desvalorización de activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Costo
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
Costo
Costo
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Depreciación acumulada propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
Unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
Plantas productoras
Amortización acumulada
Intangibles – Costo
Intangibles – Revaluación
Intangibles – Costos de financiación
Programas de computadora
Costos de exploración
Costos de desarrollo
Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
Activos biológicos en producción - Costo
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
IGV – Cuenta propia
IGV – Servicios prestados por no domiciliados
IGV
IGV –– Régimen
Régimen dede retenciones
percepciones
40115 IGV – Importaciones
40116 IGV – Destinado a operaciones gravadas
Impuesto
40117 IGVselectivo al consumo
- Destinado a operaciones comunes
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Otros derechos arancelarios
Impuesto a la renta
Renta de tercera categoría
Renta de cuarta categoría
Renta de quinta categoría
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestación de servicios públicos
Regalías
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
Instituciones públicas
ESSALUD
ONP
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte público
Estacionamiento de vehículos
Servicios públicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Otros costos administrativos e intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicios
Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Administradoras de fondos de pensiones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
Letras por pagar
Letras por pagar
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y
DIRECTORES
Accionistas ( socios, partícipes)
Préstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiación por pagar
Otras entidades
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Préstamos con compromisos de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Participación de terceros en acuerdos conjuntos
Depósitos recibidos en garantía
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Anticipos recibidos
Regalías
Dividendos
Depósitos recibidos en garantía
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Inversiones inmobiliarias
Intangibles
Activos biológicos
PROVISIONES
Provisión para litigios
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para gastos de responsabilidad social
Provisión para garantías
Provisión por activos por derecho de uso
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorería
ACCIONES DE INVERSIÓN
Acciones de inversión
Acciones de inversión en tesorería
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trámite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalización
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros – Coberturas
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
Ganancia
Pérdida
Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
Ganancia
Pérdida
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra
o venta convencional fecha de liquidación
Ganancia
Pérdida
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Excedente de revaluación
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversión
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de años anteriores
Pérdidas acumuladas
Pérdidas acumuladas
Gastos de años anteriores
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderías
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitación
Atención al personal
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
Régimen de prestaciones de salud
Régimen de pensiones - Aporte de empresa
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENATI
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensación por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
Participación en las utilidades
Participación corriente
Participación diferida
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentación
Otros gastos de viaje
Asesoría y consultoría
Administrativa
Legal y tributaria
Auditoría y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigación y desarrollo
Producción
Otros
Producción encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Activos por derecho de uso
Financiero
Operativo
Intangibles
Activos biológicos
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Servicios básicos
Energía eléctrica
Gas
Agua
Teléfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones públicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
Regalías mineras
Cánones
Otros
Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Contribución al SENCICO
Otros
Gastos en deuda tributaria
Intereses
intereses - fraccionamiento
Multas
Costas y otros
OTROS GASTOS DE GESTION
Seguros
Regalías
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Suministros
Gestión medioambiental
Otros gastos de gestión
Donaciones
Sanciones administrativas
PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y
patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Pérdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Otras entidades
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones comerciales
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Pérdida en instrumentos vendidos
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otros
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medición a valor descontado
Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciación de propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de propiedad, planta y equipo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Depreciación de activos biológicos en producción
Depreciación de activos biológicos en producción - costo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
Amortización de intangibles
Amortización de intangibles – Costo
Amortización de intangibles – Revaluación
Valuación de activos
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y
directores
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Instrumentos financieros representativos de derecho
patrimonial
Deterioro del valor de los activos
Desvalorización de propiedad de inversión
Edificaciones
Construcciones en curso
Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de intangibles
Desvalorización de activos biológicos en producción
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión para litigios – Costo
Provisión para litigios – Actualización financiera
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del
inmovilizado
Provisión por–desmantelamiento,
Costo retiro o rehabilitación del
inmovilizado – Actualización financiera
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Costo
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Actualización financiera
Provisión para garantías
Provisión para garantías – Costo
Provisión para garantías – Actualización financiera
Provisión por activos por derecho de uso
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo - actualización financiera
Otras provisiones
COSTO DE VENTAS
Mercaderías
Mercaderías - exportación
Terceros
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Terceros
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Terceros
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Costo de ineficiencia – Productos terminados
Servicios – Exportación
Terceros
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Terceros
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Terceros
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Materias primas
Envases y embalajes
Inventarios por recibir
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Mercaderías
Mercaderías - venta de exportación
Terceros
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Mercaderías - venta local
Terceros
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VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
Variación de productos terminados
Variación de subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Variación de productos en proceso
Productos en proceso de manufactura
Variación de envases y embalajes
Envases
Embalajes
Variación de inventarios de servicios
Inventarios de servicios en proceso
PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Edificaciones
Planta productora
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Activos biológicos
Activos biológicos en desarrollo de origen animal
Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de financiación capitalizados
Costos de financiación – Propiedades de inversión
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Costos de financiación – Propiedad, planta y equipo
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Costos de financiación – Intangibles
Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
Terceros
Relacionadas
DESCUENTOS, REBAJAS y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
Terceros
Relacionadas
OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
Servicios en beneficio del personal
Comisiones y corretajes
Regalías
Alquileres
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
Recuperación de cuentas de valuación
Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa
Recuperación – Desvalorización de inventarios
Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias
Enajenación de activos inmovilizados
Intangibles
Activos biológicos
Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
Recuperación de deterioro de propiedades de inversión
Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo
Recuperación de deterioro de intangibles
Recuperación de deterioro de activos biológicos
Otros ingresos de gestión
Subsidios gubernamentales
Reclamos al seguro
Donaciones
Devoluciones tributarias
Otros ingresos de gestión
GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depósitos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Préstamos otorgados
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otras inversiones
Otras
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes del impuesto a las ganancias
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
COSTO DE PRODUCCIÓN
COSTO DE SERVICIOS
COSTOS POR DISTRIBUIR
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
GASTOS FINANCIEROS
BIENES Y VALORES ENTREGADOS
DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
CONTRAPARTIDA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
BIENES Y VALORES RECIBIDOS
COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
CONTRAPARTIDA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Banco de Credito
Materia prima para productos manufacturados
Consumo de materiale indirectos
Mano de Obra Indirecta
Servicios prestados por terceros
Seguros
Depreciacion de activos fijos
Bicicleta 28" Goliath

Bicicleta 20" Hi-Riser
Aros
Tubos
Llantas
Cuero Negro
Cadenas
Protector plastico - manubrios
Sistema de Frenos
Protectores metalicos de llantas
Pintura
Soldaduras
Tornillos y tuercas
Resortes
Repuestos y accesorios
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciacion de Edificaciones
Depreciacion de Maquinaria y equipo de explotación
Depreciacion de Unidades de transporte
Depreciacion de Muebles y enseres
Depreciacion de Equipos diversos
CTS. Empleados
CTS - Obreros
CENTRO DE COSTOS
Bicicleta 28" Goliath
o 2019
TIPO DE CUENTA
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Gastos por Naturaleza
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Ingresos
Ingresos
Saldos intermediarios de gestión
Cuentas analíticas o de explotación
Cuentas de orden Deudoras
Cuentas de orden Acreedoras
Materias primas
ENUNCIADO
1
1) Se cobra a la empresa KM S.A la factura 001-000100, por valor de S/
CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA

2500 UN
1600 UN
TOTAL
Se compra mercadería a la empresa P & C S.R.L.,

según factura 001-00404, se pagó con Ch 001 del
Banco de Crédito
3

2000 UN
2500 UN
TOTAL
Se cobra a KM S.A por valor de S/ 213,580.00. El

CH del Banco Interbank es depositado en el
Banco de Crédito (De la operación 2). 4
1) Se paga a nuestros proveedores, para lo cual

se emitió el CH 002 del Banco de Crédito, dinero
que es utilizado para depositar en la cuenta
corriente bancaria de cada proveedor.
5
P & C S.R.L. FACTURA 001-00102
Valdez S.R.L. FACTURA 002-00201
Jamex S.R.L. FACTURA 001-00301
TOTAL
1) El día 18 de enero de 2021 se pagan los

servicios de: 6
agua a SEDAPAR con RUC N° 20163947693, F/.
0004-719423515;
energía eléctrica: a ELECTRO PUNO con RUC N°
20405479592, F/.EA89832; SERVICIO
telefonía a MOVISTAR DEL PERU con RUC N°
20100017491, F/. 001-03741970. Agua
Todos incluido el IGV. El pago se realiza con CH.

003 de la Cuenta Corriente del Banco de Crédito.
Energia electrica
Telefono
TOTAL
ANEXO 1
DISTRIBUCION DEL SERVICIO DE AGUA
AREA ADMINSTRATIVA
AREA DE VENTAS
ALMACEN
PERSONAL DE COMPUTO
PERSONAL DE LIMPIEZA
CONTABILIDAD
TOTAL
FACTOR = N° DE TRABAJADORES
TOTAL TRABAJADORES
PARA AREA ADMINISTRATIVA
DISTRIBUCIÓN:
ANEXO 2
DISTRIBUCION DEL SERVICIO TELEFONICO
AREA ADMINSTRATIVA
AREA DE VENTAS
ALMACEN
PERSONAL DE COMPUTO
CONTABILIDAD
TOTAL
FACTOR = N° DE TRABAJADORES
TOTAL TRABAJADORES
PARA AREA ADMINISTRATIVA
DISTRIBUCIÓN:
ANEXO 3
DISTRIBUCIÓN DEL SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA
334
Camioneta Station Wagon
335
33501 Muebles
3350101 5 escritorios gerenciales c
3350102 28 sillas c/u S/15.00
3350103 8 estantes c/u S/ 100
33350104 5 mesas c/u S/ 150
3350105 5 sillones de escritorio c/u
3350103 1 estante a S/ 1500.00
336
33601 Computadoras
3360101 3 computadoras I5 HP
33601012 1 coputadora I7 HP
33602 3 Impresoras Canon
33604 1 fotocopiadora XEROX
TOTAL GENERAL
CENTRO DE COSTOS DEL SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA
334
335
336
Se vende mercaderías a la empresa A&J EIRL.,

según factura 001-01224.
Nos pagan con Cheque del Banco Financiero.
7

420 UN
468 UN
TOTAL
El servicio de alquiler de nuestros almacenes a la 8
UNIDAD DE MEDIDA
3,200.00 Jan-21
TOTAL
El servicio de publicidad de Marketing Integral

S.A. según Factura 018-900. Se pagó con CH 007
del Banco de Crédito. 9

4200 Jan-21
TOTAL
10
Se recepciona nota de cargo del Banco de Crédito por mantenimiento d
Se compra un estante para mercaderías a la empre 11

1 UN
TOTAL
Se vende mercaderías a la empresa DIABACE S.A. , 12

1200 UN
360 UN
TOTAL
13
Se elabora la planilla de sueldos del mes, y se registra el asiento contab
BOLETA N° NOMBRES Y APELLIDOS
ADMINISTRACION
1
2
AREA DE VENTAS
3
4
5
6
ALMACEN
7
8
9
10
PERSONAL DE COMPUTO
11
12
CONTABILIDAD
13
14
TOTALES
14
Se efectúa la provisión de compensación por tiempo de servicios (CTS)
15
Se efectúa la provisión de vacaciones y gratificaciones de los trabajado
16
Sanchez S.R.L.
17
Se efectúa la provisión de depreciación de los activos fijos del mes.
18
Papel Bond 75 gr
Papel Bond 80 gr
Lapiceros Pilot
19
PRODUCTO X UNIDADES
PRODUCTO X UNIDADES
20
Se efectúa el cálculo del costo de ventas, para lo cual se deberá utilizar
21
Se elabora la hoja de trabajo del presente mes.
22
Se efectúa el cálculo de participación de utilidades de los trabajadores,
23
Se elabora la segunda hoja de trabajo del presente mes.
a factura 001-000100, por valor de S/ 8,600. El dinero es depositado en el 8,600.00
VALOR VALOR DE PRECIO DE

MERCADERIA UNITARIO VENTA IGV VENTA
A 50 125,000.00 22,500.00 147,500.00
B 35 56,000.00 10,080.00 66,080.00
181,000.00 32,580.00 213,580.00
COSTO VALOR DE PRECIO DE

MERCADRIA UNITARIO COMPRA IGV VENTA
A 20.00 40,000.00 7,200.00 47,200.00
B 25.00 62,500.00 11,250.00 73,750.00
102,500.00 18,450.00 120,950.00
213,580.00 De la operación 2
4,500.00
2,800.00
2,600.00
9,900.00
VALOR DE CO IGV PRECIO DE C BASE
875.00 157.50 1,032.50 N° trabajadores
2,600.00 468.00 3,068.00 Valor activos fijos

950.00 171.00 1,121.00 N° trabajadores
4,425.00 796.50 5,221.50
AREA ADM AREA VENTAS
NRO DE
CENTRO DE TRABAJADO
COSTOS RES FACTOR AGUA 943 953
943 2 0.14 125.00 125.00
943 4 0.29 250.00 250.00
943 4 0.29 250.00 250.00
943 1 0.07 62.50 62.50
943 1 0.07 62.50 62.50
943 2 0.14 125.00 125.00
14 1.00 875.00 375.00 500.00
875.00 875.00
= 2
14
0.1428571429
0.1428571429 X 875.00
= 125.00
adm ventas
NRO DE
CENTRO DE TRABAJADO
COSTOS RES FACTOR AGUA 943 953
943 2 0.14 135.71 135.71
943 4 0.29 271.43 271.43
943 4 0.29 271.43 271.43
943 1 0.07 67.86 67.86
943 1 0.07 67.86 67.86
943 2 0.14 135.71 135.71
14 1.00 950.00 407.14 542.86
950.00 950.00
= 2
14
0.1428571429
0.1428571429 X 0.14
= 0.02
DEL SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA
VALOR DE
CENTRO DE ADQUISICIÓ ENERGIA
COSTOS CANTIDAD N FACTOR ELECTRICA
95 1.00 30,000.00 30,000.00 0.49673809 1291.51903

UNIDADES UNITARIO
depreciacion 10%
2750 94 5 2,750.00 13,750.00 0.22767162 591.94622
15 95 28 15.00 420.00 0.00695433 18.0812664
100 95 8 100.00 800.00 0.01324635 34.4405073
150 95 5 150.00 750.00 0.01241845 32.2879756
200 95 5 200.00 1,000.00 0.01655794 43.0506342
1500 95 1 1,500.00 1,500.00 0.0248369 64.5759513
18,220.00 0.3016856 784.382555
depreciacion 25%
95 3.00 1,000.00 3,000.00 0.04967381 129.151903
94 1.00 1,650.00 1,650.00 0.02732059 71.0335464
94 3.00 858.00 2,574.00 0.04262013 110.812332
95 1.00 4,950.00 4,950.00 0.08196178 213.100639
12,174.00 0.20157632 524.09842
60,394.00 1 2600
O DE ENERGIA ELECTRICA
943
ADMINISTR
ELEMENTOS ELEMENTO 9 ACION 953 VENTAS TOTAL
6361 1291.51903 1291.51903
6361 591.95 192.436335 784.382555
6361 181.85 342.252542 524.09842
773.79 1826.2079 2600
2600
VALOR DE PRECIO DE
A 30.00 12,600.00 2,268.00 14,868.00
B 40.00 18,720.00 3,369.60 22,089.60
70.00 31,320.00 5,637.60 36,957.60
VALOR DE PRECIO DE
SERVICIO UNITARIO COMPRA IGV VENTA
ALQUILER 1 3,200.00 576.00 3,776.00
1 3,200.00 576.00 3,776.00
VALOR DEL PRECIO DE

SERVICIO UNITARIO SERVICIO IGV SERVICIO
PUBLICIDAD 1 4,200.00 756.00 4,956.00
1 4,200.00 756.00 4,956.00
anco de Crédito por mantenimiento de cuenta por S/. 160.00 160.00
VALOR DE PRECIO DE
MERCADERIA UNITARIO COMPRA IGV VENTA
ESTANTE 1,300.00 1,300.00 234.00 1,534.00
1,300.00 1,300.00 234.00 1,534.00
VALOR DE PRECIO DE
A 30.00 36,000.00 6,480.00 42,480.00
B 40.00 14,400.00 2,592.00 16,992.00
70.00 50,400.00 9,072.00 59,472.00
el mes, y se registra el asiento contable correspondiente. Se pagó con cheque 009 del Banco de Crédito.
TOTAL
AFILIACION REMUNERACION
ONP 2,200.00
ONP 1,400.00
3,600.00
ONP 1,700.00
ONP 1,700.00
ONP 1,700.00
ONP 1,700.00
6,800.00
ONP 1,180.00
ONP 1,180.00
ONP 1,180.00
ONP 1,180.00
4,720.00
ONP 1,400.00
1,400.00
ONP 1,180.00
1,180.00
ONP 1,400.00
ONP 1,180.00
2,580.00
20,280.00
nsación por tiempo de servicios (CTS) del mes.
nes y gratificaciones de los trabajadores, correspondientes al mes.
LETRA 15-2020 VCTO: 1-7-2020 4,500.00
ación de los activos fijos del mes.
COSTO
UNIDADES UNITARIO IMPORTE
Millar 5 22.00 110.00
Millar 2 25.00 50.00
UN 40 0.50 20.00
180.00
COSTO
UNIDADES UNITARIO IMPORTE
12 20.00 240.00
6 25.00 150.00
390.00
ventas, para lo cual se deberá utilizar los kardex de inventarios.
presente mes.
ión de utilidades de los trabajadores, que se distribuirá según los gastos p costos acumulados.
bajo del presente mes.

CENTRO DE
COSTOS CANTIDAD
334 Unidades de transporte
Camioneta Station Wagon 95 1.00
UNIDADES
335 Muebles y enseres
33501 Muebles depreciacion 10%
3350101 5 escritorios gerenciales c/u S/ 2750 2750 94 5
3350102 28 sillas c/u S/15.00 15 95 28
3350103 8 estantes c/u S/ 100 100 95 8
33350104 5 mesas c/u S/ 150 150 95 5
3350105 5 sillones de escritorio c/u S/ 200 200 95 5
3350103 1 estante a S/ 1300.00 1,300.00 95 1
336 Equipos diversos

33601 Computadoras depreciacion 25%
3360101 3 computadoras I5 HP 95 3.00
33601012 1 coputadora I7 HP 94 1.00
33602 3 Impresoras Canon 94 3.00
33604 1 fotocopiadora XEROX 95 1.00
TOTAL GENERAL
CENTRO DE COSTOS DE LA DEPRECIACIÓN MENSUAL

94
ELEMENTO 6 39 ADMINISTRACION
334 Unidades de transporte
335 Muebles y enseres 114.58
336 Equipos diversos 88.00
TOTAL DEPRECIACION 202.58

VALOR VALOR DE VIDA UTIL DEPRECIACION DEPRECIACION
UNITARIO ADQUISICIÓN (AÑOS) % ANUAL MENSUAL
30,000.00 30,000.00 5 20% 6,000.00 500.00

UNITARIO
2,750.00 13,750.00 10 10% 1,375.00 114.58

15.00 420.00 10 10% 42.00 3.50
100.00 800.00 10 10% 80.00 6.67
150.00 750.00 10 10% 75.00 6.25
200.00 1,000.00 10 10% 100.00 8.33
1,300.00 1,300.00 10 10% 0.00
18,020.00 60 0.6 1,672.00 139.33
1,000.00 3,000.00 5 25% 750.00 62.50

1,650.00 1,650.00 5 25% 412.50 34.38
858.00 2,574.00 5 25% 643.50 53.63
4,950.00 4,950.00 5 25% 1,237.50 103.13
12,174.00 20 1 3,043.50 253.63
60,194.00 85 1.8 10,715.50 892.96
95 TOTAL
VENTAS
500.00 500.00
24.75 139.33
165.63 253.63
690.38 892.96
DEPRECIACION DEPRECIACION VALOR NETO DE
ANTERIOR ACUMULADA ACTIVOS FIJOS
6,000.00 6,500.00 23,500.00
1,375.00 1,489.58 12,260.42

42.00 45.50 374.50
80.00 86.67 713.33
75.00 81.25 668.75
100.00 108.33 891.67
1,300.00
1,672.00 1,811.33 16,208.67
600.00 662.50 2,337.50

330.00 364.38 1,285.63
514.80 568.43 2,005.58
990.00 1,093.13 3,856.88
2,434.80 2,688.43 9,485.58
10,106.80 10,999.76 49,194.24

LIBRO DIARIO
LIBRO DIARIO
NRO
DE
OPER CUENTA DENOMNACIÓN
1
BII 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

101 Caja
10411 Banco de Credito
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
1212 Emitidas en cartera
KM S.A Fact 001-00050
A&J EIRL Fact 002-600
Sanchez S.R.L. Fact 001-0061
123 Letras por cobrar
KM S.A Letra 01-2020 vcto:01-10-2021
Sanchez S.R.L. LETRA 15-2020 VCTO: 1-7-2020
20 MERCADERÍAS
20111 Costo
Producto A Un 10000
Producto B Un 5000
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
2524 Otros suministros
Papel Bond 75 gr MILLAR 20
Papel Bond 80 gr MILLAR 4
Lapiceros PILOT UN 100
28 INVENTARIOS POR RECIBIR
281 Mercaderías
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Acciones telefonicas
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
33411 Costo
Camioneta Stationn Wagon (Deprec 20%) 1
33511 Costo
3351101 Muebles (Deprec 10%)
3351101.01 5 escritorio gerenciales c/u 2,750.00 13750
3351101.02 28 sillas c/u 15.00 420
3351101.03 8 estantes c/u 100.00 800
3351101.04 5 mesas c/u 150.00 750
3351101.05 5 sillones c/u 200 1000
33611 Costo
3361101.01 Computadoras (deprec 25%)
3 Computadoras i5 hp c/u 1,000.00 3000
1 computadora i7 hp c/u 1,650.00 1650
3361101.02 3 Impresoras Canon c/u 858 2574
3361101.04 1 fotocopiadora XEROX c/u 4,950 4950
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
39133 Depreciacion de Unidades de transporte
39134 Depreciacion de Muebles y enseres
39135 Depreciacion de Equipos diversos Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES
40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
40111 IGV – Cuenta propia
40173 Renta de quinta categoría
4031 ESSALUD
4032 ONP
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
4115 Vacaciones por pagar
4151 Compensación por tiempo de servicios
417 Administradoras de fondos de pensiones
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
4212 Emitidas
4212.01 P & C S.R.L Fact 001-00102
4212.02 Valdez S.R.L. Fact 002-00201
4212.03 Jamex S.R.L. Fact 001-00301
423 Letras por pagar
423.01 P & C S.R.L Letra 01-2020 vcto. 01/10/2021
423.02 Jamex S.R.L. Letra 10-2020 vcto. 01/07/2020
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
451.01 Prestamos Banco de Credito Vcto. 30/09/2021
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
467 Depósitos recibidos en garantía
50 CAPITAL
5011 Acciones
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
X/X Por apertura de BII
1 2
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
x/x Por la cancelacion de la factura 001- 00050
3
2 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
1212 Emitidas
TRIBUTOS,enCONTRAPRESTACIONES
cartera Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
70 VENTAS
7011 Mercaderías - venta de exportación
x/x Por la venta de mercaderias
4
3 20 MERCADERÍAS
20111 Costo
60 COMPRAS
6011 Mercaderías
4212 Emitidas
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
6111 Mercaderías
x/x Por la compra de mercaderias
5
4 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
x/x Por la cancelacion de la factura
6
5 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
4212 Emitidas
x/x Por pago de las facturas
6 7
6_1 40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
6363 Agua
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
943 Servicios
95 GASTOS DE VENTAS
953 Servicios
4212 Emitidas
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por el servicio de agua
8

6_2 40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
6361 Energía eléctrica
943 Servicios
95 GASTOS DE VENTAS
953 Servicios
4212 Emitidas
x/x Por el servicio de electricidad
6_3 9
6364 Teléfono
943 Servicios
95 GASTOS DE VENTAS
953 Servicios
4212 Emitidas
x/x Por el servicio telefonico
10
de 6_1 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
4212 Emitidas
x/x Por el pago de servicio de agua
de 6_2 11
4212 Emitidas
x/x Por el pago de servicio de electricidad
de 6_3 12
4212 Emitidas
x/x Por el pago servicio telefonico
7 13

70 VENTAS
70111 Terceros
7_1 14
x/x Por la cancelacion de la factura
8 15
6352 Edificaciones
95 GASTOS DE VENTAS
953 #N/A
4212 Emitidas
x/x Por el servicio de alquiler de almacenes
16
8_1 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
4212 Emitidas
x/x Por el pago de servicio de alquiler
9 17
6371 Publicidad
95 GASTOS DE VENTAS
953 Servicios
4212 Emitidas
x/x Por el servicio de publicidad
9_1 18
4212 Emitidas
x/x Por el pago de servicio de publicidad
19
10 67 GASTOS FINANCIEROS
6793 Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
97 GASTOS FINANCIEROS
979 #N/A
4549 Otras obligaciones financieras
10_1 x/x Por el mantenimiento de cuenta bancaria
20
4549 Otras obligaciones financieras
x/x Por el pago de mantenimiento de cuenta bancaria
11 21
33511 Costo
4654 Propiedad, planta y equipo
x/x Por la adquisicion de estante
11_1 22
4654 Propiedad, planta y equipo
x/x Por el pago de la adquisicion de estante
12 23
1212 Emitidas
TRIBUTOS, enCONTRAPRESTACIONES
cartera Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
70 VENTAS
70111 Terceros
12_1 24
x/x Por el cobro de factura
13 25
PLANILL 62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
6211 Sueldos y salarios
6271 Régimen de prestacionesde
Seguro complementario detrabajo
salud de riesgo, accidentes de trabajo y
6273 enfermedades profesionales
942 MANO OBRA -ADM
942 MANO OBRA -ADM
942 MANO OBRA -ADM
942 MANO OBRA -ADM
95 GASTOS DE VENTAS
952 MANO OBRA -VTA
952 MANO OBRA
TRIBUTOS, -VTA
CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
4031 ESSALUD
4032 ONP
4111 Sueldos y salarios por pagar
x/x Por la planilla de remuneraciones del mes de ENERO
26
4111 Sueldos y salarios por pagar
x/x Por el pago de remuneraciones del mes
14 27
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
6291 Compensación por tiempo de servicio
942 MANO OBRA -ADM
942 MANO OBRA -ADM
942 MANO OBRA -ADM
942 MANO OBRA -ADM
95 GASTOS DE VENTAS
952 MANO OBRA -VTA
952 MANO OBRA -VTA
4151 Compensación por tiempo de servicios
x/x Por la estimacion de CTS
15 28
6215 Vacaciones
942 MANO OBRA -ADM
942 MANO OBRA -ADM
942 MANO OBRA -ADM
942 MANO OBRA -ADM
95 GASTOS DE VENTAS
952 MANO OBRA -VTA
952 MANO OBRA -VTA
4115 Vacaciones por pagar
x/x Por la estimacion de la vacaciones
15 29
6214 Gratificaciones
942 MANO OBRA -ADM
942 MANO OBRA -ADM
942 MANO OBRA -ADM
942 MANO OBRA -ADM
95 GASTOS DE VENTAS
952 MANO OBRA -VTA
952 MANO OBRA -VTA
4114 Gratificaciones por pagar
x/x Por la estimacion de las gratificaciones
16 30
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
6899 Otras provisiones
948 Valuacion y provisiones -Adm
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
1913 Letras por cobrar
X/X Por la provision incobrable de letra
17 31
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
68143 Equipos de transporte
68144 Muebles y enseres
948 Valuacion y provisiones -Adm
95 GASTOS DE VENTAS
958 Valuacion y provisiones -Ventas
39133 Depreciacion de Unidades de transporte
39134 Depreciacion de Muebles y enseres
39135 Depreciacion de Equipos diversos
X/X Por la depreciación
18 32
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
6111 Mercaderías
941 Consumo materiales
2524 Otros suministros
X/X Por consumo de suministros
19 33
69 COSTO DE VENTAS
6951 Mercaderías
20 MERCADERÍAS
20111 Costo
X/X Por provision desvalorizacion de mercaderias
20 34
69 COSTO DE VENTAS
69111 Terceros
20 MERCADERÍAS
20111 Costo
X/X Por el costo de ventas de mercaderias
TOTAL SUMAS
DEBE HABER
DEBE HABER
97,000.00
23,000.00
74,000.00
36,900.00
15,400.00
4,900.00
6,500.00
4,000.00
21,500.00
17,000.00
4,500.00
325,000.00
325,000.00
200,000.00
125,000.00
590.00
590.00
440.00
100.00
50.00
2,000.00
2,000.00
5,000.00
5,000.00
58,894.00
30,000.00
30,000.00
16,720.00
16,720.00
12,174.00
4,650.00
2,574.00
4,950.00
10,106.80
6,000.00
1,672.00
2,434.80
14,700.00
8,700.00
400.00
5,400.00
200.00
10,100.00
4,000.00
4,500.00
1,600.00
34,900.00
9,900.00
4,500.00
2,800.00
2,600.00
25,000.00
17,000.00
8,000.00
10,000.00
10,000.00
4,500.00
4,500.00
350,000.00
350,000.00
91,077.20
91,077.20
525,384.00
4,900.00
4,900.00
4,900.00
213,580.00
32,580.00
181,000.00
213,580.00
102,500.00
18,450.00
102,500.00
120,950.00
102,500.00
223,450.00
213,580.00
213,580.00
213,580.00
9,900.00
9,900.00
9,900.00
157.50
875.00
375.00
500.00
1,032.50
875.00
1,907.50
468.00
2,600.00
773.79
1,826.21
3,068.00
2,600.00
5,668.00
171.00
950.00
407.14
542.86
1,121.00
950.00
2,071.00
1,032.50
1,032.50
1,032.50
3,068.00
3,068.00
3,068.00
1,121.00
1,121.00
1,121.00
36,957.60
TEMA PÚBLICO DE
R 5,637.60
31,320.00
36,957.60
36,957.60
36,957.60
36,957.60
576.00
3,200.00
3,200.00
3,776.00
3,200.00
6,976.00
3,776.00
3,776.00
3,776.00
756.00
4,200.00
4,200.00
4,956.00
4,200.00
9,156.00
4,956.00
4,956.00
4,956.00
160.00
160.00
160.00
160.00
320.00
160.00
160.00
160.00
1,300.00
234.00
1,534.00
1,534.00
1,534.00
1,534.00
1,534.00
59,472.00
9,072.00
50,400.00
59,472.00
59,472.00
59,472.00
59,472.00
22,166.56
20,280.00
1,825.20
61.36
9,560.67
3,924.00
1,526.00
1,298.47
2,812.20
12,605.89
7,412.00
5,193.89
4,522.96
1,886.56
2,636.40
17,643.60
22,166.56
44,333.12
17,643.60
17,643.60
1,456.67
630.00
266.67
100.00
81.67
181.67
826.67
500.00
326.67
1,456.67
1,456.67
1,456.67
630.00
266.67
100.00
81.67
181.67
826.67
500.00
326.67
1,456.67
1,456.67
2,913.33
1,260.00
533.33
200.00
163.33
363.33
1,653.33
1,000.00
653.33
2,913.33
2,913.33
4,500.00
4,500.00
4,500.00
4,500.00
892.96
500.00
139.33
253.63
202.58
690.38
892.96
500.00
139.33
253.63
892.96
180.00
180.00
180.00
180.00
390.00
390.00
0.00
0.00
1,512,099.17 1,512,099.17
525,384.00
0.00
4,900.00
213,580.00
223,450.00
213,580.00
9,900.00
1,907.50
5,668.00
2,071.00
1,032.50
3,068.00
1,121.00
36,957.60
36,957.60
6,976.00
3,776.00
9,156.00
4,956.00
320.00
160.00
1,534.00
1,534.00
59,472.00
59,472.00
44,333.12
101 Caja 23,000.00
10411 Banco de Credito 74,000.00
1212 Emitidas en cartera 15,400.00
KM S.A Fact 001-000 4,900.00
A&J EIRL Fact 002-600 6,500.00
Sanchez S.R.LFact 001-006 4,000.00
123 Letras por cobrar 17,000.00
KM S.A Letra 01-202 17,000.00
Sanchez S.R.L 0 0.00
20 MERCADERÍAS
20111 Costo 325,000.00
Producto A Un 10000 200,000.00
Producto B Un 5000 125,000.00
2524 Otros suministros 590.00
Papel Bond 7MILLAR 20 440.00
Papel Bond 8MILLAR 4 100.00
Lapiceros PI UN 100 50.00
28 INVENTARIOS POR RECIBIR
281 Mercaderías 2,000.00
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
301 Inversiones a ser mantenidas hasta el v 5,000.00
Acciones telefonicas
33411 Costo 30,000.00
Camioneta St 1 30,000.00
33511 Costo 16,720.00
3351101 Muebles (Deprec 10%) 16,720.00
3351101.01 5 escritorio 13750
3351101.02 28 sillas c/u 420
3351101.03 8 estantes c/ 800
3351101.04 5 mesas c/u 750
3351101.05 5 sillones c/ 1000
33611 Costo 12,174.00
3361101.01 Computadoras (deprec 25 4,650.00
3 Computador 3000
1 computador 1650
3361101.02 3 Impresoras 2574 2,574.00
3361101.04 1 fotocopiad 4950 4,950.00
39133 Depreciacion de Unidades de transport 6,000.00
39134 Depreciacion de Muebles y enseres 1,672.00
39135 Depreciacion de Equipos diversos Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES 2,434.80
40111 IGV – Cuenta propia 8,700.00
40173 Renta de quinta categoría 400.00
4031 ESSALUD 5,400.00
4032 ONP 200.00
4115 Vacaciones por pagar 4,000.00
4151 Compensación por tiempo de servicios 4,500.00
417 Administradoras de fondos de pensione 1,600.00
4212 Emitidas 0.00
4212.01 P & C S.R.L Fact 001-001 0.00
4212.02 Valdez S.R.L. Fact 002-00 0.00
4212.03 Jamex S.R.L. Fact 001-00 0.00
423 Letras por pagar 25,000.00
423.01 P & C S.R.L Letra 01-202 17,000.00
423.02 Jamex S.R.L. Letra 10-2 8,000.00
451 Préstamos de instituciones financieras y 10,000.00
451.01 Prestamos Banco de Credito Vcto. 30/09/2021
467 Depósitos recibidos en garantía 4,500.00
50 CAPITAL
5011 Acciones 350,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas 91,077.20
X/X Por apertura de BII
DEBE HABER
97,000.00
32,400.00
325,000.00
590.00
2,000.00
5,000.00
58,894.00
10,106.80
14,700.00
10,100.00
25,000.00
10,000.00
4,500.00
350,000.00
91,077.20
HT
DENOMINACION SUMAS DEL MAYOR

CUENTAS DEBE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 411,909.60
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 346,909.60
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 0.00
20 MERCADERÍAS 427,500.00
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 590.00
28 INVENTARIOS POR RECIBIR 2,000.00
30 INVERSIONES MOBILIARIAS 5,000.00
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 60,194.00
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS 0.00

40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 20,812.50
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 17,643.60
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 23,853.50
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 160.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 1,534.00
50 CAPITAL 0.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 0.00
60 COMPRAS 102,500.00
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 180.00
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 27,993.23
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 11,825.00
67 GASTOS FINANCIEROS 160.00
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 5,392.96
69 COSTO DE VENTAS 390.00
70 VENTAS 0.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 0.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 18,519.19
95 GASTOS DE VENTAS 26,871.99
97 GASTOS FINANCIEROS 160.00
TOTALES 1,512,099.17
HOJA DE TRABAJO
SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR CUENTAS DE GESTION CUENTAS DEL BALANCE
HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO
43,191.10 368,718.50 368,718.50
314,909.60 32,000.00 32,000.00
4,500.00 4,500.00 4,500.00
390.00 427,110.00 427,110.00
180.00 410.00 410.00
0.00 2,000.00 2,000.00
0.00 5,000.00 5,000.00
0.00 60,194.00 60,194.00
10,999.76 10,999.76 10,999.76
66,512.56 45,700.06 45,700.06

33,570.27 15,926.67 15,926.67
169,803.50 145,950.00 145,950.00
10,160.00 10,000.00 10,000.00
6,034.00 4,500.00 4,500.00
350,000.00 350,000.00 350,000.00
91,077.20 91,077.20 91,077.20
0.00 102,500.00
102,500.00 102,320.00
0.00 27,993.23
0.00 11,825.00
0.00 160.00
0.00 5,392.96
0.00 390.00
262,720.00 262,720.00
45,551.19 45,551.19 45,551.19
0.00 18,519.19 18,519.19
0.00 26,871.99 26,871.99
0.00 160.00 160.00
1,512,099.17 1,089,244.87 1,089,244.87 45,551.19 45,551.19 895,432.50 678,653.69
UTILIDAD CONTABLE 216,778.82
895,432.50 895,432.50
17342.3052
EE GG POR NATURALEZA EE GG POR FUNCION
PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
102,500.00
102,320.00
27,993.23
11,825.00
160.00
5,392.96
390.00 390.00
262,720.00 262,720.00
18,519.19
26,871.99
160.00
148,261.19 365,040.00 45,941.19 262,720.00
216,778.82 216,778.82
365,040.00 365,040.00 262,720.00 262,720.00

KARDEX
N° 1 AL
ArtÍculo: A
Unidad:
Marca:
DOCUMENTO
FECHA
OP TIPO SERIE
DOCUMENTO
FECHA
TIPO SERIE
1
2 RESUMEN DE DESVALORIZACION
DESVALORIZACIÓN A 0
DESVALORIZACIÓN B 0
TOTAL
TOTAL CUENTA 69 COSTO DE VENTAS (1+2)

ALMACEN - KARDEX FISICO VALORIZADO
CóDIGO:
MODELO:
SISTEMA DE VALUACIÓN:
OCUMENTO ENTRADA SALIDAS

DETALLE COSTO COSTO
NUMERO CANTIDAD C.U. CANTIDAD C.U.
TOTAL TOTAL
OCUMENTO ENTRADA SALIDAS

DETALLE COSTO COSTO
NUMERO CANTIDAD C.U. CANTIDAD C.U.
TOTAL TOTAL
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00
0.00
SALDOS
COSTO
CANTIDAD C.U.
TOTAL
SALDOS
COSTO
CANTIDAD C.U.
TOTAL
FECHA DE FECHA DE DOCUMENTO
EMISION PAGO O
COMP VENCIMIEN
OP N° PAGO TO TIPO SERIE AÑO DUA NUMERO
DETRACCION
R (RAZON IGV (CONSTANCIA)
SOCIAL ,
N° RUC / APELLIDOS BS SS BS SS NO FECHA DE
DNI Y NOMBRES GRAVADOS TASA IMPORTE GRAVADOS N° EMISION
TOTAL
IMPORTE
MEGA COMERCIAL S.A.C.
ESTADO DE SITUACION FINANCIE

En soles
Al 31 de enero del 2021
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 368,718.50
Cuentas por cobrar comerciales - terceros 32,000.00
Provision de cuentas incobrables -4,500.00
Mercaderias 427,110.00
Materiales auxiliares suministros 410.00
Existencias por recibir 2,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 825,738.50
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones inmoviliarias 5,000.00
Inmuebles, maquinaria y equipo 60,194.00
Depreciación de IME -10,999.76
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 54,194.24
TOTAL ACTIVO 879,932.74

ESTADO DE RESULTADO POR FUNCION
En soles
S/ %
Ventas netas 262,720.00 100
Otros ingresos
Total de ingresos brutos 262,720.00 100.00
- Costo de ventas -390.00 -0.148447016

UTILIDAD BRUTA 262,330.00 99.85
Gastos operacionales:
Gastos de administracion -18,519.19 -7.049021882
Gastos de ventas -26,871.99 -10.22837801
RESULTADOS OPERACIONALES 216,938.82 82.57
Otros ingresos (gastos)
Gastos Financieras -160.00 -0.06090134
UTILIDADES ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 216,778.82 82.51
Participaciónes 0.00
Impuesto a la Renta -63,949.75 -24.34140927
UTILIDAD DEL PERIODO 152,829.06 58.17

ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA
En soles
Ventas netas de productos 701

- Produccion almacenada 711
PRODUCCION DEL EJERCICIO/PERIODO
CONSUMO:
- Compra de Mercaderias 60 -102,500.00
+ Variación de Existencias 61 102,320.00
- Costo de Ventas 69 -390.00
- Gastos por Servicios prestados por terceros 63 -11,825.00
VALOR AGREGADO
- Gastos de personal, directores y gerentes 62

EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION
- Otros gastos de Gestión

- Valuación y deterioro de activos y provisiónes 68 -5,392.96
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
- Cargas Financeras 67
- Perdidas por medición de activos no financieros a valor razonable
RESULTADOS ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA
- Participaciones
- Impuesto a la Renta
RESULTADO DEL EJERCICIO DESPUÉS DE IMPUESTOS
ERCIAL S.A.C.
TUACION FINANCIERA
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Tributos y aportaciones por pagar 45,700.06
Remuneraciones por pagar 15,926.67
Cuentas por pagar comerciales terceros 145,950.00
Obligaciones financieras 10,000.00
Cuentas por pagar terceros 4,500.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 222,076.73
TOTAL PASIVO 222,076.73
PATRIMONIO
Capital 350,000.00
Resultados acumulados 91,077.20
Resultados del ejercicio - Enero 2021 216,778.82
TOTAL PATRIMONIO 657,856.02
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 879,932.74

262,720.00
262,720.00
-12,395.00
250,325.00
-27,993.23
222,331.77
-5,392.96
216,938.82
-160.00
0.00
216,778.82
0.00
-63,949.75
152,829.06
ESTADO DE COSTO DE VENTAS
En soles
DESVALORIZACIÓN
TOTAL NETO DE MERCADERIAS
+ Inventario Inicial de Mercaderias 325,000.00 0.00

+ Compra de Mercaderias 102,500.00
MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA VENTA 427,500.00 0.00
- Inventario Final de Mercaderias -427,500.00 0
+ COSTO DE VENTAS 0.00 0.00

S
COSTO DE VENTAS
NORMAL
325,000.00
102,500.00
427,500.00
-427,500.00
0.00
EMISION PAGO O
COMP VENCIMIEN DOCUMENTO N° RUC /
OP N° PAGO TO TIPO SERIE NUMERO DNI
SOCIAL ,
APELLIDOS BS SS DESCUENTO Y BONIF VALOR DE IGV BS SS NO
Y NOMBRES GRAVADOS TASA IMPORTE VENTA TASA IMPORTE GRAVADOS
TOTAL
IMPORTE
LOBRO
Y NOMBRES
MEDIO DE , RAZON CUENTA NOMBRE DE
N° FECHA PAGO DETALLE SOCIAL CONTABLE LA CUENTA
op
MOVIMIENTO SALDOS
INGRESOS SALIDA DEUDOR ACREEDOR
MAYOR
Mayorizacion:
GLOSA Nro asiento CTA 10 Nro asiento

X/X Por apertura de BII SI 97,000.00 9,900.00 6
x/x Por la venta de mercaderias 2 4,900.00 1,032.50 10
x/x Por la cancelacion de la factura 5 213,580.00 3,068.00 11
x/x Por la cancelacion de la factura 14 36,957.60 1,121.00 12
x/x Por el cobro de factura 24 59,472.00 3,776.00 16
4,956.00 18
160.00 20
1,534.00 22
17,643.60 26
411,909.60 43,201.10
368,708.50
411,909.60 411,909.60
Nro asiento CTA 20 Nro asiento

SI
4
GLOSA
x/x Por pago de las facturas
x/x Por el pago de servicio de agua
x/x Por el pago de servicio de electricidad
x/x Por el pago servicio telefonico
x/x Por el pago de servicio de alquiler
x/x Por el pago de servicio de publicidad
x/x Por el pago de mantenimiento de cuenta bancaria
x/x Por el pago de la adquisicion de estante
x/x Por el pago de remuneraciones del mes
PLANILA
TOTAL
BOLETA N° NOMBRES Y APELLIDOS AFILIACION REMUNERACION DESCUENTO DE
ONP
ADMINISTRACION
1 ONP 2,200.00 286.00
2 ONP 1,400.00 182.00
3,600.00 468.00
AREA DE VENTAS
3 ONP 1,700.00 221.00
4 ONP 1,700.00 221.00
5 ONP 1,700.00 221.00
6 ONP 1,700.00 221.00
6,800.00 884.00
ALMACEN
7 ONP 1,180.00 153.40
8 ONP 1,180.00 153.40
9 ONP 1,180.00 153.40
10 ONP 1,180.00 153.40
4,720.00 613.60
PERSONAL DE COMPUTO
11 ONP 1,400.00 182.00
1,400.00 182.00
12 ONP 1,180.00 153.40
1,180.00 153.40
CONTABILIDAD
13 ONP 1,400.00 182.00
14 ONP 1,180.00 153.40
2,580.00 335.40
TOTALES 20,280.00 2,636.40
RESUMEN
CENTRO DE REMUNERACIO
COSTOS N ONP
AREA ADMINISTRATIVA 942 3,600.00 468.00

AREA DE VENTAS 952 6,800.00 884.00
ALMACEN 952 4,720.00 613.60
PERSONAL DE COMPUTO 942 1,400.00 182.00
PERSONAL DE LIMPIEZA 942 1,180.00 153.40
CONTABILIDAD 942 2,580.00 335.40
TOTALES 20,280.00 2,636.40
ESTIMACION CTS Jan-21 1/12
TOTAL
REMUNERACIO
BOLETA N° NOMBRES Y APELLIDOS N TOTAL CTS
ADMINISTRACION
1 2,000.00 166.666667
2 1,200.00 100
3,200.00 266.67
AREA DE VENTAS
3 1,500.00 125
4 1,500.00 125
5 1,500.00 125
6 1,500.00 125
6,000.00 500.00
ALMACEN
7 980.00 81.6666667
8 980.00 81.6666667
9 980.00 81.6666667
10 980.00 81.6666667
3,920.00 326.67
PERSONAL DE COMPUTO
11 1,200.00 100
1,200.00 100.00
12 980.00 81.6666667
980.00 81.67
CONTABILIDAD
13 1,200.00 100
14 980.00 81.6666667
2,180.00 181.67
TOTALES 17,480.00 1,456.67

RESUMEN
COSTOS N CTS

AREA DE VENTAS 952 6,000.00 500.00
ALMACEN 952 3,920.00 326.67
PERSONAL DE LIMPIEZA 942 980.00 81.67
CONTABILIDAD 942 2,180.00 181.67
TOTALES 17,480.00 1,456.67
ESTIMACION VACACIONES 1/12
TOTAL
REMUNERACIO
ADMINISTRACION
1 2,000.00 166.666667
2 1,200.00 100
3,200.00 266.67
AREA DE VENTAS
3 1,500.00 125
4 1,500.00 125
5 1,500.00 125
6 1,500.00 125
6,000.00 500.00
ALMACEN
7 980.00 81.6666667
8 980.00 81.6666667
9 980.00 81.6666667
10 980.00 81.6666667
3,920.00 326.67
PERSONAL DE COMPUTO
11 1,200.00 100
1,200.00 100.00
12 980.00 81.6666667
980.00 81.67
CONTABILIDAD
13 1,200.00 100
14 980.00 81.6666667
2,180.00 181.67
TOTALES 17,480.00 1,456.67
RESUMEN
COSTOS N CTS

AREA DE VENTAS 952 6,000.00 500.00
ALMACEN 952 3,920.00 326.67
CONTABILIDAD 942 2,180.00 181.67
TOTALES 17,480.00 1,456.67
ESTIMACION GRATIFICACIONES 1*2/12
TOTAL
REMUNERACIO
ADMINISTRACION
1 2,000.00 333.333333
2 1,200.00 200
3,200.00 533.33
AREA DE VENTAS
3 1,500.00 250
4 1,500.00 250
5 1,500.00 250
6 1,500.00 250
6,000.00 1,000.00
ALMACEN
7 980.00 163.333333
8 980.00 163.333333
9 980.00 163.333333
10 980.00 163.333333
3,920.00 653.33
PERSONAL DE COMPUTO
11 1,200.00 200
1,200.00 200.00
12 980.00 163.333333
980.00 163.33
CONTABILIDAD
13 1,200.00 200
14 980.00 163.333333
2,180.00 363.33
TOTALES 17,480.00 2,913.33
RESUMEN
COSTOS N CTS

AREA DE VENTAS 952 6,000.00 1,000.00
ALMACEN 952 3,920.00 653.33
CONTABILIDAD 942 2,180.00 363.33
TOTALES 17,480.00 2,913.33

TOTAL
DESCUENTO DEL TRABAJADOR DESCUENTO NETO A PAGAR ESSALUD 9% SCTR TOTAL APORTE
AFP
PENSION SEGURO COMISION 1.04%
286.00 1,914.00 198.00 198.00

182.00 1,218.00 126.00 126.00
468.00 3,132.00 324.00 324.00
221.00 1,479.00 153.00 153.00

221.00 1,479.00 153.00 153.00
221.00 1,479.00 153.00 153.00
221.00 1,479.00 153.00 153.00
884.00 5,916.00 612.00 612.00
153.40 1,026.60 106.20 12.27 118.47

153.40 1,026.60 106.20 12.27 118.47
153.40 1,026.60 106.20 12.27 118.47
153.40 1,026.60 106.20 12.27 118.47
613.60 4,106.40 424.80 49.09 473.89
182.00 1,218.00 126.00 126.00

182.00 1,218.00 126.00 126.00
153.40 1,026.60 106.20 12.27 118.47

153.40 1,026.60 106.20 12.27 118.47
182.00 1,218.00 126.00 126.00

153.40 1,026.60 106.20 106.20
335.40 2,244.60 232.20 232.20
2,636.40 17,643.60 1,825.20 61.36 1,886.56
TOTAL ESSALUD TOTAL

AFP DESCUENTO NETO A PAGAR 9% SCTR APORTE
PENSION SEGURO COMISION
468.00 3,132.00 324.00 324.00
884.00 5,916.00 612.00 612.00
613.60 4,106.40 424.80 49.09 473.89
182.00 1,218.00 126.00 126.00
153.40 1,026.60 106.20 12.27 118.47
335.40 2,244.60 232.20 232.20
2,636.40 17,643.60 1,825.20 1,886.56
DISTRIBUCION DE UTILADES A LOS TRABAJADORES

PORCENTAJE DE DISTRIBUCIÓN
AREA ADMINISTRATIVA 60%
AREA DE VENTAS 40%
TOTAL PLANILLA
2,398.00
1,526.00
3,924.00
1,853.00
1,853.00
1,853.00
1,853.00
7,412.00
1,298.47
1,298.47
1,298.47
1,298.47
5,193.89
1,526.00
1,526.00
1,298.47
1,298.47
1,526.00
1,286.20
2,812.20
22,166.56
TOTAL PLANILLA
3,924.00
7,412.00
5,193.89
1,526.00
1,298.47
2,812.20
22,166.56

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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modific

de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020

ELEMENTO CÓDIGO CTA

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

Bicicleta 28" Goliath

CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA

Se compra mercadería a la empresa P & C S.R.L.,

CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA

Se cobra a KM S.A por valor de S/ 213,580.00. El

1) Se paga a nuestros proveedores, para lo cual

1) El día 18 de enero de 2021 se pagan los

Todos incluido el IGV. El pago se realiza con CH.

PARA AREA ADMINISTRATIVA

PARA AREA ADMINISTRATIVA

Se vende mercaderías a la empresa A&J EIRL.,

CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA

El servicio de alquiler de nuestros almacenes a la 8

El servicio de publicidad de Marketing Integral

CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA

Se recepciona nota de cargo del Banco de Crédito por mantenimiento d

Se compra un estante para mercaderías a la empre 11

CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA

Se vende mercaderías a la empresa DIABACE S.A. , 12

CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA

BOLETA N° NOMBRES Y APELLIDOS

Se efectúa el cálculo del costo de ventas, para lo cual se deberá utilizar

VALOR VALOR DE PRECIO DE

COSTO VALOR DE PRECIO DE

875.00 157.50 1,032.50 N° trabajadores

2,600.00 468.00 3,068.00 Valor activos fijos

AREA ADM AREA VENTAS

DEL SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA

95 1.00 30,000.00 30,000.00 0.49673809 1291.51903

VALOR DEL PRECIO DE

anco de Crédito por mantenimiento de cuenta por S/. 160.00 160.00

nsación por tiempo de servicios (CTS) del mes.

nes y gratificaciones de los trabajadores, correspondientes al mes.

LETRA 15-2020 VCTO: 1-7-2020 4,500.00

ación de los activos fijos del mes.

ventas, para lo cual se deberá utilizar los kardex de inventarios.

bajo del presente mes.

336 Equipos diversos

CENTRO DE COSTOS DE LA DEPRECIACIÓN MENSUAL

335 Muebles y enseres 114.58

336 Equipos diversos 88.00

TOTAL DEPRECIACION 202.58

30,000.00 30,000.00 5 20% 6,000.00 500.00

2,750.00 13,750.00 10 10% 1,375.00 114.58

1,000.00 3,000.00 5 25% 750.00 62.50

60,194.00 85 1.8 10,715.50 892.96

6,000.00 6,500.00 23,500.00

1,375.00 1,489.58 12,260.42

600.00 662.50 2,337.50

10,106.80 10,999.76 49,194.24

BII 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE

DENOMINACION SUMAS DEL MAYOR

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE

66,512.56 45,700.06 45,700.06

UTILIDAD CONTABLE 216,778.82

365,040.00 365,040.00 262,720.00 262,720.00

TOTAL CUENTA 69 COSTO DE VENTAS (1+2)