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8 841
8 85
8 851
8 88
8 881
8 882
8 89
8 891
8 892
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2019
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
Activo realizable
Mercaderías
Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Propiedades de inversión
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depósitos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Préstamos otorgados
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones mantenidas para negociación
Otras inversiones
Otras
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes del impuesto a las ganancias
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
o 2019
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Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
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Ingresos
Ingresos
Ingresos
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Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
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Saldos intermediarios de gestión
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Saldos intermediarios de gestión
CASO PRÁCTICO INTEGRALPARA RESOLVER
T y T SAC
RUC 20112357514
La Empresa T y T SAC, inicia las operaciones del ejercicio 2020, con el siguiente
Inventarío Inicial - Apertura 2020.
CTA NOMBRE DE CUENTA DEBE
10101 Caja 15,000.00
10201 Fondos Fijos 5,000.00
10411 Banco de Créditp del Perú 70,044.00
12101 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 12,000.00
16991 Otras cuentas por cobrar diversas 4,500.00
11831 Alquileres 6,500.00
20111 Mercaderías - Costo 38,000.00
33311 Maquinaria y equipo - Costo 13,000.00
34211 Patentes y propiedad industrial- Costo 9,000.00
33334 Maquinarias y equipos de explotación 20,000.00
41101 Remuneraciones por pagar
42121 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar - Emitidas
44111 Préstamos accionistas
45111 Instituciones financieras
50111 Capital - acciones
58201 Reserva - legal
59111 Utilidades acumuladas
193,044.00
Op. 1 2/2/2020
Se compran mercaderías al crédito, por S/ 16,000.00 más IGV con FT 001-234
Dicha mercadería es llevada a almacén.
Op. 2 2/15/2020
Se paga el 100% de la compra y se paga al mismo proveedor de la apertura S/ 15,000
con Ch. 000013 del BCP.
Op. 3 3/1/2020
Se vende mercadería al crédito con FT 001-234 por S/ 60,000.00 más IGV
OP.4 3/20/2020
Se Cobra S/ 70,800.00 a cliente y se deposita en cuenta corriente bancaria
Op. 5 4/15/2020
Se solicita un servicio de Asesoría Jurídica por S/ 5,000.00 más IGV. FT 002- 34
el 80% del servicio es destinado a gastos de administración y el 20% a gastos de ventas.
Op. 6 5/20/2020
Se paga a SUNAT el IGV por S/ 7,020 e impuesto a la renta por S/1,800 .
con CH. 000014 del BCP
Op. 7 6/25/2020
Se compra un activo fijo con FT 003- 45 por un importe de S/ 14,500 más IGV
Op. 8 7/5/2020
Se paga el total de la compra de activo fijo Ch. 000015
Se paga el servicio de asesoría jurídica por el 100% con CH. 000016 BCP.
Op. 9 8/30/2020
Se recibe un préstamo de institución financiera por S/ 70,000.00 en cta cte.
Op.10 9/26/2020
Se provisiona la planilla de remuneraciones. Pensiones 13%,
aporte de ESSALUD 9%, el 60% se carga a gastos de administración, y el 40% a gastos de ventas
PLANILLA DE REMUNERACIONES
Op.12 10/30/2020
Se provisionan el gasto por los incobrables en el año por S/ 1500 soles
Op.13 11/28/2020
Se contabiliza la depreciación por S/. 2500.00 y los equipos corresponden
a administración.
Op.14 12/16/2020
Se solicita un servicio de honorarios por capacitación por S/ 3,500
Impuesto a la renta 8% y se cancela el recibo con CH. 000017 por el importe neto.
Se pide:
Inventario Inicial
Libro Diario
Libro Mayor
Hoja de trabajo
Balance General
Estado de Resultados por Naturaleza
Estado de Resultados por Función
Información adicional:
El inventario final de mercadería es S/ 15,000. Cálcular y
contabilizar el Costo de Ventas.
HABER
8,700.00
35,000.00
15,000.00
50,000.00
35,000.00
4,000.00
45,344.00
193,044.00
a gastos de ventas
DESCUENTOS APORTE
TRABAJADOR NETO A EMPLEADOR
PAGAR
SNP 13% ESSALUD 9%
Existencia Inicial
Más:
Compras de Mercadería
Menos:
Existencia final
Costo de Ventas S/
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1
EJERCICIO: 2019
T y T SAC
RUC 20112357514
2019
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivlente a Efectivo
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 0.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada)
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 0.00
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima req
LANCE GENERAL" (1)
2019
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagarés Bancarios
Remuneraciones por Págar
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar
IGV por Pagar
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0.00
TOTAL PASIVO 0.00
Contingencias
Interés minoritario
PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO 0.00
EJERCICIO: 2019
T y T SAC
RUC 20112357514
DENOMINACIÓN DEBE
TOTAL LIBRO DIARIO 0.00
MOVIMIENTO
HABER
0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
EJERCICIO: 2019
T y T SAC
RUC 20112357514
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO
11. INVERSIONES F.
12. CUENTAS X C. C.
16. CUENTAS X C. D.
34. INTANGIBLES
45. OBLIGACIONES F.
46.CUENTAS POR P.
50. CAPITAL
58. RESERVAS
60. COMPRAS
62. GASTOS DE P. D.
69.COSTO DE VENT.
70. VENTAS
0.00
SALDO ACTUAL 0.00
0.00
SALDO ACTUAL 0.00
0.00
SALDO ACTUAL 0.00
0.00
SALDO ACTUAL 0.00
0.00
SALDO ACTUAL
0.00
SALDO ACTUAL 0.00
0.00
SALDO ACTUAL 0.00
0.00
SALDO ACTUAL 0.00
0.00
SALDO ACTUAL 0.00
0.00
SALDO ACTUAL 0.00
0.00
SALDO ACTUAL
0.00
SALDO ACTUAL
0.00
SALDO ACTUAL
0.00
SALDO ACTUAL
0.00
SALDO ACTUAL 0.00
0.00
SALDO ACTUAL
0.00
SALDO ACTUAL
0.00
SALDO ACTUAL
0.00
SALDO ACTUAL 0.00
0.00
SALDO ACTUAL
0.00
SALDO ACTUAL 0.00
0.00
SALDO ACTUAL 0.00
0.00
SALDO ACTUAL 0.00
0.00
SALDO ACTUAL 0.00
0.00
SALDO ACTUAL
0.00
SALDO ACTUAL
0.00
SALDO ACTUAL 0.00
0.00
SALDO ACTUAL 0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
de la operación y/o documento de origen.
T y T SAC
RUC 20112357514
(Expresado en soles)
0.00
Utilidad del ejercicio
SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR BALANCE RESUL NATURALEZA
PERDIDA GANANCIA
0.00 0.00
0.00
0.00 0.00
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)
EJERCICIO: 2019
T y T SAC
RUC 20112357514
2020
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente a Efectivo
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 0.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación
acumulada)
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos -
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 0.00
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requer
BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)
2020
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagarés Bancarios
Tributos por pagar
Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Otras Cuentas por Pagar
Remuneraciones por Pagar
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE 0.00
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0.00
TOTAL PASIVO 0.00
Contingencias
Interés minoritario
PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
Utilidad del Ejercicio
TOTAL PATRIMONIO NETO 0.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 0.00
n tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
FORMATO 3.00: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR NATURALEZA DEL 01.01 AL 31.12.2020
EJERCICIO: 2019
T y T SAC
RUC 20112357514 2020
Ventas
Producción almacenada (desalmacenada)
Producción inmobilizado
Producción del ejercicio
Consumo:
Compra de mercaderia
Compra de materia primas y auxiliares
Compra de suministros diversos
Variación de mercadería
Costo de ventas
Variación de materias primas y auxiliares
Variación de suministros diversos
Gastos por servicios de terceros
Valor agregado
Gastos de personal
Gastos por tributos
Excedente bruto de explotación
Ingresos financieros
Ingresos diversos
Gastos financieros
Gastos diversos
Resultado antes de participación e impuesto
EJERCICIO: 2019
T y T SAC
RUC 20112357514
DESCRIPCIÓN 2020
Costo de ventas
Utilidad Bruta
Gastos Operacionales
Gastos de Administración
Gastos de Venta
Utilidad Operativa
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la
información mínima requerida para este Formato.