Aplicativos Informaticos. (

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificad
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2019
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Caja
Fondos
Efectivo y cheques en tránsito
Efectivo en tránsito
Cheques en tránsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Cuentas corrientes para fines específicos
Otros equivalentes de efectivo
Otro equivalentes de efectivo
Depósitos en instituciones financieras
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Fondos sujetos a restricción
Fondos en garantía
Fondos retenidos por mandato de la autoridad
Otros fondos sujetos a restricción
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociación
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por entidades
Costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
Activos financieros – Acuerdo de compra
Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
Costo
Valor Razonable
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
No emitidas
En cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos recibidos
Anticipos recibidos
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
DIRECTORES
Personal
Préstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Préstamos
Directores
Préstamos
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Reclamaciones a terceros
Compañías aseguradoras
Transportadoras
Servicios públicos
Tributos
Otras
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Tributos por acreditar
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
Pagos a cuenta de ITAN
IGV por acreditar en compras
IGV por acreditar no domiciliados
Obras por impuestos
Otras cuentas por cobrar diversas
Entregas a rendir cuenta a terceros
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Intereses
Regalías
Dividendos
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Inversión mobiliaria
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Costo
Valor razonable
Costo
Valor razonable
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Diversas
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Préstamos
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Valor razonable
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Inventario de servicios terminados
Servicios terminados
Costo
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso
Costo
Inventario de servicios en proceso
Servicios en proceso
Costo
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
Materias primas
Costo
Valor razonable
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Valor razonable
Depreciación acumulada – Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
Costo
Revaluación
27604 Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Amortización acumulada – Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización acumulada
Propiedad de inversión
Terrenos
Edificaciones
Plantas productoras en producción
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Activos biológicos
INVENTARIOS POR RECIBIR
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Costo
Inventario de servicios terminados
Costo
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Costo
Inventario de servicios en proceso
Materias primas
Materias primas
Costo
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderías
Materias primas
Envases y embalajes
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripción preferente
Acciones representativas de capital social – Comunes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones representativas de capital social – Preferentes
Costo
Valor razonable
Acciones de inversión
Costo
Valor razonable
Otros títulos representativos de patrimonio
Costo
Valor razonable
Certificados de participación en fondos - Cuotas
Fondos de inversión
Costo
Valor razonable
Fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en acuerdos conjuntos
Operaciones conjuntas
Costo
Valor razonable
Negocios conjuntos
Costo
Valor razonable
Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial –
Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Terrenos
Urbanos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Rurales
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Construcciones en curso
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
ACTIVOS POR DERECHO DE USO
Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Planta productora
Costo
Revaluación
Valor razonable
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Instalaciones
Costo
Revaluación
Mejoras en locales arrendados.
Costo
Revaluación
Costo de Financiación
Costo
Revaluación
Vehículos motorizados
Costo
Revaluación
Vehículos no motorizados
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluación
Enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información
Costo
Revaluación
Equipo de comunicación
Costo
Revaluación
Equipo de seguridad
Costo
Revaluación
Equipo de medio ambiente
Costo
Revaluación
Otros equipos
Costo
Revaluación
Herramientas
Costo
Revaluación
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Unidades por recibir
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Obras en curso
Adecuación de terrenos
Edificaciones en curso
Costo
Maquinaria en montaje
Costo
INTANGIBLES
Derechos por concesiones
Costo
Revaluación
Licencias
Costo
Revaluación
Otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes
Costo
Revaluación
Marcas
Costo
Revaluación
Aplicaciones informáticas
Costo
Revaluación
Costos de exploración
Costo
Revaluación
Costos de desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas
Costo
Revaluación
Diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Costo
Revaluación
ACTIVOS BIOLÓGICOS
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Desvalorización de propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Construcciones en curso - edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Costo
Planta productora en producción - Revaluación
Planta productora en producción - Costo de financiación
Planta productora en producción - Valor razonable
Planta productora en desarrollo - Costo
Planta productora en desarrollo - Revaluación
Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
Planta productora en desarrollo - Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluación
Edificaciones - Costo de financiación
Instalaciones - Costo
Instalaciones - Revaluación
Instalaciones - Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados - Costo
Mejoras en locales arrendados - Revaluación
Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas - Costo
Herramientas - Revaluación
Unidades de reemplazo - costo
Unidades de reemplazo - Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Desvalorización de intangibles
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Desvalorización de activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Costo
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
Costo
Costo
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Depreciación acumulada propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
Unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
Plantas productoras
Amortización acumulada
Intangibles – Costo
Intangibles – Revaluación
Intangibles – Costos de financiación
Programas de computadora
Costos de exploración
Costos de desarrollo
Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
Activos biológicos en producción - Costo
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
IGV – Cuenta propia
IGV – Servicios prestados por no domiciliados
IGV
IGV –– Régimen
Régimen dede retenciones
percepciones
40115 IGV – Importaciones
40116 IGV – Destinado a operaciones gravadas
Impuesto
40117 IGVselectivo al consumo
- Destinado a operaciones comunes
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Otros derechos arancelarios
Impuesto a la renta
Renta de tercera categoría
Renta de cuarta categoría
Renta de quinta categoría
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestación de servicios públicos
Regalías
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
Instituciones públicas
ESSALUD
ONP
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte público
Estacionamiento de vehículos
Servicios públicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Otros costos administrativos e intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicios
Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Administradoras de fondos de pensiones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
Letras por pagar
Letras por pagar
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y
DIRECTORES
Accionistas ( socios, partícipes)
Préstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiación por pagar
Otras entidades
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Préstamos con compromisos de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Participación de terceros en acuerdos conjuntos
Depósitos recibidos en garantía
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Anticipos recibidos
Regalías
Dividendos
Depósitos recibidos en garantía
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Inversiones inmobiliarias
Intangibles
Activos biológicos
PROVISIONES
Provisión para litigios
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para gastos de responsabilidad social
Provisión para garantías
Provisión por activos por derecho de uso
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorería
ACCIONES DE INVERSIÓN
Acciones de inversión
Acciones de inversión en tesorería
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trámite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalización
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros – Coberturas
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
Ganancia
Pérdida
Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
Ganancia
Pérdida
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra
o venta convencional fecha de liquidación
Ganancia
Pérdida
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Excedente de revaluación
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversión
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de años anteriores
Pérdidas acumuladas
Pérdidas acumuladas
Gastos de años anteriores
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderías
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitación
Atención al personal
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
Régimen de prestaciones de salud
Régimen de pensiones - Aporte de empresa
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENATI
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensación por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
Participación en las utilidades
Participación corriente
Participación diferida
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentación
Otros gastos de viaje
Asesoría y consultoría
Administrativa
Legal y tributaria
Auditoría y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigación y desarrollo
Producción
Otros
Producción encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Activos por derecho de uso
Financiero
Operativo
Intangibles
Activos biológicos
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Servicios básicos
Energía eléctrica
Gas
Agua
Teléfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones públicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
Regalías mineras
Cánones
Otros
Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Contribución al SENCICO
Otros
Gastos en deuda tributaria
Intereses
intereses - fraccionamiento
Multas
Costas y otros
OTROS GASTOS DE GESTION
Seguros
Regalías
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Suministros
Gestión medioambiental
Otros gastos de gestión
Donaciones
Sanciones administrativas
PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y
patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Pérdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Otras entidades
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones comerciales
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Pérdida en instrumentos vendidos
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otros
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medición a valor descontado
Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciación de propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de propiedad, planta y equipo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Depreciación de activos biológicos en producción
Depreciación de activos biológicos en producción - costo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
Amortización de intangibles
Amortización de intangibles – Costo
Amortización de intangibles – Revaluación
Valuación de activos
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y
directores
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Instrumentos financieros representativos de derecho
patrimonial
Deterioro del valor de los activos
Desvalorización de propiedad de inversión
Edificaciones
Construcciones en curso
Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de intangibles
Desvalorización de activos biológicos en producción
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión para litigios – Costo
Provisión para litigios – Actualización financiera
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del
inmovilizado
Provisión por–desmantelamiento,
Costo retiro o rehabilitación del
inmovilizado – Actualización financiera
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Costo
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Actualización financiera
Provisión para garantías
Provisión para garantías – Costo
Provisión para garantías – Actualización financiera
Provisión por activos por derecho de uso
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
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Envases
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Planta productora
Edificaciones
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Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
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Activos biológicos en desarrollo de origen animal
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Costos de financiación capitalizados
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Costos de financiación – Propiedad, planta y equipo
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
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Recuperación – Desvalorización de inventarios
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Recuperación de deterioro de propiedades de inversión
Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo
Recuperación de deterioro de intangibles
Recuperación de deterioro de activos biológicos
Otros ingresos de gestión
Subsidios gubernamentales
Reclamos al seguro
Donaciones
Devoluciones tributarias
Otros ingresos de gestión
GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
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Otras inversiones
Otras
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes del impuesto a las ganancias
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
COSTO DE PRODUCCIÓN
COSTO DE SERVICIOS
COSTOS POR DISTRIBUIR
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
GASTOS FINANCIEROS
BIENES Y VALORES ENTREGADOS
DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
CONTRAPARTIDA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
BIENES Y VALORES RECIBIDOS
COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
CONTRAPARTIDA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
o 2019
TIPO DE CUENTA
MENÚ
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Cuentas analíticas o de explotación
Cuentas de orden Deudoras
Cuentas de orden Acreedoras
MENÚ
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BANCOS 1.1
APLICA
INFORM
LIBRO CAJA Y
BANCOS 1.2
PLANILLA
ESTUDIANTE: AD
LUQUE
LIBRO DIARIO
LIBRO DIARIO
REPARTICION DE
UTILIDADES
HOJA DE TRABAJO ANTES
DESPUES
TRABAJO
HOJA DE
INVENTARIO Y
BALANCE
APLICATIVOS
FORMATICOS REGISTRO DE
COMPRA
REGISTRO DE
VENTA
NTE: ADOLFO ALEXANDER

LUQUE SANGA
PLAN CONTABLE
PLAN CONTABLE
NOTAS
ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA
DESPUES
TRABAJO
HOJA DE
VENTARIO Y
BALANCE
EGISTRO DE
COMPRA
EGISTRO DE
VENTA
AN CONTABLE
AN CONTABLE
NOTAS
O DE SITUACION
CIERA
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)
MENU
EJERCICIO: 2021
RUC: 20123456789
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Los estudiosos SA
EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos 53,227.27 Sobregiros y Pagarés Bancarios
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales 14,300.00
Cuentas por Cobrar Comerciales 23,010.00 Cuentas por Pagar a Vinculadas CORTO PLAZO
Cuentas por Cobrar a Vinculadas 6,300.00 Otras Cuentas por Pagar 2,329.98
Otras Cuentas por Cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias 130,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 16,629.98
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 212,537.27 PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas LARGO PLAZO
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo 7,502.54
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo 61,200.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 7,502.54
Inversiones Permanentes 305,000.00
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) -35,312.51 TOTAL PASIVO 24,132.52
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Contingencias
Otros Activos Interés minoritario
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 330,887.49
PATRIMONIO NETO
Capital 500,000.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales 1,929.22
Otras Reservas
Resultados Acumulados 17,363.02
TOTAL PATRIMONIO NETO 519,292.24
TOTAL ACTIVO 543,424.76 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 543,424.76
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO: 2021
RUC: 20123456789
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMI LOS ESTUDIOSOS SA
COMPROBANTE DE
NUMERO PAGO O DOCUMENTO
CORRELATIVO
FECHA DE EMISION DEL
DEL REGISTRO O
COMPROBANTE DE
CODIGO UNICO
PAGO O DOCUMENTO
DE LA
OPERACION
TIPO (TABLA 10)
01 01/01/2021 01
02 1/15/2021 14
03 1/16/2021 14
04 1/17/2021 14
05 1/20/2021 01
06 1/26/2021 01
(1) Señalar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Articulo 10 d
(2) Sólo para los casos de utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior.
(3) Sólo para los casos de detracciones. Es optativo el llenado cuando exista un sistema de enlace que mantenga dicha in
depósito.
N° DEL COMPROBANTE DE PAGO, INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR
DOCUMENTO, N° DE ORDEN DEL FORMULARIO
FISICO O VIRTUAL, N° DE DUA, DSI O
LIQUIDACION DE COBRANZA U OTROS DOCUMENTO DE
DOCUMENTOS EMITIDOS POR SUNAT PARA IDENTIDAD
ACREDITAR EL CREDITO FISCAL EN LA
IMPORTACION TIPO
NÚMERO
(TABLA 2)
0001-001460 6 20166622333
0001-007513 6 20377774555
0001-009542 6 20449995666
0001-007562 6 20552226777
00111-0001000 6 20777881399
0001-002000 6 20888999179
cido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Articulo 10 del Reglamento de la Ley del IGV.
ones de intangibles provenientes del exterior.
o cuando exista un sistema de enlace que mantenga dicha información y se pueda identificar los comprobantes de pago respecto de lo
MENÚ
ADQUISICIONES GRAVADAS
ADQUISICIONES GRAVADAS
DESTINADAS A OPERACIONES
MACIÓN DEL PROVEEDOR DESTINADAS A OPERACIONES
GRAVADAS Y/O DE EXPORTACION
GRAVADAS Y/O EXPORTACION
Y A OPERACIONES NO GRAVADAS
APELLIDOS Y
NOMBRES, BASE
BASE IMPONIBLE IGV IGV
DENOMINACION O IMPONIBLE
RAZON SOCIAL
RAFAEL SAC 80000.00 14400.00

PUNO SA 250.00 45.00
SEDA JULIACA S.A 130.00 23.40
CIBERCELL S.A. 500.00 90.00
MIGUELI S.R.L. 500.00 90.00
TIFANYS S.R.L. 320.00 57.60
TOTALES 80000.00 14400.00 1700.00 306.00

y del IGV. 14706.00
dentificar los comprobantes de pago respecto de los cuales se efectuó el

MENÚ
IMPORTE
TOTAL
94400.00
295.00
153.40
590.00
590.00
377.60
2006.00
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
PERIODO: Jan-21
RUC: 20123456789
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS ESTUDIOSOS S.A
NÚMERO COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO INFORMACIÓN DEL CLIENTE

CORRELATIV FECHA DE
BASE
O DEL EMISION DEL
IMPONIBLE DE
REGISTRO O COMPROBANTE IGV Y/O IPM
APELLIDOS Y LA OPERACION
CODIGO DE PAGO O N° SERIE O N° DE LA DOCUMENTO DE IDENTIDAD GRAVADA
UNICO DE LA DOCUMENTO TIPO(TABLA NOMBRES,
MAQUINA NÚMERO
OPERACION 10) TIPO DENOMINACION O
REGISTRADORA NÚMERO
(TABLA 2) RAZON SOCIAL
01 1/10/2021 01 001 002691 6 20288883444 JOSUEO S.A.C 275000.00 49500.00
02 1/17/2021 01 001 009392 6 20666777888 VALENTIN S.A.C. 125000.00 22500.0

TOTALES 400000.00 72000.00
MENÚ
IMPORTE TOTAL
DEL COMPROBANTE
DE PAGO
324500.00
147500.0
472,000.00
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EF
PERÍODO: Jan-21
RUC: 20123456789
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
NÚMERO CORRELATIVO
DEL REGISTRO O FECHA DE LA
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACION
CODIGO UNICO DE LA OPERACION
OPERACION
01 ENERO SALDO ANTERIOR
02 ENERO PAGO DE IR TERCERA CATEGORIA
03 ENERO COBRO DE PRESTAMO PERSONAL
04 ENERO COMPRA DE SUMINISTRO
05 ENERO COMPRAS DE SUMINISTRO PARA USO INMEDIATO
06 ENERO PUNO SA
07 ENERO SEDA JULIACA S.A
08 ENERO CIBERCELL S.A.

VIMIENTOS DEL EFECTIVO"
MENÚ
LOS ESTUDIOSOS SA
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
0 #N/A 8700.00
40171 Renta de tercera categoría 7,502.54
1411 Préstamos 5670.000
4212 Emitidas 590.00
#N/A
TOTALES 14370.00 9508.54
SALDO 4861.46
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE L
PERÍODO: Jan-21
RUC: 20123456789
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
ENTIDAD FINANCIERA:
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:
OPERACIONES BAN
NÚMERO CORRELATIVO DEL
FECHA DE LA
REGISTRO O CODIGO UNICO
OPERACION
DE LA OPERACION MEDIO DE
PAGO (TABLA
1)
01 ENERO
02 ENERO
001
03 ENERO
001
04 ENERO
05 ENERO
06 ENERO
S - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
RAZÓN SOCIAL: LOS ESTUDIOSOS S.A

BBVA
124564656666
OPERACIONES BANCARIAS
APELLIDOS Y NÚMERO DE TRANSACCIÓN

NOMBRES, BANCARIA, DE DOCUMENTO
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACION DENOMINACION O SUSTENTATORIO O DE CONTROL
RAZON SOCIAL INTERNO DE LA OPERACION
INICIAL
SALDO INICIAL
PAGO DE PARTICIPACION ATRABAJADORES
COBRO DE FACTURAS DIARIAS
ITF
COBRO DE VENTA DE MERCADERIA DEL 60% VALENTIN SAC
ITF
MENÚ
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR
0 #N/A
44,527.27
413 Participaciones de los trabajadores por pagar
1212 Emitidas en cartera

23,010.00
40181 Impuesto a las transacciones financieras
1212 Emitidas en cartera

88500
40181 Impuesto a las transacciones financieras
TOTALES 156,037.27
LDOS Y MOVIMIENTOS
x/x Por el
ingreso de
ACREEDOR dinero a cuenta
1041
1212
corriente
2,329.98 x/x Por la salida 40181

de dinero en
cuenta corriente
411
1.15 1041
4.43
2335.5555
153,701.71
DEBE HABER
111510.00 111510.00
5.58
2,329.98
2,335.56
PLANILLA DE REMU
PERIODO 2021
RUC 20123456789
RAZON SOCIAL LOS ESTUDIOSOS S.A
INGRESOS DEL TRABAJADOR
ORDEN
APELLIDOS Y CARGO U ASIGNACIÓN

FECHA DE INGRESO ASIGNACIÓN
NOMBRES OCUPACIÓN FAMILIAR SUELDO BÁSICO
FAMILIAR
12 NO 24,000.00
09 NO 16,200.00
40,200.00
NILLA DE REMUNERACIONES
MENÚ
DEL TRABAJADOR RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR APORTACION DEL EMPLEADOR

TOTAL PRIVADO DE REMUNERACI
REMUNERACIÓ PENSIONES - TOTAL
OTROS SNP/AFP ONP/SNP 13% ÓN NETA SALUD 9%
N BRUTA DESCUENTO
APF
24,000.00 3,120.00 3,120.00 20,880.00 2,160.00

16,200.00 2,099.52 2,099.52 14,100.48 1,458.00
40,200.00 3,120.00 2,099.52 5,219.52 34,980.48 3,618.00
MENÚ
PORTACION DEL EMPLEADOR
TOTAL
APORTES
2,160.00
1,458.00
3,618.00
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: ENERO DEL 2021

RUC: 20123456789
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS ESTUDIOSOS SA
REFERENCIA
NÚMERO
CORRELATIVO FECHA DE
GLOSA O DESCRICION DE LA
DEL ASIENTO LA CÓDIGO DEL
OPERACION
O CODIGO OPERACION LIBRO O
UNICO REGISTRO (
TABLA 8)
01 01/01/21 Por inicio de operación 3
02 Por la centralizacion del registr 8
03 Por el ingreso de mercaderias y s 8
04 Por destino
05 Por el registro de ventas 14

06 Por el costo de ventas de mercade 14
07 Por el canje de 40 % de letra de cambio
Por el ingreso de efectivo a caja
08 Por salida de dinero a caja 1
Por el ingreso de dinero a Cuenta Corriente
09 Por la salida de dinero en cuenta 1
Por la centralizacion de planilla de remuneraciones
10
11
Por el registro de ITF

12
Por el envio a gastos
13 Por la DEPRECIACION de muebles, muebles

ESTUDIOSOS SA
REFERENCIA DE LA OPERACIÓNCUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
NÚMERO DEL
NÚMERO
CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO
SUSTENTATORIO
101
1041
1212
1411
20111
33411
33511
33611
40111
39525
39526
39527
40171
413
4212
5011
582
591
6011
6032
6361
6363
6364
656
40111
4212
20111
2524
6111
6132
941
951
791
1212
40111
7012
69111
20111
1232
1212
101
40171
4212
101
1411
1041
40181
413
1041
1212
remuneraciones 6211
6271
4031
4032
417
4111
941
951
791
6412
40181
971
791
68413
68414
68415
39525
39526
39527
941
951
791
MENÚ
UENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
DENOMINACIÓN DEBE HABER
Caja 8700.00
Cuentas corrientes operativas 44,527.27
Emitidas en cartera 23,010.00
Préstamos 6,300.00
Costo 130,000.00
Costo 200,000.00
Costo 50,000.00
Costo 55,000.00
IGV – Cuenta propia 61,200.00
Unidades de transporte 26,666.67
Muebles y enseres 2,916.67
Equipos diversos 5,729.17
Renta de tercera categoría 7,502.54
Participaciones de los trabajadores por pagar 2,329.98
Emitidas 14,300.00
Acciones 500,000.00
Legal 1,929.22
Utilidades no distribuidas 17,363.02
Mercaderías 80,000.00
Suministros 500.00
Energía eléctrica 250.00
Agua 130.00
Teléfono 500.00
Suministros 320.00
Emitidas 96,406.00
Costo 80,000.00
Otros suministros 500.00
Mercaderías 80,000.00
Suministros 500.00
Valuacion de activos y provisiones 960.00
Publicidad 240.00
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 1,200.00
Mercaderías - venta local 400,000.00
Terceros 160,000.00
Costo 160,000.00
En cartera 59,000.00
Caja 5,670.00
Renta de tercera categoría 7,502.54
Emitidas 2,006.00
Caja 5,670.00
Préstamos 9,508.54
Impuesto a las transacciones financieras 5.58
Sueldos y salarios 40,200.00
Régimen de prestaciones de salud 3,618.00
ESSALUD 3,618.00
ONP 3,120.00
Administradoras de fondos de pensiones 2,099.52
Sueldos y salarios por pagar 34,980.48
Gastos de administracion 35,054.40
Gastos de ventas 8,763.60
Gastos financieros 5.58
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 5.58
ADM 47,000.00
VENTAS 11,750.00
#N/A
SUMAS IGUALES 1,782,014.53 1,782,014.53
1782014.52
CONCEPTO ADQUISICION % VIDA UTIL
vehiculo 200000 20% 5
mueble 50000 10% 10
55000 25% 4
68413 Unidades de transporte 40,000.00

68414 Muebles y enseres 5,000.00
68415 Equipos diversos 13,750.00
39525 Unidades de transporte 40,000.00
39526 Muebles y enseres 5,000.00
39527 Equipos diversos 13,750.00
941 Gastos de administracion - 80% 47,000.00
951 Gastos de ventas - 20% 11,750.00
Cargas imputables a cuentas de
791 costos y gastos 58,750.00
VIDA UTIL % DEPRECIACION
100% 40000
100% 5000
100% 13750
58750
EJERCICIO ECONOMICO XX
NO SUMAS DEL MAYOR

ORD COD. CTA DEBE HABER
1 101 Caja 14,370.00 5,670.00
2 1041 Cuentas corrientes operativas 156,037.27 2,335.56
3 1212 Emitidas en cartera 495,010.00 170,510.00
4 1232 En cartera 59,000.00 -
5 1411 Préstamos 6,300.00 9,508.54
6 20111 Costo 210,000.00 160,000.00
7 2524 Otros suministros 500.00 -
8 33411 Costo 200,000.00 -
9 33511 Costo 50,000.00 -
10 33611 Costo 55,000.00 -
11 39525 Unidades de transporte - 66,666.67
12 39526 Muebles y enseres - 7,916.67
13 39527 Equipos diversos - 19,479.17
14 40111 IGV – Cuenta propia 75,906.00 72,000.00
15 40171 Renta de tercera categoría 7,502.54 7,502.54
16 40181 Impuesto a las transacciones financieras 5.58 5.58
17 4031 ESSALUD - 3,618.00
18 4032 ONP - 3,120.00
19 4111 Sueldos y salarios por pagar - 34,980.48
20 417 Administradoras de fondos de pensiones - 2,099.52
21 413 Participaciones de los trabajadores por pagar 2,329.98 2,329.98
22 4212 Emitidas 2,006.00 110,706.00
23 5011 Acciones - 500,000.00
24 582 Legal - 1,929.22
25 591 Utilidades no distribuidas - 17,363.02
26 6011 Mercaderías 80,000.00 -
27 6032 Suministros 500.00 -
28 6111 Mercaderías - 80,000.00
29 6132 Suministros - 500.00
30 6211 Sueldos y salarios 40,200.00 -
31 6271 Régimen de prestaciones de salud 3,618.00 -
32 6361 Energía eléctrica 250.00 -
33 6363 Agua 130.00 -
34 6364 Teléfono 500.00 -
35 6412 Impuesto a las transacciones financieras 5.58 -
36 656 Suministros 320.00 -
37 68413 Unidades de transporte 40,000.00 -
38 68414 Muebles y enseres 5,000.00 -
39 68415 Equipos diversos 13,750.00 -
40 69111 Terceros 160,000.00 -
41 7012 Mercaderías - venta local - 400,000.00
42 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos - 103,773.58
43 941 Gastos de administracion 83,014.40 -
44 951 Gastos de ventas 20,753.60 -
45 971 Gastos financieros 5.58 -
1,782,014.53 1,782,014.53
de aquí para mas alla no tiene partida doble
IO ECONOMICO XX 6
SALDOS DEL MAYOR AJUSTES INVENTARIOS EE.GG.PP.NATURAL.

DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIAS
8,700.00 8,700.00
153,701.71 153,701.71
324,500.00 324,500.00
59,000.00 59,000.00
-3,208.54 -3,208.54
50,000.00 50,000.00
500.00 500.00
200,000.00 200,000.00
50,000.00 50,000.00
55,000.00 55,000.00
66,666.67 66,666.67
7,916.67 7,916.67
19,479.17 19,479.17
3,906.00 3,906.00
- -
3,618.00 3,618.00
3,120.00 3,120.00
34,980.48 34,980.48
2,099.52 2,099.52
- - -
108,700.00 108,700.00
500,000.00 500,000.00
1,929.22 1,929.22
17,363.02 17,363.02
80,000.00 80,000.00
500.00 500.00
80,000.00 160,000.00 80,000.00
500.00
40,200.00 40,200.00
3,618.00 3,618.00
250.00 250.00
130.00 130.00
500.00 500.00
5.58 5.58
320.00 320.00
40,000.00 40,000.00
5,000.00 5,000.00
13,750.00 13,750.00
160,000.00 160,000.00
400,000.00
103,773.58 103,773.58
83,014.40 83,014.40
20,753.60 20,753.60
5.58 5.58
1,350,146.33 1,350,146.33 263,773.58 263,773.58 902,099.17 765,872.75 264,273.58
RESULTTADO DEL EJERCICIO 136,226.4245 136,226.42
902,099.17 902,099.17 400,500.00
7
EE.GG.PP.NATURAL. EE.GG.PP.FUNCION MENÚ

GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS
500.00
160,000.00
400,000.00 400,000.00
83,014.40
20,753.60
5.58
400,500.00 263,773.58 400,000.00
136,226.42
400,500.00 400,000.00 400,000.00
EJERCICIO ECONOMICO
NO SUMAS DEL MAYOR

ORD COD. CTA DEBE
1 101 Caja 14,370.00
2 1041 Cuentas corrientes operativas 156,037.27
3 1212 Emitidas en cartera 495,010.00
4 1232 En cartera 59,000.00
5 1411 Préstamos 6,300.00
6 20111 Costo 210,000.00
7 2524 Otros suministros 500.00
8 33411 Costo 200,000.00
9 33511 Costo 50,000.00
10 33611 Costo 55,000.00
11 39525 Unidades de transporte -
12 39526 Muebles y enseres -
13 39527 Equipos diversos -
14 40111 IGV – Cuenta propia 75,906.00
15 40171 Renta de tercera categoría 7,502.54
16 40181 Impuesto a las transacciones financieras 5.58
17 4031 ESSALUD -
18 4032 ONP -
19 4111 Sueldos y salarios por pagar -
20 417 Administradoras de fondos de pensiones -
21 413 Participaciones de los trabajadores por pagar 2,329.98
22 4212 Emitidas 2,006.00

23 5011 Acciones -
24 582 Legal -
25 591 Utilidades no distribuidas -
26 6011 Mercaderías 80,000.00
27 6032 Suministros 500.00
28 6111 Mercaderías -
29 6132 Suministros -
30 6211 Sueldos y salarios 40,200.00
10,898.11
31 622 Otras remuneraciones
32 6271 Régimen de prestaciones de salud 3,618.00
33 6361 Energía eléctrica 250.00
34 6363 Agua 130.00
35 6364 Teléfono 500.00
36 6412 Impuesto a las transacciones financieras 5.58
37 656 Suministros 320.00
38 68413 Unidades de transporte 40,000.00
39 68414 Muebles y enseres 5,000.00
40 68415 Equipos diversos 13,750.00
41 69111 Terceros 160,000.00
42 7012 Mercaderías - venta local -
43 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos -
44 941 Gastos de administracion 91,732.89
45 951 Gastos de ventas 22,933.22
46 971 Gastos financieros 5.58
1,803,810.75
HOJA DE TRABAJO
EJERCICIO ECONOMICO XX
SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR AJUSTES

HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
5,670.00 8,700.00
2,335.56 153,701.71
170,510.00 324,500.00
- 59,000.00
9,508.54 -3,208.54
160,000.00 50,000.00
- 500.00
- 200,000.00
- 50,000.00
- 55,000.00
66,666.67 66,666.67
7,916.67 7,916.67
19,479.17 19,479.17
72,000.00 3,906.00
7,502.54 - -
5.58
3,618.00 3,618.00
3,120.00 3,120.00
34,980.48 34,980.48
2,099.52 2,099.52
13,228.09 10,898.11
110,706.00 108,700.00
500,000.00 500,000.00
1,929.22 1,929.22
17,363.02 17,363.02
- 80,000.00
- 500.00
80,000.00 80,000.00 160,000.00
500.00 500.00
- 40,200.00
10,898.11
- 3,618.00
- 250.00
- 130.00
- 500.00
- 5.58
- 320.00
- 40,000.00
- 5,000.00
- 13,750.00
- 160,000.00 160,000.00
400,000.00 400,000.00
114,671.69 114,671.69 114,671.69
- 91,732.89 91,732.89
- 22,933.22 22,933.22
- 5.58 5.58
1,803,810.75 1,371,942.55 1,371,942.55 274,671.69 274,671.69
RESULTTADO DEL EJERCICIO
INVENTARIOS EE.GG.PP.NATURAL. EE.GG.PP.FUNCION
ACTIVO PASIVO PERDIAS GANANCIAS PERDIDAS
8,700.00
153,701.71
324,500.00
59,000.00
-3,208.54
50,000.00
500.00
200,000.00
50,000.00
55,000.00
66,666.67
7,916.67
19,479.17
3,906.00
3,618.00
3,120.00
34,980.48
2,099.52
10,898.11
108,700.00
500,000.00
1,929.22
17,363.02
80,000.00
500.00
80,000.00
500.00
40,200.00
10,898.11
3,618.00
250.00
130.00
500.00
5.58
320.00
40,000.00
5,000.00
13,750.00
160,000.00
400,000.00
91,732.89
22,933.22
5.58
902,099.17 776,770.86 275,171.69 400,500.00 274,671.69
125,328.31 125,328.31 125,328.31
902,099.17 902,099.17 400,500.00 400,500.00 125,328.31
EE.GG.PP.FUNCION
MENÚ
GANANCIAS
622
413
941
951
791
400,000.00
400,000.00
400,000.00
UTILIDAD ANTES DE REPARTICIONES 125,328.31
PARTICIPACION DE UTILIDADES (8%) 10026.2648
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 115,302.05
Otras remuneraciones 10898.11

Participaciones de los trabajadores por pagar 10898.11
POR LA PARTICIPACION DE UTILIDADES
GASTOS DE ADMINISTRACION 8718.488

GASTOS DE VENTAS 2179.622
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 10898.11
21796.220 21796.220
REPARTICION DE UTILIDADES
UTILIDAD ANTES DE REPARTICIONES 125,328.31

PARTICIPACION DE UTILIDADES (8%) 10026.2648
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 115,302.05
622 Otras remuneraciones 10898.11

413 Participaciones de los trabajadores por pagar
POR LA PARTICIPACION DE UTILIDADES
941 gasto de administracion 8718.488

951 gasto de venta 2179.622
791
21796.220
MENÚ
10898.11
10898.11
21796.220
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo
Inversion financieras
Cuentas por Cobrar Comerciales (Neto)
Otras cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas (Neto)
Otras cuentas por cobrar (neto)
EXISTENCIAS (NETO)
Activos Biologicos
Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta
Gastos contratados por anticipado
Otros activos
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones Financieras
Cuentas por Cobarar Comerciales
Otras cuentas por cobrar a partesa relacionadas
Otras cuentas por cobrar
Existencias (neto)
Activos biologicos
Inversiones Inmobiliarias
Inmuebles, Maquinarias y Equipo (neto)
Activos intangibles (neto)
Activos por Imp. A la renta y Participaciones Diferido
Credito Mercantil
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la
LOS MEJORES S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE 2021
TIVO
NOTA
(3) 162,401.71
(4) 383,500.00
(5) -3,208.54
(7) 50,500.00
(6) -
593,193.17
(8) 210,937.49
210937.49
804,130.66
ASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
LOS MEJORES S.A.
ADO DE SITUACION FINANCIERA
DICIEMBRE 2021 MENÚ
PASIVO
PASIVO CORRIENTE NOTA

Sobre Giros Bancarios
Obligaciones Financieras
Cuentas por pagar comerciales (9) 108,700.00
Otras cuentas por pagar a Partes Relacionadas
Impuesto a la renta y participaciones corrientes
Otras cuentas por pagar (10) 54,716.11
Provisiones
Pasivos Mantenidos para la Venta
TOTAL PASIVO CORRIENTE 163416.11
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras
Cuaentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar a partes relacionadas
Impuesto a la renta y participaciones diferidos
Otras cuentas cuentas por pagar
Ingresos diferidos
TOATAL PASIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO
Capital (11) 500,000.00
Acciones de inversion
Capital adicional
Resultados no realizados
Excedente de Revaluacion
Reserva legal (12) 1,929.22
Otras reservas
Resultados acumulados (13) 142,691.33
TOATAL PATRIMONIO 644,620.55
TOATAL PASIVO Y PATRIMONIO 808,036.66
mínima requerida para este Formato.

MENÚ
NOTA
(1) HISTORIA DE LA EMPRESA - IMPORTANTES
(2) POLITICA DE LA EMPRESA

Metodo de valuacion de Inventarios Kardex PEPS PROM. P
Metodo de depreciacion
Ventas de credito cuantos dias
(3) EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 10
Caja 8,700.00
Cuentas corrientes en instituciones financieras 153,701.71
TOTAL 162,401.71
(4) CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 12

En cobranza 59,000.00
TOTAL 383,500.00
(5) DIRECTORES 14
Préstamos -3,208.54
TOTAL -3,208.54
(6) PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 40

3,906.00
TOTAL 3,906.00
(7) Mercaderias / Materiales Auxiliares y sumnistros 20 y 25

Costo 50,000.00
Otros suministros 500.00
TOTAL 50,500.00
(8) Propiedad, planta y equipo 33 y 39

Costo 200,000.00
Costo 50,000.00
Costo 55,000.00
305,000.00
94,062.51
TOTAL 210,937.49
(9) CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 42

Emitidas 108,700.00
TOTAL 108,700.00
(10) Tribut. Contrap. Y aoprtes al Sist. / Remuneraciones y partic. Por 40 y 41
ESSALUD 3,618.00
ONP 3,120.00
Sueldos y salarios por pagar 34,980.48
Administradoras de fondos de pensiones 2,099.52
TOTAL 54,716.11
(11) CAPITAL 50
Acciones 500,000.00
TOTAL 500,000.00
(12) RESERVAS 58
Legal 1,929.22
TOTAL 1,929.22
(13) RESULTADOS ACUMULADOS 59

Utilidades no distribuidas 17,363.02
125,328.31
TOTAL 142,691.33
MENÚ
ex PEPS PROM. P
PCGE
101
104
1212
1213
1411
40111
20111
2524
33411
33511
33611
39525
39526
39527
4212
4031
4032
4111
417
413
5011
582
591

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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificad

de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020

< CÓDIGO CTA

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

HOJA DE TRABAJO ANTES

NTE: ADOLFO ALEXANDER

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO 543,424.76 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 543,424.76

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMI LOS ESTUDIOSOS SA

RAFAEL SAC 80000.00 14400.00

TOTALES 80000.00 14400.00 1700.00 306.00

dentificar los comprobantes de pago respecto de los cuales se efectuó el

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS ESTUDIOSOS S.A

NÚMERO COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO INFORMACIÓN DEL CLIENTE

01 1/10/2021 01 001 002691 6 20288883444 JOSUEO S.A.C 275000.00 49500.00

02 1/17/2021 01 001 009392 6 20666777888 VALENTIN S.A.C. 125000.00 22500.0

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

01 ENERO SALDO ANTERIOR

02 ENERO PAGO DE IR TERCERA CATEGORIA

03 ENERO COBRO DE PRESTAMO PERSONAL

04 ENERO COMPRA DE SUMINISTRO

05 ENERO COMPRAS DE SUMINISTRO PARA USO INMEDIATO

07 ENERO SEDA JULIACA S.A

08 ENERO CIBERCELL S.A.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

40171 Renta de tercera categoría 7,502.54

1411 Préstamos 5670.000

4212 Emitidas 590.00

4212 Emitidas 377.60

4212 Emitidas 295.00

4212 Emitidas 153.40

4212 Emitidas 590.00

TOTALES 14370.00 9508.54

RAZÓN SOCIAL: LOS ESTUDIOSOS S.A

APELLIDOS Y NÚMERO DE TRANSACCIÓN

PAGO DE PARTICIPACION ATRABAJADORES

COBRO DE FACTURAS DIARIAS

COBRO DE VENTA DE MERCADERIA DEL 60% VALENTIN SAC

CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR

413 Participaciones de los trabajadores por pagar

1212 Emitidas en cartera

40181 Impuesto a las transacciones financieras

1212 Emitidas en cartera

40181 Impuesto a las transacciones financieras

2,329.98 x/x Por la salida 40181

APELLIDOS Y CARGO U ASIGNACIÓN

DEL TRABAJADOR RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR APORTACION DEL EMPLEADOR

24,000.00 3,120.00 3,120.00 20,880.00 2,160.00

PORTACION DEL EMPLEADOR

PERÍODO: ENERO DEL 2021

01 01/01/21 Por inicio de operación 3

02 Por la centralizacion del registr 8

03 Por el ingreso de mercaderias y s 8

05 Por el registro de ventas 14

07 Por el canje de 40 % de letra de cambio

Por el ingreso de efectivo a caja

08 Por salida de dinero a caja 1

Por el ingreso de dinero a Cuenta Corriente

09 Por la salida de dinero en cuenta 1