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INGRESO S/ 150,000.00
UTILIDAD S/ 30,000.00
DEBE 421 HABER
4,000.00
5,000.00
3,500.00
5,000.00
17,500.00
5,000.00
422 5000
10
60 XX
16 XX
421
421 5000
422
DEBE 421 HABER
6,000.00
5,000.00
10,000.00
5,000.00
26,000.00
8,500.00
5,000.00
-
5000
5000
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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
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8 831
8 84
8 841
8 85
8 851
8 88
8 881
8 882
8 89
8 891
8 892
9 90
9 91
9 92
9 94
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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2019
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
Activo realizable
Mercaderías
Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Propiedades de inversión
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depósitos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Préstamos otorgados
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones mantenidas para negociación
Otras inversiones
Otras
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes del impuesto a las ganancias
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
COSTO DE PRODUCCIÓN
COSTO DE SERVICIOS
COSTOS POR DISTRIBUIR
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
GASTOS FINANCIEROS
BIENES Y VALORES ENTREGADOS
DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
CONTRAPARTIDA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
BIENES Y VALORES RECIBIDOS
COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
CONTRAPARTIDA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
cado 2019
TIPO DE CUENTA
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Ingresos
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Saldos intermediarios de gestión
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Cuentas analíticas o de explotación
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Cuentas de orden Deudoras
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Cuentas de orden Deudoras
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Cuentas de orden Acreedoras
Cuentas de orden Acreedoras
Cuentas de orden Acreedoras
Cuentas de orden Acreedoras
CASUISTICA INTEGRAL 1
2 EL DIA 12 DE AGOSTO 2021 COMPRAMOS 2000 UNIDADES DE MERNADERIAS A S/ 3.75 (VALOR DE COMPRA UNITARIO) Y
(VALOR DE COMPRA UNITARIO) A LA LUZ SAC AL CREDITO SEGÚN FACTURA 001-566
3 EL DIA 13 DE AGOSTO 2021 VENDEMOS AL CONTADO 5000 UNIDADES DE MERCADERIAS A UN VALOR DE VENTA UNITA
SEGÚN FACTURA 001-001 (DEPOSITO A LA CTA CTE BBVA SOLES)
4 EL DIA 13 DE AGOSTO 2021 CONTABILIZAMOS EL COSTO DE VENTA POR LAS 5000 UNIDADES VENDIDAS (SEGÚN ORDEN
5 EL DIA 14 DE AGOSTO 2021 PAGAMOS LA FACTURA 001-566 CON TRANSFERENCIA BANCARIA A LA CTA CTE DE LA LUZ
6 EL DIA 15 DE AGOSTO 2021 EL SOCIO PEDRO LOZA TERMINO DE CANCELAR EL APORTE SUSCRITO (MERCADERIA)
7 EL DIA 16 DE AGOSTO 2021 SE COMPRA UTILEZ DE LIMPIEZA Y OFICINA POR UN VALOR DE COMPRA DE S/ 700 SEGÚN FA
PERFECTO SRL AL CONTADO, EL PAGO ES CON TRANSFERENCIA BANCARIA
* DISTRIBUCION DE GASTOS, GASTOS ADMINISTRATIVOS 60%, GASTOS DE VENTAS 40%
8 EL DIA 17 DE AGOSTO SE COMPRA AL CREDITO UNA MAQUINA PARA USO DE LA EMPRESA A UN COSTO DE US$ 3,500 SE
CENTRO MAQUINA SAC (TIPO DE CAMBIO S/ 3.85)
9 EL DIA 18 DE AGOSTO SE COMPRA AL CREDITO 3000 UNIDADES DE MERCADERIAS A S/ 3.80 (VALOR DE COMPRA UNITAR
(VALOR DE COMPRA UNITARIO) A LA LUZ SAC AL CREDITO SEGÚN FACTURA 001-751
10 EL DIA 18 DE AGOSTO EL BANCO BBVA NOS CARGA A LA CTA CTE INTERESES POR MOVIMIENTOS BANCARIOS POR S/ 2
11 EL DIA 19 DE AGOSTO 2021 EL SOCIO MARIA RAMOS TERMINO DE CANCELAR EL APORTE SUSCRITO CON DEPOSITO A L
12 EL DIA 20 DE AGOSTO 2021 VENDEMOS 3500 UNIDADES DE MERCADERIAS A UN VALOR DE VENTA UNITARIO US $ 2.10 A
SEGÚN FACTURA 001-002 LA VENTA ES 50% AL CONTADO Y 50% AL CREDITO (DEPOSITO A LA CTA CTE BBVA SOLES) (T
13 EL DIA 20 DE AGOSTO 2021 CONTABILIZAMOS EL COSTO DE VENTA POR LAS 3500 UNIDADES VENDIDAS (SEGÚN ORDEN
14 EL DIA 25 DE AGOSTO 2021 PAGAMOS LA FACTURA 003-1025 DE CENTRO MAQUINA SAC (TRANSFERENCIA BANCARIA) (T
15 EL DIA 26 DE AGOSTO 2021 PROVISIONAMOS Y PAGAMOS EL RH DEL ASESOR CONTABLE JUAN HINOSTROZA POR S/ 1,8
SE REALIZO POR TRANSFERENCIA BANCARIA (RH AFECTA A RETENCION DEL 8%)
16 EL DIA 28 DE AGOSTO 2021 PROVISIONAMOS EL RECIBO DE ELÉCTRICIDAD POR UN TOTAL DE S/ 300 (PRECIO DEL SER
DE LUZ DEL SUR SAC
* DISTRIBUCION DE GASTOS, GASTOS ADMINISTRATIVOS 60%, GASTOS DE VENTAS 40%
17 EL DIA 30 DE AGOSTO 2021 SE PROVISIONA LOS SUELDOS
18 EL DIA 30 DE AGOSTO EL SOCIO PEDRO LOZA PRESTA A LA EMPRESA S/ 5000, LO DEPOSITA A LA CTA CTE DE LA EMPRE
CRITO (MERCADERIA)
LIBRO DIARIO:
D
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/.16,000
103 EECTIVO Y CHEQUES EN TRASITO
1031 EFECTIVO EN TRANSITO
104 CUENTAS CORRIENTES
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
10411 CTA CTE BBVA S/.15,750
104111 CTA CTE BBVA SOLES
20 MERCADERIAS
201 MERCADERIAS
2011 MERCADERIAS S/.14,000
20111 COSTO- MERCADERIA TIPO A
33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
3331 MAQUINARIA Y EQUIPO DE EXPLOTACION
33311 COSTO- MAQUINA
3351 MUEBLES
33511 COSTO- ESCRITORIO
3361 EQUIPO PROCESAMIENTO DE INFORMACIÓN
33611 COSTO- COMPUTADORAS
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, SOCIOS Y DIRECTORES
142 ACCIONISTAS O SOCIOS S/.15,750
1421 SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS S/.14,000
14211 PEDRO LOZA S/.16,000
14212 ISMAEL GALARZA
14213 MARIA RAMOS
1/2/2020 POR EL PAGO DE LAS APORTACIONES DE S/.45,750
CAPITAL SUSCRITO POR LOS SOCIOS
SE COMPRA 2000 UNIDADES DE MERCADERIA A 3,75 VCU Y 2000 ENVASES A 0,80 VCU 12/08/2021
DEBE HABER
60 COMPRAS 9100
601 MERCADERIAS
6011 MERCADERIAS
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 1638
167 TRIBUTOS POR ACREDITAR
1673 IGV POR ACREDITAR COMPRAS
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
4212 EMITIDAS
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 10738
421 FAC BOL Y OTROS POR PAGAR
4212 EMITIDAS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
20 MERCADERIAS 9100
2011 MERCADERIAS
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
614 ENVASES Y EMBALAJES 9100
6141 ENVASES
8/12/2021 POR LA COMPRA DE MERCADERIA
U - 1 MAQUINA S/ 6,000)
LIBRO MAYOR:
DEBE HABER
S/.55,875 1421
D H
S/.55,875 S/.45,750
S/.4,000
S/.6,125
S/.55,875 S/.55,875
S/.55,875
14211 PL
D H
S/.21,875 S/.15,750
S/.55,875 S/.55,875 S/.6,125
S/.21,875 S/.21,875
14212 IG
D H
S/.14,000 S/.14,000
H
14213 MR
D H
S/.20,000 S/.16,000
S/.4,000
S/.20,000 S/.20,000
S/.45,750
S/.45,750