Nic 10 y 24-Ejercicios

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modifi
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
ELEMENTO LARGO CÓDIGO CTA
1 2 10
1 3 101
1 3 102
1 3 103
1 4 1031
1 4 1032
1 3 104
1 4 1041
1 4 1042
1 3 105
1 4 1051
1 3 106
1 4 1061
1 4 1062
1 3 107
1 4 1071
1 4 1072
1 4 1073
1 2 11
1 3 111
1 4 1111
1 5 11111
1 5 11112
1 4 1112
1 5 11121
1 5 11122
1 4 1113
1 5 11131
1 5 11132
1 4 1114
1 5 11141
1 5 11142
1 4 1115
1 5 11151
1 5 11152
1 3 112
1 4 1121
1 5 11211
1 5 11212
1 3 113
1 4 1131
1 5 11311
1 5 11312
1 4 1132
1 5 11321
1 5 11322
1 2 12
1 3 121
1 4 1211
1 4 1212
1 4 1213
1 4 1214
1 3 122
1 3 123
1 4 1232
1 4 1233
1 4 1234
1 2 13
1 3 131
1 4 1311
1 4 1312
1 4 1313
1 4 1314
1 3 132
1 4 1321
1 3 133
1 4 1331
1 4 1332
1 4 1333
1 2 14
1 3 141
1 4 1411
1 4 1412
1 4 1413
1 4 1419
1 3 142
1 4 1421
1 4 1422
1 3 143
1 4 1431
1 4 1432
1 4 1433
1 3 149
1 2 16
1 3 161
1 4 1611
1 4 1612
1 3 162
1 4 1621
1 4 1622
1 4 1623
1 4 1624
1 4 1629
1 3 163
1 4 1631
1 4 1632
1 4 1633
1 3 164
1 4 1641
1 4 1642
1 4 1643
1 4 1649
1 3 165
1 4 1651
1 4 1652
1 4 1653
1 4 1654
1 4 1655
1 4 1659
1 3 166
1 4 1661
1 5 16611
1 5 16612
1 4 1662
1 5 16621
1 5 16622
1 3 167
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1 4 1672
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1 2 17
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1 4 1711
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1 3 173
1 4 1731
1 4 1732
1 4 1733
1 3 174
1 4 1741
1 4 1742
1 4 1743
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1 3 175
1 4 1751
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1 5 17612
1 4 1762
1 5 17621
1 5 17622
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1 3 181
1 3 182
1 3 183
1 3 184
1 3 185
1 3 189
1 2 19
1 3 191
1 4 1911
1 4 1913
1 3 192
1 4 1921
1 4 1923
1 3 193
1 4 1931
1 4 1932
1 4 1933
1 4 1939
1 3 194
1 4 1941
1 4 1942
1 4 1943
1 4 1944
1 4 1945
1 4 1946
1 4 1949
1 3 195
1 4 1951
1 4 1953
1 4 1954
1 4 1955
1 4 1956
1 4 1959
2 2 20
2 3 201
2 4 2011
2 5 20111
2 5 20114
2 2 21
2 3 211
2 4 2111
2 5 21111
2 5 21113
2 5 21114
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2 4 2151
2 5 21511
2 2 22
2 3 221
2 3 222
2 2 23
2 3 231
2 4 2311
2 5 23111
2 5 23113
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2 4 2351
2 5 23511
2 2 24
2 3 241
2 4 2411
2 5 24111
2 5 24114
2 2 25
2 3 251
2 3 252
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2 4 2522
2 4 2523
2 4 2524
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2 3 262
2 2 27
2 3 271
2 4 2711
2 5 27111
2 5 27112
2 5 27114
2 4 2712
2 5 27121
2 5 27122
2 5 27123
2 5 27124
2 3 272
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2 5 27201
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2 4 2721
2 5 27211
2 5 27212
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2 5 27214
2 4 2722
2 5 27221
2 5 27222
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2 5 27231
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2 4 2765
2 5 27651
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2 5 29111
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2 3 298
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2 4 2982
2 4 2983
2 4 2984
3 2 30
3 3 301
3 4 3011
3 5 30111
3 5 30114
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3 4 3021
3 4 3022
3 5 30221
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3 5 30231
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3 4 3024
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3 5 30244
3 5 30245
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3 2 31
3 3 311
3 4 3111
3 5 31111
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3 3 312
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3 4 3131
3 5 31311
3 5 31312
3 5 31313
3 5 31314
3 2 32
3 3 321
3 4 3211
3 5 32111
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3 5 32202
3 5 32203
3 4 3221
3 5 32211
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6 4 6862
6 5 68621
6 5 68622
6 5 68623
6 5 68624
6 5 68625
6 5 68629
6 3 687
6 4 6871
6 5 68711
6 5 68712
6 5 68713
6 5 68714
6 5 68715
6 4 6873
6 5 68731
6 5 68732
6 3 688
6 4 6881
6 5 68812
6 5 68813
6 4 6882
6 5 68820
6 5 68821
6 5 68822
6 5 68823
6 5 68824
6 5 68825
6 5 68826
6 5 68827
6 5 68828
6 4 6883
6 5 68830
6 5 68831
6 5 68832
6 5 68833
6 5 68834
6 5 68835
6 5 68836
6 5 68837
6 5 68838
6 4 6884
6 5 68841
6 5 68842
6 5 68843
6 5 68844
6 5 68845
6 5 68846
6 5 68847
6 4 6889
6 5 68891
6 5 68892
6 3 689
6 4 6891
6 5 68911
6 5 68912
6 4 6892
6 5 68921
6 5 68922
6 4 6893
6 4 6894
6 5 68941
6 5 68942
6 4 6896
6 5 68961
6 5 68962
6 4 6897
6 5 68971
6 5 68972
6 4 6899
6 2 69
6 3 691
6 4 6911
6 5 69111
6 5 69112
6 4 6912
6 5 69121
6 5 69122
6 3 692
6 4 6921
6 5 69211
6 5 69212
6 4 6922
6 5 69221
6 5 69222
6 4 6923
6 5 69231
6 5 69232
6 4 6924
6 4 6925
6 3 693
6 4 6931
6 5 69311
6 5 69312
6 4 6932
6 5 69321
6 5 69322
6 3 694
6 4 6941
6 5 69411
6 5 69412
6 4 6942
6 5 69421
6 5 69422
6 3 695
6 4 6951
6 4 6952
6 4 6953
6 4 6954
6 4 6955
6 4 6956
6 4 6957
6 4 6958
7 2 70
7 3 701
7 4 7011
7 5 70111
7 5 70112
7 4 7012
7 5 70121
7 5 70122
7 3 702
7 4 7021
7 5 70211
7 5 70212
7 4 7022
7 5 70221
7 5 70222
7 3 703
7 4 7031
7 5 70311
7 5 70312
7 4 7032
7 5 70321
7 5 70322
7 3 704
7 4 7041
7 5 70411
7 5 70412
7 4 7042
7 5 70421
7 5 70422
7 3 709
7 4 7091
7 5 70911
7 5 70912
7 4 7092
7 5 70921
7 5 70922
7 4 7093
7 5 70931
7 5 70932
7 4 7094
7 5 70941
7 5 70942
7 4 7095
7 5 70951
7 5 70952
7 4 7096
7 5 70961
7 5 70962
7 2 71
7 3 711
7 4 7111
7 3 712
7 4 7121
7 4 7122
7 3 713
7 4 7131
7 3 714
7 4 7141
7 4 7142
7 3 715
7 4 7151
7 2 72
7 3 721
7 4 7211
7 3 722
7 4 7220
7 4 7221
7 4 7222
7 4 7223
7 4 7224
7 4 7225
7 3 723
7 4 7231
7 4 7232
7 4 7233
7 3 724
7 4 7241
7 4 7242
7 3 725
7 4 7251
7 5 72511
7 5 72512
7 4 7252
7 5 72521
7 5 72522
7 5 72523
7 4 7253
7 4 7254
7 5 72541
7 5 72542
7 2 73
7 3 731
7 4 7311
7 4 7312
7 2 74
7 3 741
7 4 7411
7 4 7412
7 2 75
7 3 751
7 3 752
7 3 753
7 3 754
7 4 7540
7 4 7541
7 4 7542
7 4 7543
7 4 7544
7 4 7545
7 3 755
7 4 7551
7 4 7552
7 4 7553
7 3 756
7 4 7561
7 4 7562
7 4 7563
7 4 7564
7 4 7565
7 4 7566
7 3 757
7 4 7571
7 4 7572
7 4 7573
7 4 7574
7 3 759
7 4 7591
7 4 7592
7 4 7593
7 4 7594
7 4 7599
7 2 76
7 3 761
7 4 7611
7 4 7612
7 4 7613
7 5 76131
7 5 76132
7 5 76133
7 5 76134
7 3 762
7 4 7621
7 4 7622
7 2 77
7 3 771
7 3 772
7 4 7721
7 4 7722
7 4 7723
7 4 7724
7 4 7725
7 3 773
7 3 774
7 3 775
7 3 776
7 3 777
7 4 7771
7 4 7772
7 4 7773
7 3 778
7 4 7781
7 4 7782
7 3 779
7 4 7792
7 2 78
7 3 781
7 2 79
7 3 791
7 3 792
8 2 80
8 3 801
8 2 81
8 3 811
8 3 812
8 3 813
8 2 82
8 3 821
8 2 83
8 3 831
8 2 84
8 3 841
8 2 85
8 3 851
8 2 88
8 3 881
8 3 882
8 2 89
8 3 891
8 3 892
9 2 90
9 3 901
9 2 91
9 2 92
9 3 921
9 3 922
9 3 923
9 2 93
9 3 931
9 3 932
9 3 933
9 3 934
9 3 935
9 3 936
9 3 937
9 2 94
9 3 941
9 3 942
9 2 95
9 2 97
0 1 01
0 1 02
0 1 03
0 1 04
0 1 06
0 1 07
0 1 08
0 1 09
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2019
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Caja
Fondos fijos
Efectivo y cheques en tránsito
Efectivo en tránsito
Cheques en tránsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Cuentas corrientes para fines específicos
Otros equivalentes de efectivo
Otro equivalentes de efectivo
Depósitos en instituciones financieras
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Fondos sujetos a restricción
Fondos en garantía
Fondos retenidos por mandato de la autoridad
Otros fondos sujetos a restricción
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociación
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por entidades
Costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
Activos financieros – Acuerdo de compra
Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
Costo
Valor Razonable
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
No emitidas
En cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos recibidos
Anticipos recibidos
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
DIRECTORES
Personal
Préstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Préstamos
Directores
Préstamos
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Reclamaciones a terceros
Compañías aseguradoras
Transportadoras
Servicios públicos
Tributos
Otras
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Tributos por acreditar
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
Pagos a cuenta de ITAN
IGV por acreditar en compras
IGV por acreditar no domiciliados
Obras por impuestos
Otras cuentas por cobrar diversas
Entregas a rendir cuenta a terceros
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Intereses
Regalías
Dividendos
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Inversión mobiliaria
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Costo
Valor razonable
Costo
Valor razonable
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Diversas
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Préstamos
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Valor razonable
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Inventario de servicios terminados
Servicios terminados
Costo
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso
Costo
Inventario de servicios en proceso
Servicios en proceso
Costo
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
Materias primas
Costo
Valor razonable
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Valor razonable
Depreciación acumulada – Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
Costo
Revaluación
27604 Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Amortización acumulada – Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización acumulada
Propiedad de inversión
Terrenos
Edificaciones
Plantas productoras en producción
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Activos biológicos
INVENTARIOS POR RECIBIR
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Costo
Inventario de servicios terminados
Costo
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Costo
Inventario de servicios en proceso
Materias primas
Materias primas
Costo
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderías
Materias primas
Envases y embalajes
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripción preferente
Acciones representativas de capital social – Comunes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones representativas de capital social – Preferentes
Costo
Valor razonable
Acciones de inversión
Costo
Valor razonable
Otros títulos representativos de patrimonio
Costo
Valor razonable
Certificados de participación en fondos - Cuotas
Fondos de inversión
Costo
Valor razonable
Fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en acuerdos conjuntos
Operaciones conjuntas
Costo
Valor razonable
Negocios conjuntos
Costo
Valor razonable
Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial –
Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Terrenos
Urbanos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Rurales
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Construcciones en curso
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
ACTIVOS POR DERECHO DE USO
Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Planta productora
Costo
Revaluación
Valor razonable
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Instalaciones
Costo
Revaluación
Mejoras en locales arrendados.
Costo
Revaluación
Costo de Financiación
Costo
Revaluación
Vehículos motorizados
Costo
Revaluación
Vehículos no motorizados
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluación
Enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información
Costo
Revaluación
Equipo de comunicación
Costo
Revaluación
Equipo de seguridad
Costo
Revaluación
Equipo de medio ambiente
Costo
Revaluación
Otros equipos
Costo
Revaluación
Herramientas
Costo
Revaluación
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Unidades por recibir
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Obras en curso
Adecuación de terrenos
Edificaciones en curso
Costo
Maquinaria en montaje
Costo
INTANGIBLES
Derechos por concesiones
Costo
Revaluación
Licencias
Costo
Revaluación
Otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes
Costo
Revaluación
Marcas
Costo
Revaluación
Aplicaciones informáticas
Costo
Revaluación
Costos de exploración
Costo
Revaluación
Costos de desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas
Costo
Revaluación
Diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Costo
Revaluación
ACTIVOS BIOLÓGICOS
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Desvalorización de propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Construcciones en curso - edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Costo
Planta productora en producción - Revaluación
Planta productora en producción - Costo de financiación
Planta productora en producción - Valor razonable
Planta productora en desarrollo - Costo
Planta productora en desarrollo - Revaluación
Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
Planta productora en desarrollo - Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluación
Edificaciones - Costo de financiación
Instalaciones - Costo
Instalaciones - Revaluación
Instalaciones - Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados - Costo
Mejoras en locales arrendados - Revaluación
Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas - Costo
Herramientas - Revaluación
Unidades de reemplazo - costo
Unidades de reemplazo - Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Desvalorización de intangibles
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Desvalorización de activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Costo
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
Costo
Costo
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Depreciación acumulada propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
Unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
Plantas productoras
Amortización acumulada
Intangibles – Costo
Intangibles – Revaluación
Intangibles – Costos de financiación
Programas de computadora
Costos de exploración
Costos de desarrollo
Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
Activos biológicos en producción - Costo
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
IGV – Cuenta propia
IGV – Servicios prestados por no domiciliados
IGV
IGV –– Régimen
Régimen dede retenciones
percepciones
40115 IGV – Importaciones
40116 IGV – Destinado a operaciones gravadas
Impuesto
40117 IGVselectivo al consumo
- Destinado a operaciones comunes
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Otros derechos arancelarios
Impuesto a la renta
Renta de tercera categoría
Renta de cuarta categoría
Renta de quinta categoría
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestación de servicios públicos
Regalías
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
Instituciones públicas
ESSALUD
ONP
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte público
Estacionamiento de vehículos
Servicios públicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Otros costos administrativos e intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicios
Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Administradoras de fondos de pensiones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
Letras por pagar
Letras por pagar
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y
DIRECTORES
Accionistas ( socios, partícipes)
Préstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiación por pagar
Otras entidades
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Préstamos con compromisos de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Participación de terceros en acuerdos conjuntos
Depósitos recibidos en garantía
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Anticipos recibidos
Regalías
Dividendos
Depósitos recibidos en garantía
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Inversiones inmobiliarias
Intangibles
Activos biológicos
PROVISIONES
Provisión para litigios
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para gastos de responsabilidad social
Provisión para garantías
Provisión por activos por derecho de uso
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorería
ACCIONES DE INVERSIÓN
Acciones de inversión
Acciones de inversión en tesorería
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trámite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalización
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros – Coberturas
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
Ganancia
Pérdida
Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
Ganancia
Pérdida
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra
o venta convencional fecha de liquidación
Ganancia
Pérdida
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Excedente de revaluación
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversión
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de años anteriores
Pérdidas acumuladas
Pérdidas acumuladas
Gastos de años anteriores
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderías
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitación
Atención al personal
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
Régimen de prestaciones de salud
Régimen de pensiones - Aporte de empresa
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENATI
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensación por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
Participación en las utilidades
Participación corriente
Participación diferida
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentación
Otros gastos de viaje
Asesoría y consultoría
Administrativa
Legal y tributaria
Auditoría y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigación y desarrollo
Producción
Otros
Producción encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Activos por derecho de uso
Financiero
Operativo
Intangibles
Activos biológicos
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Servicios básicos
Energía eléctrica
Gas
Agua
Teléfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones públicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
Regalías mineras
Cánones
Otros
Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Contribución al SENCICO
Otros
Gastos en deuda tributaria
Intereses
intereses - fraccionamiento
Multas
Costas y otros
OTROS GASTOS DE GESTION
Seguros
Regalías
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Suministros
Gestión medioambiental
Otros gastos de gestión
Donaciones
Sanciones administrativas
PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y
patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Pérdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Otras entidades
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones comerciales
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Pérdida en instrumentos vendidos
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otros
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medición a valor descontado
Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciación de propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de propiedad, planta y equipo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Depreciación de activos biológicos en producción
Depreciación de activos biológicos en producción - costo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
Amortización de intangibles
Amortización de intangibles – Costo
Amortización de intangibles – Revaluación
Valuación de activos
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y
directores
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Instrumentos financieros representativos de derecho
patrimonial
Deterioro del valor de los activos
Desvalorización de propiedad de inversión
Edificaciones
Construcciones en curso
Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de intangibles
Desvalorización de activos biológicos en producción
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión para litigios – Costo
Provisión para litigios – Actualización financiera
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del
inmovilizado
Provisión por–desmantelamiento,
Costo retiro o rehabilitación del
inmovilizado – Actualización financiera
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Costo
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Actualización financiera
Provisión para garantías
Provisión para garantías – Costo
Provisión para garantías – Actualización financiera
Provisión por activos por derecho de uso
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo - actualización financiera
Otras provisiones
COSTO DE VENTAS
Mercaderías
Mercaderías - exportación
Terceros
Relacionadas
Mercaderías - venta local
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Exportación
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Venta local
Terceros
Relacionadas
Costos de financiación – Productos terminados
Terceros
Relacionadas
Costos de producción no absorbido – Productos terminados
Costo de ineficiencia – Productos terminados
Servicios – Exportación
Terceros
Relacionadas
Servicios – local
Terceros
Relacionadas
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Gastos por desvalorización de inventarios al costo
Mercaderías
Materias primas
Envases y embalajes
Inventarios por recibir
VENTAS
Mercaderías
Mercaderías - venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Mercaderías - venta local
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - venta local
Terceros
Relacionadas
Servicios – exportación
Terceros
Relacionadas
Servicios – local
Terceros
Relacionadas
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Devoluciones sobre ventas
Mercaderías - Venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Mercaderías - Venta local
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Venta local
Terceros
Relacionadas
Inventarios de servicios rechazados
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
Variación de productos terminados
Variación de subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Variación de productos en proceso
Productos en proceso de manufactura
Variación de envases y embalajes
Envases
Embalajes
Variación de inventarios de servicios
Inventarios de servicios en proceso
PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Edificaciones
Planta productora
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Activos biológicos
Activos biológicos en desarrollo de origen animal
Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de financiación capitalizados
Costos de financiación – Propiedades de inversión
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Costos de financiación – Propiedad, planta y equipo
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Costos de financiación – Intangibles
Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
Terceros
Relacionadas
DESCUENTOS, REBAJAS y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
Terceros
Relacionadas
OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
Servicios en beneficio del personal
Comisiones y corretajes
Regalías
Alquileres
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
Recuperación de cuentas de valuación
Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa
Recuperación – Desvalorización de inventarios
Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias
Enajenación de activos inmovilizados
Intangibles
Activos biológicos
Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
Recuperación de deterioro de propiedades de inversión
Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo
Recuperación de deterioro de intangibles
Recuperación de deterioro de activos biológicos
Otros ingresos de gestión
Subsidios gubernamentales
Reclamos al seguro
Donaciones
Devoluciones tributarias
Otros ingresos de gestión
GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depósitos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Préstamos otorgados
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otras inversiones
Otras
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes del impuesto a las ganancias
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
COSTO DE PRODUCCIÓN
Orden de Producción
COSTO DE SERVICIOS
COSTOS POR DISTRIBUIR
Supervisión Técnica
Enegía Eléctrica
Depreciación maquinaria y Equipo
CENTRO DE COSTOS
Materias primas directos
Mano de obra
Previsión Social
Supervisión Técnica
Energía eléctrica
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Enegía Eléctrica
GASTOS DE VENTAS
GASTOS FINANCIEROS
BIENES Y VALORES ENTREGADOS
DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
CONTRAPARTIDA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
BIENES Y VALORES RECIBIDOS
COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
CONTRAPARTIDA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
019
TIPO DE CUENTA
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Activo
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Patrimonio
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Patrimonio
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Patrimonio
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Patrimonio
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Patrimonio
Gastos por Naturaleza
Ingresos
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Ingresos
Saldos intermediarios de gestión
Cuentas analíticas o de explotación
Cuentas de orden Deudoras
Cuentas de orden Acreedoras
NIC 10 Hechos ocurridos después del periodo sob
1° Caso
Hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa Periodo sobre que se informa
Hasta la fecha que los EEFF QUEDEN AUTORIZADOS Desdee el 01/01/xxxx+1
Fecha de los EEFF CPC Termina de prepara los EEFF Gerente General
Autorizar los EEFF
12/31/2022 2/8/2023 2/20/2023
2° Caso
Hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa
Hasta la fecha que los EEFF QUEDEN AUTORIZADOS
Periodo a informar 01/01/20X1 al 31/12/20x1
CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN ENTIDAD

LA GERENCIA ORGANO DE GOBIERNO
Completa Revisa Anunciar
Borrador Los el resultado
EEFF EEFF del periodo
28/02/20x2 18/03/20X2 19/03/20X2
AUTORIZA
el periodo sobre el que se informa
eriodo sobre que se informa 01/01/xxxx al 31/12/xxxx

esdee el 01/01/xxxx+1 hasta queden los EEFF autorizados
Directorio Accionistas Presentaciòn

Aprueba los EEFF Aprueban a enidades gubernamentales
2/25/2023 3/13/2023 3/31/2022
QUEDA A DISPOSICIÒN JUNTA ANUAL DE PROPIETARIOS ÒRGANO

DE USUARIOS COMPETENTE
Aprueba
EEFF
01/04/20X2 15/05/20X2 17/05/20X2
bernamentales
NIC 10
HECHOS OCURRIDOS DESPUES DEL PERIODO DEL QU
DEMANDA POR EL USO DE INTANGIBLE
Una empresa tiene registrada dentro de su cuenta intangible una patente que fue adquirida
empresa habia interpuesto una demanda a un competidor en el ejercicio 2019 por infracción
se encontraba en litigio al 31 de diciembre de 2021.
Con fecha 6 de febrero de 2022 el competidor acordo liquidar la reclamacion, pagando por c
de S/105,000.
Si el 28 de marzo de 2022 la gerencia decide autorizar los estados financieros corresp
¿afecta este acuerdo de los estados financieros del 2021?
Los siguientes términos se usan, en esta Norma, con los significados que a continuación se especifi
Los hechos ocurridos después del periodo sobre el que informa son todos aquellos eventos, ya se
han producido entre el final del periodo sobre el que informa y la fecha de autorización de los estad
tipos de sucesos pueden identificarse:
(a) aquellos que proporcionan evidencia de las condiciones que existían al final del periodo s
después del periodo sobre el que se informa que implican ajuste); y
(b) aquellos que indican condiciones que surgieron después del periodo sobre el que se in
periodo sobre el que se informa que no implican ajuste).
Sí afecta este ingreso y se tiene que revelar en mis estados financieros y mis notas, p
6 de febrero y los Estados Financieros son autorizados el 28 de marzo.
IC 10
DEL PERIODO DEL QUE SE INFORMA
e una patente que fue adquirida de un tercero. Al respecto, la

n el ejercicio 2019 por infracción a una de sus patentes, la cual aun
ar la reclamacion, pagando por concepto de indemnización la suma
s estados financieros correspondienes al ejercicio 2021,
Parrafo 3 Nic 10
dos que a continuación se especifican:
son todos aquellos eventos, ya sean favorables o desfavorables, que se

fecha de autorización de los estados financieros para su publicación. Dos
s que existían al final del periodo sobre el que informa (hechos ocurridos
juste); y
ués del periodo sobre el que se informa (hechos ocurridos después del
dos financieros y mis notas, pues el cobro de la liquidación es

el 28 de marzo.
NIC 10
HECHOS OCURRIDOS DESPUES DEL PERIODO DEL QUE
DEUDA VENCIDA DE CLIENTE
Dentro del rubro cuentas por cobrar comercial-terceros de una empresa se halla una factur
de diciembre 2019 por el importe de S/.27,300, siendo en consecuencia su fecha de vencim
el cliente incumple con el pago y en la quincena de marzo 2020 este se declara en quiebra
En vista de que la empresa no pactó ningún tipo de garantías con relación al derecho de co
proceder ante dicho hecho, si los estados financieros son autorizados el 26 de marzo de 20
--------------------------------------x--------------------------------------
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
687 Valuación de activos
6871 Estimación de cuentas de cobranza dudosa
68711 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Se debe mencionar en las notas y revelar en nuestros Estados Financieros, para que sean fidelignos
deciones. Además la empresa se entera de la quiebra en la quincena de marzo 2020 y los estados fi
autoriados el 26 de marzo, es decir el hecho ocurre antes de la autorización de los Estados Financie
IC 10
una empresa se halla una factura al crédito (60 días) emitida el 20

onsecuencia su fecha de vencimiento febrero 2020. A dicha fecha,
020 este se declara en quiebra
as con relación al derecho de cobro, ¿ como la empresa debe

utorizados el 26 de marzo de 2020?
--------------- Debe Haber

27,300
27,300
nancieros, para que sean fidelignos para la toma de

cena de marzo 2020 y los estados financieros son
utorización de los Estados Financieros.
NIC 10
HECHOS OCURRIDOS DESPUES DEL PERIODO DEL QUE
USURPACIÓN DE DINERO DE LA EMPRESA
De conformidad con el informe final de auditoria interna correspondiente al ejercicio 2020 se

diferencia en los fondos fijos de la empresa debido a la apropiación del efectivo por parte de
empresa) por el monto total de S/45,950. ¿Cómo será el tratamiento contable?
CUENTAS--------------------------------------x--------------------------------------
POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
14 DIRECTORES
141 Personal
1419 Otras cuentas por cobrar al personal
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
IC 10
espondiente al ejercicio 2020 se ha detectado que existe una

piación del efectivo por parte del cajero(trabajadores de la
tamiento contable?
--------------- Debe Haber

45,950
45,950
NIC 24
INFORMACIÓN A REVELAR SOBRE PARTES REL
REVELACIÓN DE TRANSACCIONES (PRECIOS)
La empresa Inkafarma obtiene parte de sus ingresos de ventas a partes relacionadas. Esta
lista de precios que se utiliza para ventas con terceros. La gerencia de Inkafarma propone
partes relacionadas son determinados sobre la base de valores de mercado
¿La empresa Inkafarma puede efectuar esta revelación en sus Estados Financieros?
Sí, la gerencia de Inkafarma puede revelar que las ventas a partes relacion
mercado, esto debido a que las ventas efectuadas con los mismos precio
objetivamente verificado y confirmado.
NIC 24
R SOBRE PARTES RELACIONADAS
s a partes relacionadas. Estas ventas son efectuadas con la misma

encia de Inkafarma propone revelar que lo precios utilizados con
s de mercado
sus Estados Financieros?
las ventas a partes relacionadas son sobre la base de valores de

das con los mismos precios usados con terceros podrían ser
NIC 24
INFORMACIÓN A REVELAR SOBRE PARTES REL
REVELACIÓN DE TRANSACCIONES (CONSOLIDACIÓN)

La empresa Supermercados Peruanos es adquirida en una combinación de negocios
venderla. Posteriormente fue vendida en noviembre del 2019. Por esta razón, la ge
Supermercados Peruanos al 31 de diciembre del 2019. En consecuencia, las transaccio
grupo no se han eliminados en la consolidación ( no son transacciones reciprocas). La e
proveedor frecuente del grupo desde el 2018 y durante el 2019 continuó vendiendo produc
¿Deben revelarse las operaciones con Supermercados Peruanos como operaciones

del 2019?
Sí, en el período qe Supermercados Peruanos está como relacionada, es decir del pe

pues después en diciembre 2019 ya no mantiene relación como relacionada.
NIC 24
R SOBRE PARTES RELACIONADAS
a combinación de negocios en febrero del 2019 con la intención de

2019. Por esta razón, la gerencia no ha consolidado a la empresa
consecuencia, las transacciones entre Supermercados Peruanos y el
nsacciones reciprocas). La empresa Supermercados Peruanos es un
9 continuó vendiendo productos al grupo.
ruanos como operaciones con partes relacionadas por solo parte
relacionada, es decir del periodo febrero a noviembre del 2019,

como relacionada.
NIC 24
INFORMACIÓN A REVELAR SOBRE PART
TRANSACCIONES CON LA CONTROLADORA
La empresa Mecantil Trujillana, establecida en la ciudad de Trujillo, es subsidiaria de la e

Lima.
Durante los años 2020 y 2021, Mercantil Trujillana ha vendido mercaderías a su c
correspondiente costo de venta fue S/366,000 en el 2020 y S/153,000 en el 2021
La citadas transacciones fueron cotabilizadas por Mercantil Trujillana en su oportunidad
(PCGE), referidas al registro de operaciones con entidades relacionadas.
Los importes de las ventas y costo de ventas de las mercaderías, así como el saldo de
Estados Financieros de Mercantil Trujillana
Mercantil Trujillana
Estado de Situción Financ
al 31 de diciembre del 2020
(en soles)
Nota 2021 2020

ACTIVOS
Activos Corrientes
Efectivo y equivalentes de efec 3 244,400 225,500
Ctas por. cobrar. Com (neto) 4 186,860 152,200
Ctas por. cobrar. Entid relac 5 80,200 120,800
Inventarios 6 565,900 592,600
Activos p. Imp a ganancias 7 16,500 11,000
Gastos pagados p. anticipado 8 48,000 55,000
Total activos corrientes 1,141,860 1,157,100
Activos No Corrientes
Otras Ctas por pagar 9 69,500 65,000
Propiedades de inversión 10 320,675 360,530
Props. Planta y equipo (neto) 11 1,168,537 1,207,135
Activos intangibles (neto) 12 125,000 105,000
Activos p.impto a ganancias dif 13 19,500 18,000
Otros activos 14 25,000 25,000
Total activos no corrientes 1,728,212 1,780,665
Total de activos 2,870,072 2,937,765
Estado de Resultados
Por los años terminados 31 de diciembr
(en soles)
Ventas netas de bienes

Costo de ventas
Ganancia Bruta en ventas
Gastos de ventas
Gastos de administración
Otros ingresos operativos
Otros gastos operativos
Ganancia Operativa
Ingresos financieros
Gastos financieros
Diferencia de cambio neto
Resultado antes de impuestos a las ganancias
Gasto por impuesto a las ganancias
Ganancia neta del ejercicio
¿Cómo revelar las transacciones en la controlada?
NOTA 5: Cuentas por Cobrar a la relacionada (neto)
1.- Derechos de cobro sobre nuestro cliente relacionado
Cabe señalar que, nuestra relacionada la empresa Mercantil Limeña, domicilia

Las facturas pendiente de cobro son: E001-104 por el monto de S/50,000.00 y
NOTA 6: Costo a la s Relacionadas
1.- Costo de venta de nuestra relacionada
El costo de ventas a nuestra empresa relacionada Mercantil Limeña del ejercic

nuestra empresa.
El costo de ventas a nuestra empresa relacionada Mercantil Limeña del ejercic
nuestra empresa.
NOTA 7: Venta de mercaderìa a las relacionadas
1.- Venta a la realaciona Mercantil Limeña

NIC 24
VELAR SOBRE PARTES RELACIONADAS
o, es subsidiaria de la empresa Mercantil Limeña, domicilada en la localidad de la Molina,
o mercaderías a su controladora por S/ 506,000 y S/ 218,000, respectivamente. El

00 en el 2021
ana en su oportunidad empleando las cuentas específicas del Plan Contable Empresarial
adas.
s, así como el saldo de las cuentas por cobrar a Mercantil Limeña se exponen en los
do de Situción Financiera
e diciembre del 2020 y 2021
(en soles)
Nota 2021 2020

PASIVOS Y PATRIMONIOS
Pasivos Corrientes
Ctas por pagar comerc 15 196,920 379,237
Provisiones 16 25,000 18,000
Pas p imp a la ganacias 17 157,158 148,185
Pasv p Benef a empleados 18 130,500 195,040
Total pasivos corrientes 509,578 740,462
Pasivos No Corrientes
Otras cuentas por pagar 19 35,200 49,842
Pasivo p Impto a ganci diferidos 20 6,700 10,600
Total pasivos no corrientes 41,900 60,442
Total Pasivos 551,478 800,904
Patrimonio
Capital 21 850,000 850,000
Reserva legal 22 145,000 90,800
Resultados Acumulados 23 956,892 850,296
Resultados del Ejericicio 24 366,702 345,765
Total Patrimonio 2,318,594 2,136,861
Total pasivo y Patrimonio 2,870,072 2,937,765
Estado de Resultados
nados 31 de diciembre del 2020 y 2021
(en soles)
Notas 2021 2020

25 1,999,623 1,998,700
26 -1,429,463 -1,488,200
570,160 510,500
27 -36,530 -38,900
28 -38,760 -39,560
29 145,600 150,000
30 -120,500 -89,600
31 519,970 492,440
32 29,800 25,700
33 -27,560 -25,690
34 1,650 1,500
523,860 493,950
35 -157,158 -148,185
366,702 345,765
S/. 80,200.00
S/. 80,200.00
rcantil Limeña, domiciliada en la localidad de la Molina, Lima.

monto de S/50,000.00 y E001-167 por el monto de S/30,200.00.
S/. 153,000.00 1,429,463

0.107
S/. 153,000.00 11
cantil Limeña del ejercicio 2021 representa el 11% del Costo de venta de
cantil Limeña del ejercicio 2021 representa el 11% del Costo de venta de
S/. 218,000.00
S/. 218,000.00

Nic 10 y 24-Ejercicios

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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modifi

de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020

ELEMENTO LARGO CÓDIGO CTA

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

12/31/2022 2/8/2023 2/20/2023

Periodo a informar 01/01/20X1 al 31/12/20x1

CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN ENTIDAD

eriodo sobre que se informa 01/01/xxxx al 31/12/xxxx

Directorio Accionistas Presentaciòn

2/25/2023 3/13/2023 3/31/2022

QUEDA A DISPOSICIÒN JUNTA ANUAL DE PROPIETARIOS ÒRGANO

DEMANDA POR EL USO DE INTANGIBLE

e una patente que fue adquirida de un tercero. Al respecto, la

ar la reclamacion, pagando por concepto de indemnización la suma

s estados financieros correspondienes al ejercicio 2021,

son todos aquellos eventos, ya sean favorables o desfavorables, que se

dos financieros y mis notas, pues el cobro de la liquidación es

DEUDA VENCIDA DE CLIENTE

una empresa se halla una factura al crédito (60 días) emitida el 20

as con relación al derecho de cobro, ¿ como la empresa debe

--------------- Debe Haber

nancieros, para que sean fidelignos para la toma de

USURPACIÓN DE DINERO DE LA EMPRESA

De conformidad con el informe final de auditoria interna correspondiente al ejercicio 2020 se

espondiente al ejercicio 2020 se ha detectado que existe una

--------------- Debe Haber

REVELACIÓN DE TRANSACCIONES (PRECIOS)

s a partes relacionadas. Estas ventas son efectuadas con la misma

sus Estados Financieros?

las ventas a partes relacionadas son sobre la base de valores de

REVELACIÓN DE TRANSACCIONES (CONSOLIDACIÓN)

¿Deben revelarse las operaciones con Supermercados Peruanos como operaciones

Sí, en el período qe Supermercados Peruanos está como relacionada, es decir del pe

a combinación de negocios en febrero del 2019 con la intención de

ruanos como operaciones con partes relacionadas por solo parte

relacionada, es decir del periodo febrero a noviembre del 2019,

TRANSACCIONES CON LA CONTROLADORA

La empresa Mecantil Trujillana, establecida en la ciudad de Trujillo, es subsidiaria de la e

Nota 2021 2020

Ventas netas de bienes

¿Cómo revelar las transacciones en la controlada?

NOTA 5: Cuentas por Cobrar a la relacionada (neto)

1.- Derechos de cobro sobre nuestro cliente relacionado

Cabe señalar que, nuestra relacionada la empresa Mercantil Limeña, domicilia

NOTA 6: Costo a la s Relacionadas

1.- Costo de venta de nuestra relacionada

El costo de ventas a nuestra empresa relacionada Mercantil Limeña del ejercic

NOTA 7: Venta de mercaderìa a las relacionadas

1.- Venta a la realaciona Mercantil Limeña

o, es subsidiaria de la empresa Mercantil Limeña, domicilada en la localidad de la Molina,

o mercaderías a su controladora por S/ 506,000 y S/ 218,000, respectivamente. El

Nota 2021 2020

Notas 2021 2020

rcantil Limeña, domiciliada en la localidad de la Molina, Lima.

S/. 153,000.00 1,429,463

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