DEPARTEMENT DES SCIENCES ECONOMIQUES ET DE GESTION

MODULE : ANALYSE FINANCIERE, SEMESTRE S4

Préparé par : BENGRICH Mustapha & ELGHADOUIA Mohamed

TD N°6
N°6

Le directeur financier de la société AgaPlus vous soumet pour étude le bilan comptable de l’exercice
20N.

Actif Brut Amort Net Passif Montant

et Prov
Immobilisations incorporelles 34 000 16 000 18 000 Capital social 101 000
Immobilisations corporelles 141 000 41 000 100 000 Autres réserves 34 000
Immobilisations financières 20 000 7 500 12 500 Résultat de l’exercice 21 000
Stocks 37 500 12 500 25 000 Emprunts auprès des 37 000
établissements de crédit
Créances clients 12 500 5 000 7 500 Dettes fournisseurs 6 000
Banque 19 500 ...…… 19 500 Dettes fiscales 1 500
Caisse 20 500 …….. 20 500 Crédit d’escompte 2 500
TOTAL 285
285 000 82 000 203 000 TOTAL 203 000

INFORMATIONS COMPLEMENTAIRES :

• Le résultat de l’exercice sera pour moitié mis en réserves et le reste distribué.

• Les emprunts auprès des établissements de crédit à plus d’un an s’élèvent à 7 500 DHS.
• Dans les immobilisations corporelles, il convient de surévaluer les terrains de 6 000 DHS.
• Le stock-outil est de 7 000 DHS.
• Une partie des immobilisations incorporelles 8 500 DHS représente des frais d’établissement.

TRAVAIL A FAIRE :

- Présenter le bilan financier de la société AgaPlus.

- Calculer le fonds de roulement financier, le BFR et la TN.
- Porter un jugement financier sur la situation de cette entreprise.