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17. Honoraires du commissaire aux comptes : 90.000 DH pour ses interventions au titre des
exercices de 2018 à 2020 suite à sa nomination pour les 3 prochains exercices par
l’assemblée générale des actionnaires.
18. Cotisation annuelle à l'association des entreprises de plastique : 8.000 DH.
19. Don versé à une association à but non lucratif non reconnue d'utilité publique : 66.000 DH.
20. Dotation aux amortissements comptabilisée au taux de 4% d'une usine acquise au coût de
2.000.000 DH et dont la quote-part du terrain est estimée à 800.000 DH.
21. Dotations d’exploitation aux amortissements au taux de 25% d'une voiture de tourisme à
480.000 DH T.T.C.
22. Dotation d’exploitation aux amortissements au taux de 20% d’une machine d’occasion
payée en espèces pour 45.000 DH.
23. Pertes diverses : 150.000 DH. Il s'agit de l'abandon d'une créance d'un client avec lequel
l'entreprise compte réaliser un partenariat stratégique dans les années à venir.
24. Pénalités sur marché relatives à des livraisons faites en 2017 et imputées sur les
encaissements réalisés en 2018, pour 130.900 DH.
Travail à faire :
1. Calculer le résultat fiscal net de 2018 ;
2. Calculer l’IS dû au titre de 2018 ;
3. Déterminer le montant des acomptes à payer en 2020.