Se former à l'Audit Interne

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SYNTHESE DE L’EVOLUTION DES NORMES/MPA 2009

CRPP➔CRIPP : cadre de référence international des pratiques professionnelles de l’audit interne

6 Nouvelles normes : 1010, 1111, 2110A2, 2120A2, 2120C3, 2430

43 MPA au lieu de 87 précédemment (total des MPA /2)

3 idées directrices dans la version 2009 :

1. La réaffirmation de l’indépendance des auditeurs : 1110, 1111 + MPA 1110-1, 1111-1
2. La traduction en termes opérationnels des innovations du COSO 2 : 2120, 2120 A1
3. Le développement et l’affirmation du rôle de la Direction Générale : 1000, 1010, 1320, 1322

Les normes/MPA supprimées ou modifiées sont en rouge. Les nouvelles sont en vert et celles faisant l’objet d’interprétations sont soulignées.

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N° Normes Normes 2009
1000 Missions pouvoirs et 1000.A1
responsabilités 1000.C1
1010 Reconnaissance de la définition de l’audit interne, du code de
déontologie ainsi que des normes dans la charte de l’audit interne
1100 Indépendance et 1110 Indépendance dans l’organisation
objectivité 1110.A1
1111 Relation directe avec le Conseil
1120 Objectivité individuelle
1130 Atteintes à l’indépendance et à l’objectivité
1130.A1
1130.A2
1130.C1
1130.C2
1200 Compétence et 1210 Compétence
conscience 1210.A1
professionnelle
1210.A2
1210.A3
1210.C1
1220 Conscience professionnelle
1220.A1
1220.A2
1220.A3
1220.C1
1230 Formation professionnelle continue
1300 Programme d’assurance 1310 Evaluations du programme qualité Exigences du programme
et d’amélioration qualité d’assurance et d’amélioration qualité
1311 Evaluations internes
1312 Evaluations externes
1320 Rapports relatifs au programme qualité Rapports relatifs au programme
d’assurance et d’amélioration qualité
1321 Utilisation de la mention "conforme aux normes internationales pour la
pratique professionnelle de l’audit interne"
1330 Utilisation de la mention "conduit conformément aux normes"
1322 Indication de non-conformité 1340 Indication de non-conformité
2000 Gestion de l’audit 2010 Planification
interne 2010.A1
2010.C1
2020 Communication et approbation
2030 Gestion des ressources
2040 Règles et procédures
2050 Coordination
2060 Rapports au Conseil et la Direction Générale

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N° Normes Normes 2009
2100 Nature du travail 2110 Management des risques Gouvernement d’entreprise
2110.A1
2110.A2
2110.C1
2110.C2
2120 Contrôle Management des risques
2120.A1
2120.A2
2120.C1
2120.C2
2120.C3
2130 Gouvernement d’entreprise Contrôle
2130.A1
2130.A2(ancienne norme 2120.A2)
2130.A3(ancienne norme 2120.A3)
2130.C1
2130.C2 (ancienne norme 2120.C2)
2200 Planification de la 2201 Considérations relatives à la planification
mission 2201.A1
2201.C1
2210 Objectifs de la mission
2210.A1
2210.A2
2210.A3 (ancienne Norme 2120.A4)
2210.C1
2220 Champ de la mission
2220.A1
2220.A2
2220.C1
2230 Ressources affectées à la mission
2240 Programme de travail de la mission
2240.A1
2240.C1
2300 Accomplissement de la 2310 Identification des informations
mission 2320 Analyse et évaluation
2330 Documentation des informations
2330.A1
2330.A2
2330.C1
2340 Supervision de la mission

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N° Normes Normes 2009
2400 Communication des 2410 Contenu de la communication
résultats 2410.A1
2410.A2
2410.A3
2410.C1
2420 Qualité de la communication
2421 Erreurs et omissions
2430 Utilisation de la mention "conduit conformément aux normes
internationales pour la pratique professionnelle de l’audit interne"
2430 Indication de non-conformité aux normes
2440 Diffusion des résultats
2440.A1
2440.A2
2440.C1
2440.C2
2500 Surveillance des actions 2500.A1
de progrès 2500.C1
2600 Acceptation des risques
par la Direction Générale
1000 Missions pouvoirs et 1000-1 Charte d’audit interne
responsabilités 1000.C1-1 Principes directeurs de la réalisation des missions de conseil des
auditeurs internes
1000.C1-2 Préoccupation supplémentaire pour les missions de conseil formelles
1000.C1-3 Points supplémentaires pour les missions de conseil dans les
organismes publics
1100 Indépendance et 1100-1 Indépendance et objectivité
objectivité 1110-1 Indépendance dans l’organisation
1110-2 Rattachement du responsable de l’audit interne
1110.A1-1 Justification des demandes d’information
1111-1 Relation avec le Conseil
1120-1 Objectivité individuelle
1130-1 Atteintes à l’indépendance et à l’objectivité
1130.A1-1 Audit des opérations dont les auditeurs internes ont été auparavant
responsables
1130.A1-2 Responsabilités exercées par l’audit interne au titre d’autres fonctions
1200 Compétence et 1200-1 Compétence et conscience professionnelle
conscience 1210-1 Compétence
professionnelle
1210.A1-1 Recours à des prestataires de services externes
1210.A2-1 Responsabilités de l’auditeur interne en matière de prévention,
de détection et d’évaluation des risques
1210.A2-2 Responsabilités de l’auditeur interne en matière d’enquêtes, de
prévention de rapports, de résolution de problèmes et de communication
relatives à la fraude
1220-1 Conscience professionnelle
1220-2 Outils d’audit assistés par ordinateur
1230-1 Formation professionnelle continue
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N° Normes Normes 2009
1300 Programme d’assurance 1300-1 Programme d’assurance et d’amélioration qualité
et d’amélioration qualité 1310-1 Evaluations du programme qualité Exigences du programme d’assurance
et d’amélioration qualité
1311-1 Evaluations internes
1311-2 Mise en place d’indicateurs (évaluations quantitatives et qualitatives)
à l’appui des contrôles de la performance de l’activité d’audit interne
1312-1 Evaluations externes
1312-2 Evaluations externes : auto évaluation avec validation indépendante des résultats
1312-3 Certification des directions d’audit interne
1320-1 Rapports relatifs au programme qualité
1321-1 Utilisation de la mention "conforme aux normes internationales pour la pratique
professionnelle de l’audit interne" 1330-2 Audits "effectués conformément aux normes"
2000 Gestion 2000-1 Gestion de l’audit interne
de l’audit interne 2010-1 Planification
2010-2 La prise en compte des risques pour l’élaboration du plan d’audit
2020-1 Communication et approbation
2030-1 Gestion des ressources
2030-2 Les exigences françaises en matière d’indépendance des commissaires
aux comptes
2040-1 Règles et procédures
2050-1 Coordination
2050-2 Acquisition de services d’audit externe
2050-3 Acquisition de services proposés par les cabinets d’audit externe
2060-1 Rapports au Conseil et la Direction Générale
2060-2 Relations avec le Comité d’audit

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N° Normes Normes 2009
2100 Nature du travail 2100-1 Nature du travail
2100-2 Sécurité de l’information
2100-3 Le rôle de l’audit interne dans le processus de management des risques
2100-4 Le rôle de l’audit interne
2100-5 Evaluation des programmes de "compliance" (conformité aux
réglementations)- aspects juridiques
2100-6 Le commerce électronique : un impact sur les contrôles et sur l’audit
2100-7 Le rôle de l’audit interne dans l’identification et le reporting des
risques environnementaux
2100-8 L’évaluation du dispositif mis en place par l’organisation pour
protéger la vie privée : rôle de l’auditeur
2100-9 Revue des systèmes d’application
2100-10 Vérification par sondages
2100-11 Impact des contrôles de pilotage des systèmes d’information
2100-12 Externalisation des activités relatives aux systèmes d’information
2100-13 Incidence des prestataires sur les contrôles informatiques d’une
organisation
2100-14 Preuves d’audit à rassembler
2110-1 Evaluer le processus de management des risques
2120-1 Evaluer la pertinence des processus de management des risques
2110-2 Le rôle de l’audit interne dans le processus de continuité des opérations
2120.A1-1 Evaluer les processus de contrôle interne et en rendre compte
2130-1 Evaluer la pertinence des processus de contrôle
2120.A1-2 Utiliser l’auto évaluation des contrôles pour évaluer la pertinence
des processus de contrôle
2120.A1-3 Le rôle de l’audit interne en matière de reporting financier, de
publication des informations et de certification par les dirigeants
2120.A1-4 Audit du processus de reporting financier
2120.A4-1 critères de contrôle
2130-1 Le rôle de l’audit interne et de l’auditeur interne en terme de culture d’éthique
2130.A1-1 Fiabilité et intégrité de l’information
2130.A1-2 Evaluation du dispositif mis en place par l’organisation pour protéger la vie privée
2200 Planification 2200-1 Considérations relatives à la planification Planification de la mission
de la mission 2210-1 Objectifs de la mission
2210.A1-1 Evaluation des risques dans la planification de la mission
2230-1 Ressources affectées à la mission
2240-1 Programme de travail de la mission
2240.A1-1 Approbation des programmes de travail

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N° Normes Normes 2009
2300 Accomplissement 2300-1 L’utilisation d’informations à caractère personnel par l’auditeur interne
de la mission dans le cadre des audits
2310-1 Identification des informations
2320-1 Analyse et évaluation
2330-1 Documentation des informations
2330.A1-1 Contrôle des dossiers d’audit
2330.A1-2 Accès aux dossiers d’audit-aspects juridiques
2330.A2-1 Conservation des dossiers
2340-1 Supervision de la mission
2400 Communication 2400-1 Communication des résultats- aspects juridiques
des résultats 2410-1 Contenu de la communication
2420-1 Qualité de la communication
2440-1 Destinataires des résultats de la mission Diffusion des résultats de la
mission
2440-2 Diffusion des résultats à l’extérieur de l’organisation
2440-3 La communication d’informations sensibles par la voie hiérarchique
ou en marge de celle ci
2500 Surveillance 2500-1 Surveillance des actions de progrès
des actions de progrès 2500.A1-1 Processus de suivi de la mission
2600 Acceptation des risques 2600-1 Acceptation des risques par la Direction Générale
par la Direction Générale

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