TRAVAUX DIRIGES DE COMPTABILITE ASSISTEE PAR

ORDINATEUR
DOSSIER 1 : ENTREPRISE BA-NICAM
ANNEXE 1 : FICHE D’IDENTIFICATION DE LA SOCIETE

Eléments Renseignements
 Activité principale : IMPORT-EXPORT
 B.P : 882
 Tél : 671 106 123
 Région Douala-Cameroun
 Télécopie : 000
 Code postal : 233
 Chiffre d’affaire : 205 981 000 FCFA
 Numéro de l’identifiant unique  M020500019581S
 Comptabilité tenue en FCFA
 Début d’exercice : 01/01/2018
 Fin d’exercice : 31/12/2018
 Siret : RC/BDA/2005/B
 NAF : 019
 Complément : Rue Surcouf
 TVA : 19,25%

1
ANNEXE 2 : Le bilan d’ouverture de l’entreprise

Au cours de l’année 2018, le bilan d’ouverture de l’entreprise BA-NICAM se présente ainsi :

Désignation de
BA-NICAM & SONS COMPANY LTD BILAN - ACTIF
l'entreprise
Adresse BP 882 BAMENDA
Numéro M020500019581 Durée (en
Exercice clos le 31/12/2017
d'identification S mois) 12

Exercice
Exercice 2017
2016

Ligne
Réf. ACTIF
Amortissements
Brut Net Net
provisions
  ACTIF IMMOBILISE 01        
AA Charges immobilisées 02        
AX Frais d'établissement 03        
AY Charges à répartir 04        
Primes de remboursement des
AC 05        
obligations
AD Immobilisations incorporelles 06        
Frais de recherche et de
AE 07        
développement
AF Brevets, licences, logiciels 08        
AG Fonds commercial 09        
AH Autres immobilisations incorporelles 10        
AI Immobilisations corporelles 11 33 500 000 21 166 667 12 333 333 14 450 000
AJ Terrains 12        

2
AK Bâtiments 13        
AL Installations et agencements 14        
AM Matériels et mobiliers de bureau 15 3 500 000 1 166 667 2 333 333 2 450 000
AN Matériels de transport 16 30 000 000 20 000 000 10 000 000 12 000 000
Avances et acomptes versés sur
AP 17        
immobilisations
AQ Immobilisations financières 18 0   0 0
AR Titres de participation 19        
AS Autres immobilisations financières 20        
(1) dont
AW Brut       21        
H.A.O.:
    Net       22        
AZ TOTAL ACTIF IMMOBILISE (I) 23 33 500 000 21 166 667 12 333 333 14 450 000
  ACTIF CIRCULANT (II) 24        
BA Actif circulant H.A.O. 25        
BB Stocks 26 0 0 0 0
BC Marchandises 27        
Matières premières et autres
BD 28        
approvisionnements
BE En – cours 29        
BF Produits fabriqués 30        
BG Créances et emplois assimilés 31 69 892 225 0 69 892 225 80 472 261
BH Fournisseurs, avances versées 32        
BI Clients 33 69 892 225   69 892 225 80 472 261
BJ Autres créances 34     0  
BK TOTAL ACTIF CIRCULANT (II) 35 69 892 225 0 69 892 225 80 472 261

3
   TRESORERIE ACTIF 36 2 983 051   2 983 051 3 651 290
BQ Titres de placement 37        
BR Valeurs à encaisser 38        
BS Banques, chèques postaux, caisse 39 2 983 051   2 983 051 3 651 290
BT TOTAL TRESORERIE ACTIF (III) 40 2 983 051 0 2 983 051 3 651 290
Ecarts de conversion - Actif (IV)
BU 41        
(Perte probable de change)
BZ TOTAL GENERAL (I+II+III+IV) 42 106 375 276 21 166 667 85 208 609 98 573 551

Désignation de
BA-NICAM & SONS COMPANY LTD BILAN - PASSIF
l'entreprise
Adresse BP 882 BAMENDA
Numéro Exercice Durée (en
M020500019581S 31/12/2017 12
d'identification clos le mois)

PASSIF Exercice Exercice

Ligne
Réf.
(Avant répartition) 2017 2016
CAPITAUX PROPRES ET RESSOURCES ASSIMILEES 01 1 000 000 1 000 000
CA Capital 02 1 000 000 1 000 000
CB Compte de l'exploitant 03
CC Primes et Réserves 04 46 917 958 3 246 767
CD Primes d'apports, d'émissions, de fusion 05
CE Ecarts de réévaluation 06

4
CF Réserves indisponibles 07
CG Réserves libres 08
CH Report à nouveau 09 46 917 958 3 246 767
CI Résultat net de L'exercice (Bénéfice + ou Perte-) 10 25 620 507 61 671 191
CK Autres capitaux propres 11
CL Subventions d'investissement 12
CM Provisions réglementées et fonds assimilés 13
CP TOTAL CAPITAUX PROPRES (I) 14 73 538 465 65 917 958
DETTES FINANCIERES ET RESSOURCES ASSIMILEES
15
(1)
DA Emprunts 16
DB Dettes de crédit-bail et contrats assimilés 17
DC Dettes financières diverses 18
DD Provisions financières pour risque et charges 19
DE (1) dont H.A.O. 20
DF TOTAL DETTES FINANCIERES (II) 21 0 0
DG TOTAL RESSOURCES STABLES (I + II) 22 73 538 465 65 917 958
PASSIF CIRCULANT 23
DH Dettes circulantes H.A.O. Et ressources assimilées 24
DI Personnel 25 1 545 770 1 545 770
DJ Fournisseurs d'exploitation 26
DK Dettes fiscales 27 1 290 101 18 103 189
DL Dettes sociales 28 312 563 312 563
DM Autres dettes 29 133 200 213 456
DN Risques provisionnés 30

5
DP TOTAL PASSIF CIRCULANT (III) 31 3 281 634 20 174 978
TRESORERIE – PASSIF 32
DQ Banques, crédits d'escompte 33
DR Banques, crédits de trésorerie 34
DS Banques, découverts 35 8 388 510 12480615
DT TOTAL TRESORERIE - PASSIF (IV) 36 8 388 510 12 480 615
Ecarts de conversion - Passif (V)
DU 37
(Gain probable de change)
DZ TOTAL GENERAL (I + I I+ III + IV + V) 38 85 208 609 98 573 551

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2- Les opérations réalisées par BA-NICAM & SONS COMPANY avec ses différents clients durant
l’année 2018 sont les suivantes :

03/01 : Retrait de la banque (CCA) pour ravitailler le compte ORANGE MONEY : 800 000 F

04/01 : Achat des fournitures d’entretien non stockables aux divers fournisseurs 300 000 F HT en
espèces. Facture N° A266 et PC N°566

09/01 : Livraison du conteneur au client EGBE Daniel d’un montant de 90 000 000 F HT. Règlement par
virement bancaire (CCA) facture N° V667 et Avis de crédit N°567

04/ 02 : Achat d’un matériel de bureau d’une valeur de 600 000F HT par chèque bancaire N° 5467
(UBA). Facture N° A456

16/03 : Règlement effectué par le client NGANG par chèque 300 000F (UBA). Avis de crédit N°345

22/04 : Règlement des facture d’eau 59 625F TTC à la CDE en espèce. Facture N°456 et PC N°568

24/04 : Règlement des factures d’électricité 119 250F TTC par O.M (ENEO). Facture N° 767 et ID
N°C345678956P Frais 3%

01/05 : Paiement du personnel 2 000 000F par banque (UBA). Avis de débit N°236

03/05 : Retrait de la banque (CCA) pour ravitailler le compte ORANGE MONEY : 10 000 000 F.
Bordereau de retrait d’espèces N° 23446 et ID N° B987654321P

05/06 : Versement à NORMATRANSIT pour règlement des dettes d’exploitation 300 000 F par O.M
frais 2% HT ID N°C345678912M

02/07 : Livraison du conteneur au client MUMA FIDELIS 98 000 000 F HT. Règlement par virement
bancaire (CCA). Facture N°V435 et Avis de crédit n°567

04/08: Achat du mobilier de bureau 150 000 F HT par virement bancaire (UBA). Facture N° 678 et Avis
de crédit N°998

06/09 : Livraison du conteneur au client PACIFIC PLASTIC 60 000 000 F HT. Règlement par la
banque (CCA). Facture N° V888 et Avis de crédit N°999

23/11 : Livraison du conteneur au client MATENE GISELE 70 000 000 F HT. Règlement à la CCA.
Facture N° V654 et PC N°555

TRAVAIL A FAIRE :

1) Procéder à la création du fichier comptable de l’entreprise BA-NICAM & SONS

2) procéder à la création du plan de comptes et du plan tiers.
3) procéder à la création des codes taxes et des différents journaux pouvant être utilisés dans cette
entreprise.
4) Enregistrer les opérations dans les différents journaux
5) Générer le grand livre des comptes, la balance au 30/ 11/2018

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DOSSIER 2 : ETS CHAMPION LEAGUE

PARTIE 1  : Paramétrage  :

Au cours du mois de Février 2018, les opérations suivantes ont été effectuées par les ETS CHAMPION
LEAGUE avec ses fournisseurs SABC, UCB, et GUINNESS.

1) Procéder à la création du fichier comptable de l’entreprise CHAMPION LEAGUE (activité

principale : vente des boissons, BP. : 245 ; région de Ouest ville de Bafoussam ; tél 670 45 86 02,
SIRET : 54205118000066, télécopie : 000, code postal : 233, chiffre d’affaires : 50 à 99 millions
FCFA)
2) Après analyse des opérations de la « Partie 2 » Procéder à la création du plan de comptes et du
plan tiers
3) Après analyse des opérations de la « Partie 2 » Procéder à la création des codes taxes et des
différents journaux pouvant être utilisés dans cette entreprise.

PARTIE 2  : traitement  : Les opérations réalisées par la

CHAMPION LEAGUE durant le mois de Février 2018 sont les
suivantes

01/02 : Achat des marchandises contre espèces 100 000 F HT, au SABC, Facture n°A001 et Pc n° 001.

02/02 : Vente de marchandises en espèces 300 000 F HT à Manga SA. Facture n°V001 et Pc n° 002.

04/02 : Achat des emballages pour 10 000F HT contre espèces à son fournisseur UCB Facture n°A002 et Pc
n° 003.

05/02 : Règlement du client Kenfack 100 000F en espèces. Pc n° 004.

15/02 : Achat de fournitures d’entretien non stockables 15 000 F HT aux divers fournisseurs. Facture
n°A003.

20/02 : Règlement en espèces du fournisseur GUINNESS 50 000 F. Pc n° 005.

24/02 : Paiement loyer du magasin en espèces 60 000 F HT, et électricité 20 000 FHT aux divers
fournisseurs. Facture n°A004 et Pc n° 006.

26/ 02 : Achat de marchandises à la SABC 250 000F HT. Facture n°A005 et Pc n° 007.

4) Sachant que l’entreprise présente les OPERATIONS DIVERSES ; VENTE ; ACHAT et JA

CAISSE. Enregistrer ces opérations dans les différents journaux.

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 ANNEXE 1

Sociétés N° de compte
SABC 4011
UCB 4012
GUINNESS 4013
DIVERS FOURNISSEURS 4014
Kenfack 41101
Manga SA 41102

PARTIE 3  : Edition des documents comptables  :

5) Imprimer le brouillard des ventes du mois de Février

6) Imprimer le journal centralisé
7) Editer la balance des tiers de la période

DOSSIER 3 : ENTREPRISE GLOW

PARTIE 1 PARAMETRAGE D’UN FICHIER COMPTABLE

Travail à faire : à l’aide des annexes (1, 2, 3, 4), procéder à la création et au paramétrage
du fichier comptable de la société GLOW.
ANNEXE 1 : Fiche signalétique de la société GLOW

Raison sociale : GLOW au capital de 4000 000

Activité : Entreprise d’équipement pour les loisirs
Adresse : BP : 16000 Douala
Complément : Akwa carrefour Arno
CP/Ville : 237 / Douala
Région/Pays : Littoral / Cameroun
SIRET: RC/DLA/2016/B/1654
NoIdentifiant: P077712312432F
Tél : 675 440 690 Fax : 675 440 690
Date début exercice : 1 janvier date fin exercice : 31 /12
Comptabilité tenue en FCFA La société est soumise à un seul
taux de Tva : le taux normal à 19,25%
Date premier exercice 01/01/2019

ANNEXE 2 : EXTRAIT DU PLAN DE COMPTES DE L’ENTREPRISE

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 N° de Compte Intitulé N° de Compte Intitulé
4011 Fournisseurs collectif 6015 Frais sur achats
4111 Clients collectif 6731 Escompte accordé
4431 Etat TVA facturé 7011 Ventes de marchandises
4452 Etat TVA récupérable 4194 Clients emb. consignés
5211 Banque BICEC
5711 Caisse GLOW
6011 Achats de marchandises

ANNEXE 3 : LISTE DES JOURNAUX UTILISES PAR L’ENTREPRISE

COMPTE DE
JOURNAL INTITULE CENTRALISABLE
CONTREPARTIE
BQ1 BANQUE BGFI NON 5211
CAIS JOURNAL DE CAISSE NON 5711
ACH JOURNAL DES ACHATS NON
OD OPERATIONS DIVERSES NON
VTE JOURNAL DES VENTES NON
RAN REPORT A NOUVEAU NON

ANNEXE 4 : EXTRAIT DU PLAN TIERS DE L’ENTREPRISE

CLIENTS
Compte Intitulé nom Compte Intitulé nom
411199 CLIENTS DIVERS CLIENTS DIVERS 411105 SOCIETE VALD SOCIETE VALD
Adresse tél Adresse BP :16 Douala ; rue Tél 05 55 71 21 33
gril
Fax Fax 05 55 10 12 30
Mail Mail vald@free.fr
C. postal Ville Mode de règlement C. postal Ville Mode de règlement
86000 DOUALA 2
Montant dû Montant dû 17500

FOURNISSEURS
Compte Intitulé nom Compte Intitulé nom
401199 FOURNISSEURS FOURNISSEURS 401101 LAURENCON SA BUTREUX
DIVERS DIVERS
Adresse tél Adresse BP: 321 Tél 05 36 78 98
65
Fax 45 route de paris Fax 05 36 58 80
80
mail Mail
butreux@carama
il.com
C. postal Ville Mode de règlement C. postal Ville Mode de
règlement
24000 PERIGUEUX

PARTIE 2 TRAITEMENT DES OPERATIONS COMPTABLES

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Travail à faire :

1. à l’aide de l’annexe (5), procéder à l’enregistrement des factures dans les journaux de
la société GLOW.
2. Transformer les écritures en modèles de saisie.
ANNEXE 5 : LES FACTURES

GLOW
A
VALD
Facture N° 5678
Le 22/ 03/ 2019
Marchandises 1 275 000
escompte 3% 38 250
Net HT 1 236 750
TVA 19.25% 242403
Emballages consignés 100000
Net à payer 1 579 153

LAURENCON
à
GLOW
Facture N° 681317
Le 12/03/2019
Marchandises 2 033000
Port Facturé 80000
Net HT 2 113000
TVA 19.25% 414 148
Net à payer 2 527 148

PARTIE 3 EDITION DES

Travail à faire :
1. Editer le journal des achats et des ventes
2. Editer le grand livre des comptes
3. Editer la balance des comptes

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