L’ÉPARGNE SALARIALE

DÉCRYPTÉE ET SES
AVANTAGES

WEB-CONFÉRENCE 16 SEPTEMBRE 2021

 PRÉSENTATION DES INTERVENANTS

Qui sommes nous ?

AÉSIO mutuelle est née en 2020 de la fusion de ses 3 mutuelles
fondatrices ADRÉA, APRÉVA et EOVI-MCD. C'est une mutuelle
Vos interlocuteurs durant cette web-conférence … nouvelle qui veut donner les moyens à chacun de vivre
mieux. Grâce à son essence mutualiste et aux valeurs de solidarité,
de liberté et de démocratie qu'elle porte haut et fort.
AÉSIO mutuelle a l’ambition d’accompagner ses adhérents à chaque
étape de leur vie, en leur proposant des solutions globales
Amandine BARNAY d’assurance (santé, prévoyance, épargne et retraite) et de services
Conseillère PME répondant à leurs besoins actuels tout en anticipant ceux à venir.
AÉSIO mutuelle
Quelques chiffres…

Sid-Ahmed ABDEN
Conseiller TPE
2,7 millions 300 agences 38 311
AÉSIO mutuelle
d’adhérents partout en entreprises
France adhérentes

3 500 200 conseillers 850 courtiers

collaborateurs collectifs accrédités

Réagissez avec #webinarsAésio

2 Web-conférence Epargne salariale - 16 septembre 2021

 SOMMAIRE

L’ÉPARGNE SALARIALE DÉCRYPTÉE ET SES AVANTAGES

ÉPARGNE SALARIALE : QUELS SONT LES BÉNÉFICIAIRES ?

1
- L’épargne salariale en chiffre
- Les bénéficiaires de l’épargne salariale

QUELS SONT LES AVANTAGES POUR L’ENTREPRISE ?

2 - Les avantages communs aux dispositifs
- Les avantages propres à chaque dispositif
- Le cadre fiscal et social

QUELS SONT LES AVANTAGES POUR LES BÉNÉFICIAIRES ?

3 - Les avantages pour les salariés
- Les atouts pour les dirigeants

3 Web-conférence Prévoyance - 1 Juillet 2021

 01
ÉPARGNE SALARIALE :
QUELS SONT LES
BÉNÉFICIAIRES ?

4 Web-conférence Epargne salariale - 16 septembre 2021

 ÉPARGNE SALARIALE : QUELS SONT LES BÉNÉFICIAIRES ?

L’épargne salariale est un système d’épargne collectif comprenant plusieurs dispositifs indépendants mais
complémentaires, adaptables à l’entreprise :

L’intéressement La participation Le plan d’épargne entreprise (PEE) Le plan d’épargne retraite collectif (PERECO)

19,4 milliards d’euros ont été distribués par les entreprises en 2018

50,9 % des salariés du privé non agricole , soit 9 millions de salariés, ont eu accès à au moins l’un de ces dispositifs

Des opportunités pour les PME :

86,8 % des salariés sont couverts dans les entreprises de plus de 1 000 salariés, pour seulement 14,2 % des
salariés dans les entreprises de moins de 10 salariés

5 Web-conférence Epargne salariale - 16 septembre 2021

 ÉPARGNE SALARIALE : QUELS SONT LES BÉNÉFICIAIRES ?

Peuvent bénéficier de l’épargne salariale :

Les salariés :

Les dispositifs d’épargne salariale doivent bénéficier à tous les salariés de l’entreprise (sauf condition
d’ancienneté de 3 mois maximum fixée dans l’accord de mise en place)

Dirigeant d’entreprise :

Le chef d’entreprise peut profiter des dispositifs d’épargne salariale mis en place dans son entreprise, quel que soit
son statut (profession libérale, commerçant, artisan, gérant, président) à condition que son entreprise ait au moins
1 salariés (en plus du dirigeant lui-même) et moins de 250 salariés

Conjoint collaborateur ou collaborateur du chef d’entreprise :

Les conjoints peuvent bénéficier de l’épargne salariale à condition qu’ils aient le statut de conjoint collaborateur
ou de conjoint associé

6 Web-conférence Epargne salariale - 16 septembre 2021

 02
QUELS SONT LES
AVANTAGES POUR
L’ENTREPRISE ?

7 Web-conférence Epargne salariale - 16 septembre 2021

 QUELS SONT LES AVANTAGES POUR L’ENTREPRISE ?

Les dispositifs d’épargne salariale à disposition des entreprises :

La participation (dispositif de redistribution d’une partie des bénéfices)

L’intéressement (dispositif lié à l’atteinte d’objectifs) // + Prime « Macron »

Les plans d’épargne salariale (dispositif d’aide à la constitution d’une épargne)

• PEE (Plan d’épargne entreprise),

• PERECOL (Plan d’épargne retraite d’entreprise collectif, depuis la Loi PACTE)

8 Web-conférence Epargne salariale - 16 septembre 2021

 QUELS SONT LES AVANTAGES POUR L’ENTREPRISE ?

Les avantages communs à tous les dispositifs

• Mise en place facultative

+ contrairement à une augmentation de salaire, possibilité de modifier ou d’interrompre ces dispositifs

(hormis la participation pour les entreprises d’au moins de 50 salariés)

• Versement de l’entreprise, non systématique mais conditionné :

• À un résultat bénéficiaire (participation)

• A l’atteinte des objectifs fixés (intéressement)

• Au versement volontaire du salarié (abondement de l’entreprise dans les plans).

• Avantages fiscaux et sociaux : sommes déduites du bénéfice imposable et, sous conditions,
exonérées de cotisations sociales, d’impôt sur le revenu et de forfait social

9 Web-conférence Epargne salariale - 16 septembre 2021

 QUELS SONT LES AVANTAGES POUR L’ENTREPRISE ?

Contraintes à maîtriser
• Dispositifs collectifs ouverts à tous les salariés
Dispositifs non catégoriels, mais :

Possibilité de les réserver aux salariés ayant jusqu’à Possibilité de moduler le versement de l’entreprise
3 mois d’ancienneté (cela évite d’ouvrir l’épargne selon le dispositif
salariale aux salariés encore en période d’essai ou en
CDD de courte durée)

10 Web-conférence Epargne salariale - 16 septembre 2021

 QUELS SONT LES AVANTAGES POUR L’ENTREPRISE ?

La Participation

Obligatoire dans les seules entreprises atteignant le seuil de 50 salariés pendant 5 années consécutives,
elle peut être mise en place à titre facultatif dans les autres pour motiver les équipes en leur distribuant une part des bénéfices.
Montant aléatoire car dépendant des bénéfices réalisés par l’entreprise

La formule de calcul de la participation est fixée par la loi (inchangée depuis 1967)
Elle vise à verser aux salariés une part du bénéfice.

11 Web-conférence Epargne salariale - 16 septembre 2021

 QUELS SONT LES AVANTAGES POUR L’ENTREPRISE ?

L’intéressement

Outil de management, ce dispositif permet de stimuler l’implication des salariés en récompensant l’atteinte d’objectifs collectifs
mesurables, librement fixés par l’entreprise.

L’URSSAF facilite la création d’un accord d’intéressement avec le site :

https://www.mon-interessement.urssaf.fr/accueil/

Souplesse du dispositif pour l’entreprise :

Objectifs à atteindre librement fixés par l’entreprise, en respectant le caractère aléatoire

Exemples : augmentation de chiffre d’affaires ou amélioration des délais de livraison ou réduction du nombre d’accident du
travail, ...

12 Web-conférence Epargne salariale - 16 septembre 2021

 QUELS SONT LES AVANTAGES POUR L’ENTREPRISE ?

Intéressement et PEPA

La prime exceptionnelle de pouvoir d’achat (« prime Macron ») reconduite en 2021.

• Prime facultative

• Mise en place par accord collectif ou décision unilatérale

• Versée du 1er juin 2021 au 31 mars 2022

• Exonérée de cotisations sociales, de CSG/CRDS, et d’impôt sur le revenu,
pour les salariés dont la rémunération est inférieure à 3 SMIC
o dans la limite de 1 000 € dans le cas général
o dans la limite de 2 000 € pour les entreprises
De moins de 50 salariés, ou
En présence d’un accord d’intéressement
En cas d’accord ou de négociation sur la valorisation des travailleurs de 2 e ligne
(salariés qui ont contribué directement à la continuité de l'activité économique
en travaillant majoritairement sur site pendant les périodes d'urgence sanitaire).

13 Web-conférence Epargne salariale - 16 septembre 2021

 QUELS SONT LES AVANTAGES POUR L’ENTREPRISE ?

Les plans d’épargne salariale

Par la mise en place d’un PEE ou d’un PERECOL, l’entreprise offre à ses salariés la possibilité de se constituer une épargne, avec son aide :

• PEE : constitution d’une épargne de moyen terme (blocage de 5 ans)

• PERECOL : constitution d’une épargne disponible à la retraite, en capital ou rente,

Ces plans permettent de placer les primes de participation et d’intéressement.

Aide de l’entreprise

Au minimum : prise en charge des frais de tenue de compte

Abondement : versement complémentaire librement fixé par l’entreprise, modulable, conditionné aux versements des salariés eux-mêmes

(Possibilité dans le PERECOL de versement d’amorçage et même de versements périodiques de l’entreprise, non liés aux versement des
salariés)

14 Web-conférence Epargne salariale - 16 septembre 2021

 QUELS SONT LES AVANTAGES POUR L’ENTREPRISE ?

Optimisation
des primes & Participation Intéressement PEE PERECOL
abondement
75 % du PASS par Plafond global 8 % du PASS 16 % du PASS
salarié entreprise : 20 % (3 291 €) / salarié (6 582 €) / salarié
(30 852 €) du total des salaires & &
Plafonds brut 3 fois le 3 fois le versement
versement versement du du salarié
entreprise & Plafond par salarié : salarié
Abondement 75 % du PASS par
salarié
(30 852 €)

0 % < 50 salariés
0 % < 250 salariés
0 % < 50 salariés 0 % < 50 salariés 20 % ≥ 50 salariés ou
Forfait social 20 % ≥ 250 salariés
20 % ≥ 50 salariés 20 % ≥ 50 salariés 16 % si 10 % fonds
PME-ETI
Exonérations
cotisations Exonération Exonération Exonération Exonération
sociales
Déductible du
Exonération Déductible du Déductible du Déductible du bénéfice
bénéfice
fiscale bénéfice imposable bénéfice imposable imposable
imposable

15 Web-conférence Epargne salariale - 16 septembre 2021

 03
QUELS SONT LES
AVANTAGES POUR LES
BÉNÉFICIAIRES ?

16 Web-conférence Epargne salariale - 16 septembre 2021

 INTÉRÊT POUR LES SALARIÉS

Les atouts des dispositifs de la participation ou intéressement

Retour tangible de l’implication collective dans l’atteinte des résultats bénéficiaires (participation) et d’objectifs collectifs
quantitatifs et/ou qualitatifs (intéressement) ;

Primes perçues immédiatement sur demande du salarié (imposables) ;

Primes optimisées par les avantages du cadre social et fiscal :

• Primes exonérées de cotisations sociales (assujettissement à CSG/CRDS à 9,7 %)

• Traitement fiscal selon le choix du salarié

o Si perception immédiate des primes, soumission à l’impôt sur le revenu ;

o Si affectation de tout ou partie de la prime à un plan d’épargne salariale, sommes alors bloquées sur un PEE au moins 5
ans, ou sur un PERECOL jusqu’à la retraite, mais récupérables à terme en exonération d’impôt

o (en revanche prélèvements sociaux de 17,2 % sur les plus-values)

17 Web-conférence Epargne salariale - 16 septembre 2021

 INTÉRÊT POUR LES SALARIÉS

Les atouts des plans d’épargne

Souplesse de versement pour les salariés

Le salarié n’a aucune obligation d’alimenter les plans ; il reste libre d’investir :

• la prime de participation (bénéficiant ainsi de l’exonération d’impôt sur le revenu) ;

• la prime d’intéressement (bénéficiant ainsi de l’exonération d’impôt sur le revenu) ;

• le transfert des droits affectés à un compte épargne temps, ou, en l’absence de CET,
monétisation de jours de repos non-pris dans la limite de 10 jours/an

• des versements volontaires

o dans la limite du quart de sa rémunération sur le PEE,

o sans limite sur le PERECOL et en bénéficiant d’une possibilité de

déduction de ses versements de son revenu imposable

o (dans la limite de 10 % du PASS - 4 113 € - ou 10 % de ses revenus professionnels

dans la limite de 8 PASS et sous déduction des cotisations retraite déjà déduites sur l’année passée)

18 Web-conférence Epargne salariale - 16 septembre 2021

 INTÉRÊT POUR LES SALARIÉS

La souplesse des Plans d’épargne

Disponibilité de l’épargne
• les versements ne sont bloqués que 5 ans sur un PEE
• Les versements sur un PERECOL sont récupérables à l’âge de la retraite en capital ou en rente

CAS DE DEBLOCAGES ANTICIPES PEE PERECOL

Mariage ou conclusion d’un PACS OUI
Naissance ou adoption d’un 3ème enfant OUI
Divorce, séparation, dissolution PACS avec garde d’enfant OUI
Violence conjugale OUI
Acquisition ou construction de la résidence principale OUI OUI (sauf épargne éventuellement issue
de cotisations obligatoires transférées)

Agrandissement ou remise en état de la résidence principale OUI

Invalidité du salarié, conjoint/pacsé, enfant OUI OUI
Décès salarié, conjoint/pacsé OUI OUI
Cessation du contrat de travail OUI
Création ou reprise d’entreprise OUI
surendettement OUI OUI
Liquidation judiciaire OUI
Expiration des droits chômage OUI

19 Web-conférence Epargne salariale - 16 septembre 2021

 INTÉRÊT POUR LES SALARIÉS

Les avantages du PERECOL

Une totale transférabilité

Le PER Collectif permet de regrouper, par transfert, l’épargne retraite constituée sur les autres dispositifs
tout au long de son parcours professionnel.

1 2 3

En compartiment 1 : En compartiment 2 : En compartiment 3 :

Sommes issues du
compartiment 1 d’autres PER
ou d’un contrat retraite Madelin,
ou PERP, ou versements
individuels facultatifs effectués
sur un contrat « article 83 ».
Sommes issues du Sommes issues des versements
compartiment 2 d’autres PER obligatoires employeur et salarié,
ou d’un PERCO (épargne investies sur le compartiment 3 d’un
salariale) autre PER, ou d’un contrat de
retraite « article 83 » lorsque le
salarié n’est plus tenu d’y adhérer.

20 Web-conférence Epargne salariale - 16 septembre 2021

 INTÉRÊT POUR LES SALARIÉS
Les avantages du PERECOL
Optimisation de la rentabilité
1 2
Les versements volontaires
du titulaire sont déductibles,
s’il le souhaite, des revenus
professionnels imposables
21 Web-conférence Epargne salariale - 16 septembre 2021
3
Les versement peuvent bénéficier Les versements peuvent bénéficier
de l’abondement de l’entreprise d’une gestion financière pilotée
Exemple : un abondement de 50 %
par horizon.
sur une prime de 1 000 € permet Sauf décision contraire du titulaire,
d’investir 1 500 € l’épargne est investie dans le cadre
(soit l’équivalent d’un rendement net d’une gestion pilotée, dynamisant
de 5 % sur 8 ans) l’épargne puis réduisant
progressivement le risque à
l’approche de la retraite
 INTÉRÊTS POUR LES SALARIÉS

Abondement
Comparatif salaire / épargne
salariale
Prime salariale plan d’épargne
salariale
Budget employeur 1 000 € 1 000 €
Patronales 45 %
Cotisations sociales Exonération
Salariales 20 %
Forfait social - 0 % < 50 salariés

CSG CRDS 9,7 % (sur 98,25 %) 9,7 %

Imposition, exemple taux de
Impôt sur le revenu 30 % (abattement sur assiette Exonération
de 10 %)

Somme bénéficiant au salarié < 350 € 903 €

22 Web-conférence Epargne salariale - 16 septembre 2021

 INTÉRÊTS POUR LE DIRIGEANT

Chef d’entreprise
En mettant en place un dispositif d’épargne salariale pour ses salariés, le chef d’entreprise peut également en
profiter, quel que soit son statut (indépendant, profession libérale, gérant, président, directeur général, …)

Conditions d’effectif :
• Employer au moins 1 salarié en moyenne sur les 12 mois de l’année civile précédente
• Ne pas dépasser pendant plus de 5 années consécutives :
o 250 salariés pour l’intéressement et les plans d’épargne salariale
o 50 salariés pour la participation volontaire

Conjoint/Pacsé collaborateur du Chef d’entreprise

Le conjoint/Pacsé du chef d’entreprise peut également en bénéficier s’il a le statut de conjoint/Pacsé collaborateur ou conjo int/pacsé
associé.

23 Web-conférence Epargne salariale - 16 septembre 2021

 INTÉRÊTS POUR LE DIRIGEANT

Le chef d’entreprise peut cumuler les avantages

Triple avantage du PERECOL

1 2 3

Déduction des versements volontaires Abondement par Liberté des modalités de

des revenus professionnels l’entreprise récupération de l’épargne
Dans le cadre du plafond « Madelin », de En exonération de cotisations A la retraite, au choix sous forme de
4 113 € à 76 102 € (article 154 bis du CGI), sociales (contrairement aux capital ou rente,
et/ou primes Madelin) Avant le terme, pour l’acquisition de la
Dans le cadre du plafond du foyer fiscal (article résidence principale (ou en cas d’aléas
163 quatervicies CGI), en utilisant de la vie)
éventuellement les disponibles non consommés
par le conjoint/pacsé sous imposition commune
et/ou le disponible des 3 années précédentes.

24 Web-conférence Epargne salariale - 16 septembre 2021

 INTÉRÊTS POUR TOUS

Exemple : Chef d’entreprise indépendant, entreprise de 4 salariés

Mise en place d’un PERECOL au profit des salariés et du chef d’entreprise

Bénéficiaires Versement libre de Montant abondement décidée par cette entreprise : 100 Investissement total dans
chaque salarié déductible % jusqu’à 1 000 € le PERECOL
de son revenu imposable (respecte les limites de :
- 3 fois le versement du salarié, et
- 16 % du PASS (6 581 € en 2021)
Salarié A 1 000 € 1 000 € = 2 000 €
Salarié B 1 400 € 1 000 € = 2 400 €
Salarié C 500 € 500 € = 1 000 €
Salarié D 0€ 0€ = 0€
Abondement total pour les salariés = 2 500 €
Chef d’entreprise Versement libre Abondement maximum prévu dans ce plan Placement total
Si revenus professionnels = 100 000 €
8 000 € 1 000 € = 9 000 €
Limite de déduction : 18 830 € Versement totalement
10 % du revenu imposable < 8 PASS + 15 % déductible
de 1 à 8 PASS

Si TMI 41 %, économie d’impôt 3 280 € Economie d’impôt + abondement

Coût réel : 8 000 € – 3 280 € 4 720 € 91 % = 9 000 €

25 Web-conférence Epargne salariale - 16 septembre 2021

 INTÉRÊTS DE L’ACCOMPAGNEMENT

L’IMPORTANCE
D’ÊTRE ACCOMPAGNÉ
PAR UN CONSEILLER :

• Le choix des dispositifs adaptés à l’entreprise

• Le respect des formalités de mise en place

• La vérification des limites de déductibilité

• L’information sur la gestion financière

• La présentation aux salariés

• Le suivi des dispositifs mis en place

26 Web-conférence Epargne salariale - 16 septembre 2021

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27 Web-conférence Prévoyance - 1 Juillet 2021
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votre domaine d’activité.
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Temps d’échange : Pour nous contacter :

Questions/réponses
Amandine BARNAY
Conseillère PME
2 rue de la Barre
71 000 Mâcon

07 87 87 27 61
Amandine.barnay@aesio.fr

Sid-Ahmed ABDEN
Conseiller TPE
393 rue de l’hostellerie
30018 NÎMES CEDEX 9

À NOTER ! 06 07 46 96 55
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Le jeudi 14 octobre, nos experts
AÉSIO mutuelle aborderont le
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votre attention

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