Contabilidad Solucion

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificad
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
ELEMENTO CÓDIGO CTA
1 10
1 101
1 102
1 103
1 1031
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1 104
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1 106
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1 11
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1 1112
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1 11152
1 112
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1 11211
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1 11311
1 11312
1 1132
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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2019
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Caja
Fondos fijos
Efectivo y cheques en tránsito
Efectivo en tránsito
Cheques en tránsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Cuentas corrientes para fines específicos
Otros equivalentes de efectivo
Otro equivalentes de efectivo
Depósitos en instituciones financieras
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Fondos sujetos a restricción
Fondos en garantía
Fondos retenidos por mandato de la autoridad
Otros fondos sujetos a restricción
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociación
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por entidades
Costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
Activos financieros – Acuerdo de compra
Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
Costo
Valor Razonable
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
No emitidas
En cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos recibidos
Anticipos recibidos
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
DIRECTORES
Personal
Préstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Préstamos
Directores
Préstamos
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Reclamaciones a terceros
Compañías aseguradoras
Transportadoras
Servicios públicos
Tributos
Otras
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Tributos por acreditar
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
Pagos a cuenta de ITAN
IGV por acreditar en compras
IGV por acreditar no domiciliados
Obras por impuestos
Otras cuentas por cobrar diversas
Entregas a rendir cuenta a terceros
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Intereses
Regalías
Dividendos
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Inversión mobiliaria
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Costo
Valor razonable
Costo
Valor razonable
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Diversas
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Préstamos
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Valor razonable
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Inventario de servicios terminados
Servicios terminados
Costo
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso
Costo
Inventario de servicios en proceso
Servicios en proceso
Costo
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
Materias primas
Costo
Valor razonable
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Valor razonable
Depreciación acumulada – Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
Costo
Revaluación
27604 Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Amortización acumulada – Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización acumulada
Propiedad de inversión
Terrenos
Edificaciones
Plantas productoras en producción
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Activos biológicos
INVENTARIOS POR RECIBIR
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Costo
Inventario de servicios terminados
Costo
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Costo
Inventario de servicios en proceso
Materias primas
Materias primas
Costo
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderías
Materias primas
Envases y embalajes
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripción preferente
Acciones representativas de capital social – Comunes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones representativas de capital social – Preferentes
Costo
Valor razonable
Acciones de inversión
Costo
Valor razonable
Otros títulos representativos de patrimonio
Costo
Valor razonable
Certificados de participación en fondos - Cuotas
Fondos de inversión
Costo
Valor razonable
Fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en acuerdos conjuntos
Operaciones conjuntas
Costo
Valor razonable
Negocios conjuntos
Costo
Valor razonable
Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial –
Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Terrenos
Urbanos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Rurales
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Construcciones en curso
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
ACTIVOS POR DERECHO DE USO
Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Planta productora
Costo
Revaluación
Valor razonable
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Instalaciones
Costo
Revaluación
Mejoras en locales arrendados.
Costo
Revaluación
Costo de Financiación
Costo
Revaluación
Vehículos motorizados
Costo
Revaluación
Vehículos no motorizados
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluación
Enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información
Costo
Revaluación
Equipo de comunicación
Costo
Revaluación
Equipo de seguridad
Costo
Revaluación
Equipo de medio ambiente
Costo
Revaluación
Otros equipos
Costo
Revaluación
Herramientas
Costo
Revaluación
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Unidades por recibir
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Obras en curso
Adecuación de terrenos
Edificaciones en curso
Costo
Maquinaria en montaje
Costo
INTANGIBLES
Derechos por concesiones
Costo
Revaluación
Licencias
Costo
Revaluación
Otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes
Costo
Revaluación
Marcas
Costo
Revaluación
Aplicaciones informáticas
Costo
Revaluación
Costos de exploración
Costo
Revaluación
Costos de desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas
Costo
Revaluación
Diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Costo
Revaluación
ACTIVOS BIOLÓGICOS
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Desvalorización de propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Construcciones en curso - edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Costo
Planta productora en producción - Revaluación
Planta productora en producción - Costo de financiación
Planta productora en producción - Valor razonable
Planta productora en desarrollo - Costo
Planta productora en desarrollo - Revaluación
Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
Planta productora en desarrollo - Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluación
Edificaciones - Costo de financiación
Instalaciones - Costo
Instalaciones - Revaluación
Instalaciones - Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados - Costo
Mejoras en locales arrendados - Revaluación
Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas - Costo
Herramientas - Revaluación
Unidades de reemplazo - costo
Unidades de reemplazo - Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Desvalorización de intangibles
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Desvalorización de activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Costo
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
Costo
Costo
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Depreciación acumulada propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
Unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
Plantas productoras
Amortización acumulada
Intangibles – Costo
Intangibles – Revaluación
Intangibles – Costos de financiación
Programas de computadora
Costos de exploración
Costos de desarrollo
Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
Activos biológicos en producción - Costo
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
IGV – Cuenta propia
IGV – Servicios prestados por no domiciliados
IGV
IGV –– Régimen
Régimen dede retenciones
percepciones
40115 IGV – Importaciones
40116 IGV – Destinado a operaciones gravadas
Impuesto
40117 IGVselectivo al consumo
- Destinado a operaciones comunes
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Otros derechos arancelarios
Impuesto a la renta
Renta de tercera categoría
Renta de cuarta categoría
Renta de quinta categoría
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestación de servicios públicos
Regalías
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
Instituciones públicas
ESSALUD
ONP
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte público
Estacionamiento de vehículos
Servicios públicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Otros costos administrativos e intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicios
Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Administradoras de fondos de pensiones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
Letras por pagar
Letras por pagar
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y
DIRECTORES
Accionistas ( socios, partícipes)
Préstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiación por pagar
Otras entidades
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Préstamos con compromisos de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Participación de terceros en acuerdos conjuntos
Depósitos recibidos en garantía
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Anticipos recibidos
Regalías
Dividendos
Depósitos recibidos en garantía
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Inversiones inmobiliarias
Intangibles
Activos biológicos
PROVISIONES
Provisión para litigios
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para gastos de responsabilidad social
Provisión para garantías
Provisión por activos por derecho de uso
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorería
ACCIONES DE INVERSIÓN
Acciones de inversión
Acciones de inversión en tesorería
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trámite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalización
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros – Coberturas
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
Ganancia
Pérdida
Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
Ganancia
Pérdida
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra
o venta convencional fecha de liquidación
Ganancia
Pérdida
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Excedente de revaluación
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversión
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de años anteriores
Pérdidas acumuladas
Pérdidas acumuladas
Gastos de años anteriores
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderías
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitación
Atención al personal
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
Régimen de prestaciones de salud
Régimen de pensiones - Aporte de empresa
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENATI
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensación por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
Participación en las utilidades
Participación corriente
Participación diferida
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentación
Otros gastos de viaje
Asesoría y consultoría
Administrativa
Legal y tributaria
Auditoría y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigación y desarrollo
Producción
Otros
Producción encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Activos por derecho de uso
Financiero
Operativo
Intangibles
Activos biológicos
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Servicios básicos
Energía eléctrica
Gas
Agua
Teléfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones públicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
Regalías mineras
Cánones
Otros
Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Contribución al SENCICO
Otros
Gastos en deuda tributaria
Intereses
intereses - fraccionamiento
Multas
Costas y otros
OTROS GASTOS DE GESTION
Seguros
Regalías
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Suministros
Gestión medioambiental
Otros gastos de gestión
Donaciones
Sanciones administrativas
PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y
patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Pérdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Otras entidades
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones comerciales
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Pérdida en instrumentos vendidos
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otros
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medición a valor descontado
Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciación de propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de propiedad, planta y equipo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Depreciación de activos biológicos en producción
Depreciación de activos biológicos en producción - costo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
Amortización de intangibles
Amortización de intangibles – Costo
Amortización de intangibles – Revaluación
Valuación de activos
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y
directores
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Instrumentos financieros representativos de derecho
patrimonial
Deterioro del valor de los activos
Desvalorización de propiedad de inversión
Edificaciones
Construcciones en curso
Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de intangibles
Desvalorización de activos biológicos en producción
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión para litigios – Costo
Provisión para litigios – Actualización financiera
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del
inmovilizado
Provisión por–desmantelamiento,
Costo retiro o rehabilitación del
inmovilizado – Actualización financiera
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Costo
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Actualización financiera
Provisión para garantías
Provisión para garantías – Costo
Provisión para garantías – Actualización financiera
Provisión por activos por derecho de uso
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo - actualización financiera
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Envases
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Edificaciones
Planta productora
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Activos biológicos
Activos biológicos en desarrollo de origen animal
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Costos de financiación capitalizados
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Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Costos de financiación – Propiedad, planta y equipo
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Costos de financiación – Intangibles
Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
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Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
Recuperación de deterioro de propiedades de inversión
Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo
Recuperación de deterioro de intangibles
Recuperación de deterioro de activos biológicos
Otros ingresos de gestión
Subsidios gubernamentales
Reclamos al seguro
Donaciones
Devoluciones tributarias
Otros ingresos de gestión
GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depósitos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Préstamos otorgados
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Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otras inversiones
Otras
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes del impuesto a las ganancias
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
COSTOS POR DISTRIBUIR
COSTO DE SERVICIOS
COSTO DE PRODUCCIÓN
Costos de Producción
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Gastos Administrativos
GASTOS DE VENTAS
Gastos de Ventas
GASTOS FINANCIEROS
Gastos Financieros
BIENES Y VALORES ENTREGADOS
DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
CONTRAPARTIDA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
BIENES Y VALORES RECIBIDOS
COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
CONTRAPARTIDA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
o 2019
TIPO DE CUENTA
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Gastos por Naturaleza
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Saldos intermediarios de gestión
Cuentas analíticas o de explotación
Cuentas de orden Deudoras
Cuentas de orden Acreedoras
FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE C
EJERCICIO O PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CUENTA Y SUBCUENTA CONTABLE MOVIMIENTOS
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 27,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 20,900.00
3022 Acciones representativas de capital social – Comunes 4,300.00
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
20 MERCADERÍAS 44,000.00
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 17,000.00
391 Depreciación acumulada propiedades de inversión
40111 IGV – Cuenta propia 2,090.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 9,830.00
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4,760.00
50 CAPITAL
59 RESULTADOS ACUMULADOS 430.00
60 COMPRAS 6,000.00
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 1,000.00
681 Depreciación de propiedades de inversión 375.00
6841 Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo 270.00
69 COSTO DE VENTAS 3,900.00
70 VENTAS
773 Dividendos
TOTALES 141,855.00
0
ANOTACIONES IMPORTANTES
EN ESA SECCIÓN SE TRANSFIEREN DEL DEBE AL HABER Y VICEVERSA LAS

CUENTAS 9/79-78 Y LA 69/61 . DESPUÉS DE REALIZAR EL AJUSTE EL SALDO QUE
AJUSTES SE OBTIENE EN LA CUENTA 61 SE TRASLADA A RESULTADOS POR NATURALEZA
Y LA CANTIDAD DE LA 69 SE MANTIENE (ANTES DEL AJUSTE) Y SE TRASLADA A
RESULTADOS POR FUNCIÓN
SALDOS
FINALES DEL
SE TRASLADAN LOS SALDOS FINALES DE LAS CUENTAS DE LOS ELEMENTOS DE LA
ESTADO DE 1 A LA 5
SITUACIÓN
FINANCIERA
SALDOS
FINALES DEL
ESTADO DE
RESUL. SE TRASLADAN LOS SALDOS DE LAS CUENTAS DEL ELEMENTO 6 Y 7, EXCEPTO LAS
CUENTAS 69, 78 Y 79
INTEG. POR
NATURALEZ
A
SALDOS
FINALES DEL
ESTADO DE SE TRASLADAN LOS SALDOS FINALES DESDE LA CUENTA 69 (SIN AJUSTE), Y LAS DEL
ELEMENTO 7 EXCEPTO LA 79. EN EL CASO DE LAS CUENTAS DEL ELEMENTO 9, AL
RESUL. IGUAL QUE LA 69, SE TOMAN LOS SALDOS FINALES SIN CONSIDERAR EL AJUSTE.
INTEG. POR
FUNCIÓN
CES - BALANCE DE COMPROBACIÓN"
SOCIAL: NEMAFISA
OVIMIENTOS SALDOS FINALES
HABER DEUDOR ACREEDOR

15,020.00 11,980.00 -
13,700.00 7,200.00 -
4,300.00 -
270.00 - 270.00
3,900.00 40,100.00 -
17,000.00 -
2,375.00 - 2,375.00
1,900.00 190.00 -
17,330.00 - 7,500.00
6,300.00 - 6,300.00
4,760.00 - -
39,000.00 - 39,000.00
21,000.00 - 20,570.00
6,000.00 -
6,000.00 - 6,000.00
1,000.00 -
375.00 -
270.00 -
3,900.00 -
10,000.00 - 10,000.00
300.00 - 300.00
- -
- -
- -
- -
- -
- -
141,855.00 92,315.00 92,315.00

RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO
AJUSTES SALDOS FINALES DEL
BALANCE GENERAL
DEBE HABER ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
11,980.00 -
7,200.00 -
4,300.00 -
- 270.00
40,100.00 -
17,000.00 -
- 2,375.00
190.00 -
- 7,500.00
- 6,300.00
- -
- 39,000.00
- 20,570.00
-
3,900.00
-
- 3,900.00
-
-
-
3,900.00 3,900.00 80,770.00 76,015.00

- 4,755.00
TOTALES 80,770.00 80,770.00
SALDOS FINALES DEL ESTADO DE SALDOS FINALES DEL ESTADO DE
PÉRDIDAS Y GANANCIAS POR NATURALEZA PÉRDIDAS Y GANANCIAS POR FUNCIÓN
PÉRDIDAS GANANCIAS PÉRDIDAS
6,000.00
2,100.00
1,000.00
375.00
270.00
- 10,000.00
- 300.00
-
-
-
-
7,645.00 12,400.00 -
4,755.00 - -
12,400.00 12,400.00 -
NALES DEL ESTADO DE
GANANCIAS POR FUNCIÓN
GANANCIAS
-
-
-
FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE C
EJERCICIO O PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL
CUENTA Y SUBCUENTA CONTABLE MOVIMIENTOS
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 40,500.00
11 INVERSIONES FINANCIERAS 1,100.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 25,015.00
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
20 MERCADERÍAS 9,000.00
3022 Acciones representativas de capital social – Comunes 620.00
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 12,000.00
391 Depreciación acumulada propiedades de inversión 200.00
40171 Renta de tercera categoría 2,440.00
40111 IGV – Cuenta propia
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 1,500.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 9,950.00
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
50 CAPITAL
59 RESULTADOS ACUMULADOS
60 COMPRAS 5,000.00
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 1,500.00
681 Depreciación de propiedades de inversión 600.00
6841 Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo 300.00
69 COSTO DE VENTAS 8,000.00
70 VENTAS
TOTALES 117,725.00
0
ANOTACIONES IMPORTANTES
EN ESA SECCIÓN SE TRANSFIEREN DEL DEBE AL HABER Y VICEVERSA LAS

CUENTAS 9/79-78 Y LA 69/61 . DESPUÉS DE REALIZAR EL AJUSTE EL SALDO QUE
AJUSTES SE OBTIENE EN LA CUENTA 61 SE TRASLADA A RESULTADOS POR NATURALEZA
Y LA CANTIDAD DE LA 69 SE MANTIENE (ANTES DEL AJUSTE) Y SE TRASLADA A
RESULTADOS POR FUNCIÓN
SALDOS
FINALES DEL
SE TRASLADAN LOS SALDOS FINALES DE LAS CUENTAS DE LOS ELEMENTOS DE LA
ESTADO DE 1 A LA 5
SITUACIÓN
FINANCIERA
SALDOS
FINALES DEL
ESTADO DE
RESUL. SE TRASLADAN LOS SALDOS DE LAS CUENTAS DEL ELEMENTO 6 Y 7, EXCEPTO LAS
CUENTAS 69, 78 Y 79
INTEG. POR
NATURALEZ
A
SALDOS
FINALES DEL
ESTADO DE SE TRASLADAN LOS SALDOS FINALES DESDE LA CUENTA 69 (SIN AJUSTE), Y LAS DEL
ELEMENTO 7 EXCEPTO LA 79. EN EL CASO DE LAS CUENTAS DEL ELEMENTO 9, AL
RESUL. IGUAL QUE LA 69, SE TOMAN LOS SALDOS FINALES SIN CONSIDERAR EL AJUSTE.
INTEG. POR
FUNCIÓN
CES - BALANCE DE COMPROBACIÓN"
MOSKITEN S.A.
OVIMIENTOS SALDOS FINALES
HABER DEUDOR ACREEDOR

13,530.00 26,970.00 -
1,100.00 -
23,200.00 1,815.00 -
300.00 - 300.00
8,000.00 1,000.00 -
620.00 -
1,100.00 10,900.00 -
200.00 -
3,515.00 - 1,075.00
1,500.00 - -
9,950.00 - -
12,800.00 - 12,800.00
8,330.00 - 8,330.00
11,000.00 - 11,000.00
1,000.00 - 1,000.00
5,000.00 -
5,000.00 - 5,000.00
1,500.00 -
600.00 -
300.00 -
8,000.00 -
18,500.00 - 18,500.00
- -
- -
- -
- -
117,725.00 58,005.00 58,005.00
RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO
AJUSTES SALDOS FINALES DEL
BALANCE GENERAL
DEBE HABER ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
26,970.00
1,100.00 -
1,815.00 -
- 300.00
1,000.00 -
620.00 -
10,900.00 -
200.00 -
- 1,075.00
- -
- -
- -
- - 12,800.00
- 8,330.00
- 11,000.00
1,000.00
-
8,000.00 -
8,000.00
-
-
-
8,000.00 8,000.00 42,605.00 34,505.00

- 8,100.00
TOTALES 42,605.00 42,605.00
SALDOS FINALES DEL ESTADO DE
PÉRDIDAS Y GANANCIAS POR NATURALEZA
PÉRDIDAS GANANCIAS
5,000.00
3,000.00
1,500.00
600.00
300.00
18,500.00
10,400.00 18,500.00
8,100.00 -
18,500.00 18,500.00
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
PERIODO:
RUC: 20493321111
NUMERO FECHA DE
COMPROBANTE DE PAGO
DEL EMISIÓN DEL
REGISTRO COMPROBANTE Tabla 10: TIPO DE
DE LA DE PAGO DE COMPROBANTE DE N° SERIE
OPERACION PAGO O DOCUMENTO
01 11/11/2019 01 001
02 20/12/2019 7 001
03 24/12/2019 02 001
EMPRESA DE CRUZ DEL SUR S.A.
DE PAGO INFORMACION DEL CLIENTE
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
NÚMERO Tabla 2:
NUMERO
TIPO DE DOCUMENTO DE
IDENTIDAD
573 06 2043212222
355 06 2043212222
700 01 XXXXXX
OPERACIÓN EXONERADA:Es una técnica de desgravación, mediante el cual; se busca disminuir de fo

OPERACIÓN INAFECTO: Son aquellos no señalados en la Ley del IGV o exceptuados en dicha norma.
IMPORTE TOTAL DE LA OPERAC
DEL CLIENTE
EXONERADA O INAFECTA
BASE IMPONIBLE
APELLIDOS Y NOMBRES
GRAVADA
DENOMINACION EXONERADA
O RAZON SOCIAL
COMERCIALCHAVEZ S.A. 8,800.00
COMERCIALCHAVEZ S.A. -700.00
CLIENTE VARIOS 22,881.36
, mediante el cual; se busca disminuir de forma parcial o total el monto de la Obligación tributaria. Ejemplo Productos agrícolas.,
Ley del IGV o exceptuados en dicha norma. Ejemplo Transportes de pasajeros
E TOTAL DE LA OPERACIÓN
ONERADA O INAFECTA IMPORTE TOTAL

DEL
IGV
COMPROBANTE
INAFECTA 18% DE PAGO
1,584.00 10,384.00
-126.00 -826.00
4,118.64 27,000.00
0.00
0.00
0.00
0.00
mplo Productos agrícolas.,

FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO:
RUC: 20493326666
FECHA DE
NUMERO
EMISIÓN DEL
DE COMPROBANTE
REGISTRO DE PAGO
01 3/3/2019
02 3/6/2019
03 3/10/2019
04 3/15/2019
05 3/24/2019
06 3/28/2019
(1) Señalar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del incis
(2) Sólo para los casos de utilización de servicios o adquisiciones de intangibles proveni
(3) Sólo para los casos de detracciones. Es optativo el llenado cuando exista un sistema
E COMPRAS
NOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: TEPSA S.A.
Tabla 10:
CODIGO
TIPO DE
DE LA
COMPROBANTE
DEPENDENCIA
DE PAGO
O
ADUANERA
DOCUMENTO
01 800
01 568
01 407
01 801
07 975
02 005
iente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Articulo 10 del Re
ación de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior.
acciones. Es optativo el llenado cuando exista un sistema de enlace que mantenga dicha informa
INFORMACION DEL
PROVEEDOR
N° DEL DOCUMENTO DE INDENTDAD

COMPROBANTE
DE PAGO Tabla 2:
TIPO DE DOC.
DE IDENTIDAD
6
el numeral 1 del Articulo 10 del Reglamento de la Ley del IGV.
del exterior.
nlace que mantenga dicha información y se pueda identificar los comprobantes de pago respecto
INFORMACION DEL
PROVEEDOR
MENTO DE INDENTDAD
DENOMINACION
NUMERO O RAZON
2097461111 GENERAL MOTOR SA
20047892222 FRECUENCIA LATINA. S.A.
20487766241 INTER MOTOR S.A.
20495964444 BRUÑO S.A.
20495964444 BRUÑO S.A.
20844335555 LUZ DEL SUR

TOTALES
ey del IGV.
dentificar los comprobantes de pago respecto de los cuales se efectuó el depósito.

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A
OPERACIONES
GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN
BASE IGV
IMPONIBLE 18%
(A)
190,000.00 34,200.00
800.00 144.00
300,000.00 54,000.00
600.00 108.00
epósito.
ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS
A OPERACIONES
GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN Y A
OPERACIONES NO GRAVADAS
BASE IGV
IMPONIBLE 18%
(B)
8,000.00 1,440.00
- 800.00 - 144.00
ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A
OPERACIONES
NO GRAVADAS
BASE IGV
IMPONIBLE 18%
(C)
VALOR
DE LAS IMPORTE
ADQUISICIONES TOTAL
NO GRAVADA
(D)
224,200.00
-
FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETAL
PERÍODO:
RUC:
ESTABLECIMIENTO (1):
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA:
TIPO (TABLA 5):
DESCRIPCIÓN:
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6):
MÉTODO DE VALUACIÓN:
DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO
DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR
Tabla 10
TIPO DE
FECHA SERIE
COMPROBANTE DE
PAGO O DOCUMENTO
12/12/2018 INVENARIO INICIAL
12/5/2019 00001 1
12/10/2019 00001 1
12/15/2019 7 1
12/22/2019 00009 00001
(1) Dirección del Establecimiento o Código según el Registro Único de Contribuyent

TE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"
E DE PAGO ENTRADAS
AR Tabla 12:
TIPO COSTO
DE CANTIDAD UNITARIO
NÚMERO
OPERACION
16
871 2 1500 275.00
873 1
533 7
00201 00005
1,500
ro Único de Contribuyentes.
DAS SALIDAS SALDO FINAL
COSTO COSTO COSTO

TOTAL CANTIDAD UNITARIO TOTAL CANTIDAD
3,000
412,500.00 1,500
900 300.00 270,000.00 3,600
27 275.00 7,425.00 3,573
-9 -275.00 -2,475.00 3,582
412,500.00 918.00 274,950.00 3,582.00

SALDO FINAL
COSTO COSTO
UNITARIO TOTAL
265.00 795,000.00
275 412,500
275 990,000
275.00 982,575.00
275.00 985,050.00
985,050.00
FORMATO 12.1: "REGISTRO DEL INVENTARIO P REGISTRO DE INVENTARIOS PERM
PERÍODO:
RUC: 20472595555
ESTABLECIMIENTO (1):
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA:
TIPO DE EXISTENCIA (TABLA 5):
DESCRIPCIÓN:
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6):
DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, DOCUMENTO INTERN
Tabla 10:
FECHA TIPO DE COMPROBANTE SERIE
DE PAGO O DOCUMENTO
12/12/2018 INVENTARIO INICIAL

12/5/2019 1 1
12/10/2019 1 1
12/15/2019 7 1
12/22/2019 9 1
(1) Dirección del Establecimiento o Código según el Registro Único de Contribuyent

O DE INVENTARIOS PERMANENTES EN UNIDADES FISICAS
HIRAOKA S.A.C.
GO, DOCUMENTO INTERNO Tabla 12:

TIPO
ENTRADAS
NÚMERO DE
OPERACIÓN
16
871 2 1500
873 1
533 7
201 5 9
TOTALES
ro Único de Contribuyentes.
SALIDAS SALDO FINAL
3000
4500
900 3600
27 3573
3582

Contabilidad Solucion

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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificad

de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020

ELEMENTO CÓDIGO CTA

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

CUENTA Y SUBCUENTA CONTABLE MOVIMIENTOS

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE

EN ESA SECCIÓN SE TRANSFIEREN DEL DEBE AL HABER Y VICEVERSA LAS

OVIMIENTOS SALDOS FINALES

HABER DEUDOR ACREEDOR

141,855.00 92,315.00 92,315.00

3,900.00 3,900.00 80,770.00 76,015.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL

CUENTA Y SUBCUENTA CONTABLE MOVIMIENTOS

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE

EN ESA SECCIÓN SE TRANSFIEREN DEL DEBE AL HABER Y VICEVERSA LAS

HABER DEUDOR ACREEDOR

8,000.00 8,000.00 42,605.00 34,505.00

REGISTRO COMPROBANTE Tabla 10: TIPO DE

DE LA DE PAGO DE COMPROBANTE DE N° SERIE

OPERACION PAGO O DOCUMENTO

DE PAGO INFORMACION DEL CLIENTE

OPERACIÓN EXONERADA:Es una técnica de desgravación, mediante el cual; se busca disminuir de fo

COMERCIALCHAVEZ S.A. 8,800.00

COMERCIALCHAVEZ S.A. -700.00

CLIENTE VARIOS 22,881.36

ONERADA O INAFECTA IMPORTE TOTAL

mplo Productos agrícolas.,

NOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: TEPSA S.A.

N° DEL DOCUMENTO DE INDENTDAD

2097461111 GENERAL MOTOR SA

20047892222 FRECUENCIA LATINA. S.A.

20487766241 INTER MOTOR S.A.

20495964444 BRUÑO S.A.

20495964444 BRUÑO S.A.

20844335555 LUZ DEL SUR

dentificar los comprobantes de pago respecto de los cuales se efectuó el depósito.

GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN

(1) Dirección del Establecimiento o Código según el Registro Único de Contribuyent

COSTO COSTO COSTO

412,500.00 918.00 274,950.00 3,582.00

12/12/2018 INVENTARIO INICIAL

(1) Dirección del Establecimiento o Código según el Registro Único de Contribuyent

GO, DOCUMENTO INTERNO Tabla 12:

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