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VILLE : MEKNES

Tel : 07 71 30 50 10 - Whatsapp : 06 24 19 87 64

Adresse électronique : Belbsirayoub@gmail.com

EXAMEN01
Exercice 01:
La société AYOUB SARL est spécialisée dans la fabrication des montres. Elle établit pour chaque
semestre une étude prévisionnelle de trésorerie.
Budget des ventes en KDH :

Mois Janvier Février Mars

CA taxable (HT) 2000 3000 4000

Le règlement des clients 60% comptant et le reste dans deux mois.

Les créances clients à la fin de décembre s’élèvent 1000 à régler en Février
Les actionnaires envisagent de faires des apports en comptes courants de 500 en mois de février.
Budget des achats et des autres charges :

Mois Janvier Février Mars

Achat (HT) 1000 1500 2000

Les fournisseurs de matières premières sont réglées comme suit : 50% au comptant et le reste 30 jours
fin de mois,
Les autres charges externe s’élève 100 HT.
Salaire mensuels s’élèvent à 50 et les charges sociales représentent 10% de la masse salariale payées le
mois suivant.
Les soldes des dettes figurées dans le bilan de 2021 : fournisseurs : 240 et les charges sociales 7 à payer
en janvier.
Information complémentaire :
L’entreprise est soumise à la TVA selon régime de débit.
La TVA due du mois de décembre est de 10.
Trésorerie Initial est de 200.
L’entreprise envisage de :

- Céder un matériel d’un montant 120 TTC réglé au comptant en mois de février.
- Acquérir une machine d’un montant de 300 TTC régler au comptant en mois de janvier.

1-Budget des encaissements 2- budget des encaissements 3-La Tva récupérable au titre
en Janvier : en Février : de mois de février :
o 2400 o 3780 o 220
o 1440 o 4740 o 270

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o 1200 o 2400 o 320

o AUTRES o AUTRES o AUTRES
4- Total des achats décaissées 5-Trésorerie Final au titre de 6-Quelle est l’utilité du
en Mars : mois janvier : budget de trésorerie ? :
o 2100 o 490 o Permet de faire face à
o 1200 o 613 des situations
o 1750 o 615 d’excédent ou besoin
o AURTES o AUTRES de la liquidité.
o Aucune
o Permet à l’entreprise
d’accroitre la capacité
de production est de
commercialisation de
produits existants

Exercice 2 :
Dans une section analytique ou l’unité d’œuvre est l’heure machine, on déterminé les charges
prévisionnelles indirectes sur la base d’une activité de 7500h (activité normale) et d’une production de
37 500 pièces. Le montant global de charges est de 150 000 dh pour les charges fixes et 450 000 dh pour
les charges variables.
Le mois suivant, on a travaillé 6000h, obtenu 31500 pièces et supporté 555 000dh de charges.

1-Ecart sur Rendement : 3-EG des charges indirectes : 5-Ecart sur Budget :
o (-24 000) o 45 000 o 45 000
o (-20 000) o -50 000 o 60 000
o (-16 000) o 51 000 o 30 000

2-cout budgété= (Budget 4-Budget flexible 6- Ecart sur Activité :

flexible/AR): (Vs*Ar+FF) : o 30 000
o 85 o 600 000 o 24 000
o 80 o 510 000 o 16 000
o 92,5 o 555 000

Exercice 3 :
Dans une section analytique ou l’unité d’œuvre est l’heure machine, on déterminé les charges
prévisionnelles indirectes sur la base d’une activité de 500h (activité normale) et d’une production de
1000 pièces. Le montant global de charges est de 10 000 dh pour les charges fixes et 20 000 dh pour les
charges variables.
Le mois suivant, on a travaillé 250h, obtenu 600 pièces et supporté 18 000dh de charges.

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1-Ecart sur Rendement : 3-EG des charges indirectes : 5-Ecart sur Budget :
o (-24 000) o -10 000 o - 4000
o (6 000) o 9 000 o -2 000
o (-15 000) o 0 o -1 000

2-cout budgété= (Budget 4-Budget flexible 6- Ecart sur Activité :

flexible/AR): (Vs*Ar+FF) : o 4 000
o 60 o 10 000 o 2 000
o 80 o 20 000 o 5000
o 72 o 16 000

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