Exercice 1 

: Cas EXCLUSA

La société EXCLUSA est spécialisée dans l’achat et la vente d’un produit « UNIX ». Le bilan simplifié de
cette société se présente comme suit au 31 décembre N-1, date de clôture de l’exercice.

Actif Passif
Immobilisations corporelles 40 000 Capital 20 000
- Amortissements -8 000 Réserves 3 000
Stock de marchandises 14 818 Résultats (2) 3 000
Créances Clients (1) 5 930 Emprunt 13 558
Disponibilités 4 060 Dette fournisseurs (3) 14 825
Autres dettes (4) 2 425

Total 56 808 Total 56 808

(1) Exigibles en janvier
(2) Le résultat sera réparti comme suit : dividendes aux actionnaires 1000 payés en février,
affectation aux réserves 2000.
(3) A payer en janvier
(4) TVA à décaisser en janvier au titre de décembre N-1 : 425
Charges sociales à payer en janvier : 2000

La société EXCLUSA établit chaque trimestre des prévisions dont on tire les renseignements suivants :

Ventes au prix unitaire de 30 euros, TVA à 20%.

Mois Janvier Février Mars

Quantités 600 600 750

Approvisionnements au prix d’achat de 20 €, TVA à 20%.

Mois Janvier Février Mars

Quantités 600 700 800

Les achats de fournitures diverses et services extérieurs s’élèvent à 1000 euros hors taxes par mois et
sont réglés comptant (TVA au taux normal).

Il est prévu l’acquisition d’une camionnette de livraison pour le premier mars. Le règlement
s’effectuera pour moitié fin mars et pour solde fin juin. Prix d’acquisition : 20 000 € HT.

Renseignements complémentaires :

- Le règlement des clients s’effectue 60% au comptant, 40 % à 30 jours fin de mois.

- Le règlement des fournisseurs des approvisionnements s’effectue à 30 jours fin de mois
- Les salaires nets s’élèvent à 10 000 € par mois et sont payés en fin de mois.
- Les charges sociales représentent 50% des salaires nets versés et sont payés le 15 du mois
suivant.
 - La trimestrialité de l’emprunt est de 2 205 € et pour le premier trimestre exigible en janvier
elle comprend 800 € d’intérêts.
- La TVA à décaisser est payé le 20 du mois suivant.
-
Travail à faire :

Présenter tous les budgets du premier trimestre, le bilan de fin de trimestre et le compte de résultat
du trimestre. Commenter.

crite au bilan en intérêts courus non échus