OFPPT

Office de la Formation Professionnelle

et de la Promotion du Travail

Direction Régionale Souss Massa Drâa

Examen de Fin de Module Régional
Intitulé du module
Année : 2020/2021
Filière : TCE Epreuve  : Synthèse* (variante 1)
Niveau : 2ème année Barème : 40 points
Durée : 2H30 min

DOSSIER I : PARTIE COURS / 10 POINTS

1. Quelle est le traitement fiscal de voiture du tourisme, En matière de l’I.S

2. Quel est le traitement fiscal d’une société marocaine qui réalise un chiffre d’affaire à
l’étranger en matière de TVA.

DOSSIER II : PARTIE PRATIQUE / 32 POINT

La société ALPHA est une SA au capital de 2.500.000 dh totalement libéré. Elle

écoule sa production sur le marché local uniquement depuis sa création en 2013.

L'analyse des comptes de la société, au titre de l'exercice 2018, a permis de relever

les éléments suivants :

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 Eléments Montant
Bénéfice comptable 1 250 000,00
Pour les produits :  
Chiffre d'affaires (HT) 4 350 000,00
Produits accessoires (HT) 270 000,00
Produits financiers (dont 15.000 dh de dividendes) 38 000,00
Produits de cession des immobilisations 432 000,00
Pour les charges  
Matières premières non encore reçues 32 400,00
Facture de réparation d'un camion réglée en espèces 15 600,00
Frais de déplacement du directeur commercial (TTC) 7 300,00
Jetons de présence alloués aux administrateurs 34 800,00
Cadeaux publicitaires aux clients (200 unités à 110 dh l'unité) 22 000,00
Impôts et taxes relatifs à l'activité de la société 8 600,00
Salaire du dirigeant de la société 108 000,00
Frais de publicité (TTC) 7 800,00
Don aux œuvres sociales de la société 15 000,00
Amortissement d'une voiture de tourisme acquise le 30/09/2018 pour
160.000 dh (HT). Dotation = 160.000 * 20%
32 000,00
Majoration pour paiement tardif des impôts 800
Intérêts du compte courant d'associé crédité de 900.000 dh à 14%. Le taux
de déduction fiscale admissible est de 10%.
126 000,00
Provision pour dépréciation des créances 25 200,00
Acompte provisionnels 265 000,00

Travail à faire :

1. Déterminer le résultat fiscal au titre de l'exercice 2018. / 22 points

2. Calculer l’1.S théorique et la C.M pour l'exercice 2018 / 4 points
3. Déterminer 1’I.S dû au titre de l'exercice 2018. / 2 points
4. Procéder à la régularisation de l’I.S. / 2 points

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