Direction régionale de sous massa

Contrôle N°2
Module : fiscalité des entreprises
Filière : GE Niveau : T
Durée : 2 H Barème: /20
Exercice 1 : (5 points)

1- Qu’elles sont les conditions de déductibilité des charges (1 point)

2- Cochez la bonne réponse (4 points)
1/ La cotisation minimale n’est pas due par les entreprises pendant les :
a) 24 premiers mois suivant la date du début de leur exploitation
b) 36 premiers mois suivant la date du début de leur exploitation
c) 36 premiers mois suivant la date du début de leur constitution

2/ si l’IS dû est inférieur à la somme des acomptes provisionnels, la différence

constitue :

a) Une dette envers l’Etat

b) Une créance sur l’Etat remboursable
c) Une créance sur l’Etat reportable

3/ quel est le traitement fiscal d’un intérêt net d’un compte à terme de 6720 pour une
société soumise à IS

a) Réintégration de 1680
b) Réintégration de 2880
c) Déduction de 1680

4/ Amortissement dégressif sur 5 ans d’une voiture de tourisme d’un montant HT de

240000 acquis le 01/04/N le montant comptabilisé : 240000*40%=

a) Réintégration 52800
b) Réintégration 36000
c) Réintégration 51000

Exercice 2 : (15 points)

La société ANNAJD est une SARL, au capital de 2 000 000 DHS partiellement libéré.
Elle spécialisée dans la commercialisation des produits cosmétiques.

ISTA BIOUGRA formatrice : N ESSALIMI

 Direction régionale de sous massa

Au titre de l’exercice 2023, l’analyse de ses comptes de gestion fait ressortir les
informations suivantes :
Résultat fiscal 2022 1 000 000
CA 2022 6 800 000
Bénéfice comptable 2023 1 100 000
Pour les produits :
Chiffre d’affaires (HT) 7 600 000
Transport facturés (HT) 76 000
Dividendes reçus 45 000
Intérêts net 25 000
Subventions reçus 80 000
Pour les Charges :
Une facture de fourniture de bureau en espèces 20 000
Achat d’un microordinateur 6 500
Impôts et taxe : IR salarial retenu à la source 40 000
Dons versés au œuvres sociales d’une entreprise 30 000
Frais de réception (HT) 30 000
Prime annuelle d’assurance incendie payée le 01/01/23 16 000
Cadeaux aux clients portant le sigle de la société (300 unités) 20 000
Intérêt d’emprunt 3 300
Majoration pour paiement tardif de la TVA 1 500
Droit de douane sur importation d’une machine 25 000
Provision pour dépréciation de stock de matières premières 1 600
Pénalité sur le retard de livraison de la marchandise 6 500
Amortissement d’un terrain 10 000
Amortissement d’une voiture de tourisme acquis le 01/04/23 40 000
pour 180 000 dh HT dotation comptabilisé : 200000 * 20%
Intérêt du compte courant de 200000 dh rémunéré au taux de 72 000
14% le taux autorisé est de 10%.
Indemnité de rachat d’un camion ayant fait objet d’un contrat de 30 000
leasing

1. Calculer le résultat fiscal au titre de l’exercice 2023

2. Calculer l’IS dû et déterminer le dernier délai de paiement
3. Procéder à la régularisation de l’IS
4. Calculer les acomptes 2024
5. Comptabilisé les acomptes 2023, IS due, régularisation et les acomptes 2024

ISTA BIOUGRA formatrice : N ESSALIMI