Examen session normale 2021-2022

Questionnaire C

1) Règlement en espèces d’une facture à un bureau de conseil : 23 000DH. En matière de

l’impôt sur les sociétés :

A.19 166,66 DH à réintégrer

B. Charge non déductible

C. 18 000 à réintégrer

2) Résultat comptable (2020) 900 000 DH. Réintégrations :210 000 DH. Déductions :110
000 DH. Déficit (2015) :140000 (dont 120 000 hors amortissement). Déficit (2016) :160
000 (dont 20 000 d’amortissement différés). La base de la CM :1 900 000 DH. L’IS dû de
2020.s’élève à :

A.170 000 DH

B.110 000 DH

C.164 000 DH

3) Les intérêts des comptes courants comptabilisés au taux de 7,5%. Ces intérêts ont été
consentis pour rémunérer les avances en comptes courants ci-après :

Première avance : Du 01/03/2020 au 31/08/2020 …….3 000 000 DH ; deuxième avance :

Du 01/07/2020 au 31/12/2020……. 1 500 000 DH. Sachant que le taux règlementaire
pour l’exercice 2020 est de 2,23% et le capital est de 4 000 000 DH entièrement libéré. Le
montant à réintégrer s’élève à :

A. 168 750,00 DH

B.48 316,67DH

C. 120 433,34 DH
4) Vente de produits finis, facturés pour 160 000 DH. Au 31/12/2020, seulement 40% de
ces produits ont été livrée. Pour rectifier :

A. On débite 7121 « Ventes de biens produits » et on crédite 4491 « Produits constatés

d’avance » pour 96 000 DH.

B. On débite 3427 « Clients factures à établir et on crédite 7121 « Ventes de biens

produits » pour 96 000 DH.

C. On débite 7121 « Ventes de biens produits » et on crédite 4491 « Produits constatés

d’avance » pour 64 000 DH.

5) La société « ETAL » ayant débutée son activité d’artisan traditionnel le 01/04/2020 et

dont L’exercice fiscal commence le 01/01/N et se termine le 31/12/N. Les renseignements
ci-après ont été relevés de déclarations fiscales déposées dans les délais légaux par la
société. Exercice 2020 (Base CM :7 500 000 ,00) ;(RF : 750 000 ,00). Le montant de
l’acompte au 31/03/2021 S’élève à :

A. 37 500,00DH

B.9375,00DH

C.40 000,00DH

6) Parmi les produits comptabilisés : Dons reçus : 150 000 DH.

A. Il faut rectifier comptablement

B. Produit imposable

C. Produit non imposable

7) Résultat fiscal (2020) : 1 000 000 DH, Base de CM : 20 000 000 DH et IS (2019) :
100 000 DH. Le reliquat de l’IS à payer au 31/03/2021 s’élève à :

A. 100 000 DH

B. 42 500 DH

C. 00 ,00DH
8) Ventes de marchandises pour 150 000 DH TTC. Le client règle 60% en espèces et le
reste dans 30 jours en acceptant une traite. Selon le régime des encaissements, la TVA
facturée s’élève à :

A. 25 000 DH

B. 15 000 DH

C. 10 000 DH

9) Encaissement d’une facture de vente de 450 000 DH, en espèces. En matière de

l’impôt sur les sociétés, l’entreprise :

A. Doit payer une amende de 27 000 DH

B. C’est un produit non imposable

C. Doit payer une amende de 15 000 DH

10) Une dotation de 56 000 DH comptabilisée au 31/12/2020, relative à une voiture de

tourisme, acquise, le 01/04/2020, pour 280 000 DH HT et amortie sur 5 ans.

A. Charge déductible en totalité

B. Il faut réintégrer 11 000 DH

C. Il faut réintégrer 14 000DH

11) Don de 30 000 DH, à une association à but non lucratif non reconnue d’utilité
publique. Chiffre d’affaires HT : 12 000 000 DH

A. Charge non déductible

B. Charge déductible

C. 6000 DH à réintégrer

12) Frais de mission alloue au directeur commercial : 14 000 TTC, pour rectifier :

A. 14 000 DH à réintégrer

B. Charge déductible 11 666,67

C. Charge déductible en totalité

13) Pénalités et majorations de retard pour déclaration et paiement tardif de la TVA
d’un montant de 5 400 DH payés en 2020 :

A. Charge non déductible

B. Charge déductible

C. Il faut rectifier comptablement

14) La société « IDEAL » ayant débutée son activité d’exportation de vêtements

confectionnées le 01/05 /2016 et dont l’exercice fiscal commence le 01/01/N et se termine
le 31/12/N. Les renseignements ci-après ont été relevés de déclarations fiscales déposées
dans les délais légaux, par la société. Exercice 2020 (RF : 3 000 000,00) :(base CM :
13 000 000,00) : (CA local : 6 500 000,00) ;(CA export : 6 500 000,00). Le montant de
l’impôt dû au titre de l’exercice 2020 s’élève à :

A. 735 000 DH

B. 790 000 DH

C. 325 000 DH

15) l’entreprise « FOREST » est une société industrielle dont l’activité est imposable à la
TVA à un taux normal de 20%. Au titre des exercices 2020, elle vous communique les
informations suivantes : Ventes au Maroc HT 5 600 000,00 ; Ventes à l’étranger
1 500 000,00 ; Ventes en suspension de la taxe à des exportateurs 1 800 000 ; Ventes de
déchets provenant des fabrications HT 285 000,00 ; Locations d’immeubles nus
1 680 000,00.Le prorata de déduction de TVA applicables en 2021 est de :

A. 100%

B. 86,77 %

C. 84,52 %

16) le minimum de la cotisation minimal pour les sociétés passibles à l’IS est de :

A. 3 000,00

B. 1 500 ,00

C. 00,00