FSJES Mars 2022

Ensemble 2 et 3 Durée : 1H
Examen de rattrapage de Fiscalité
Cochez la réponse qui vous semble juste

1/ Dons aux œuvres sociales d’une société privée : 40000 DH. Chiffre d’affaires :
8400000 DH.TTC
a) 26000DH à réintégrer
b) Charge non déductible
c) 23200DH à réintégrer
d) Aucune réponse n’est juste
2/Dotation comptabilisée, en 2021 : 2250DH, relative à une machine acquise, le 01/10/2020, à
90000DH.HT. Durée de vie de 10 ans. Amortissement dégressif.
a) Pour rectifier, on crédite 6193 D.E.A. Imm. Corp pour 2250DH
b) Cette dotation est déductible
c) Pour rectifier, on débite 6193 D.E.A. Imm. Corp pour 22725DH
d) Aucune réponse n’est juste
3/Parmi les produits comptabilisés en 2021, un dégrèvement d’impôt relatif à la taxe
professionnelle : 12000DH
a) Produit imposable, car la taxe professionnelle est une charge déductible
b) Produit imposable, car la taxe professionnelle est une charge non déductible
c) Produit non imposable, car la taxe professionnelle est une charge déductible
d) Aucune réponse n’est juste
4/Achat de marchandises pour 92000DH.HT. Règlement de 60% par chèque et le reste à crédit.
Selon le régime des débits, La TVA récupérable s’élève à :
a) 18400DH
b) 11040DH
c) 833DH
d) Aucune réponse n’est juste
5/ Les intérêts des comptes courants comptabilisés au taux de 5%.
- Première avance : Du 01/07/2021 au 31/10/2021 : 1500000 DH
- Deuxième avance : Du 01/11/2021 au 31/12/2021: 1600000 DH
- Le taux réglementaire pour l’exercice est de 2,4%.
- Capital de 2800000 DH, libéré de 75%. Le montant à réintégrer s’élève à :
a) 38333,33DH
b) 20333,33DH
c) 21133,33DH
d) Aucune réponse n’est juste
6/Parmi les produits comptabilisés, figure une indemnité de 190000DH, relative à une assurance
vie, au profit de la société. Total des primes versées est de 130000DH. Pour calculer le résultat
fiscal :
a) Il faut déduire 60000DH
b) Il faut déduire 130000DH
c) Il faut déduire 190000DH
d) Aucune réponse n’est juste

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7/Parmi les charges comptabilisées, on relève une pénalité de retard sur marché pour 28000 DH.
a) Cette charge n’est pas déductible
b) Il faut rectifier
c) Cette charge est déductible
d) Aucune réponse n’est juste
8/Une facture de marchandise de 96000 DH.TTC. Règlement de 40% en espèces. Le reste à
crédit. La TVA récupérable s’élève à :
a) 6400DH
b) 8333DH
c) 833DH
d) Aucune réponse n’est juste
9/Résultat comptable (2021) 900000 DH. Réintégrations :150000DH. Déductions :
280000DH. Ecart passif (2020) 25000. Ecart actif (2021) 30000DH. Déficit (2016):
75000DH (dont 20000 des amortissements). La base de la CM : 3000000 DH. IS dû de 2021,
s’élève à:
a) 115000DH
b) 15000DH
c) 121000DH
d) Aucune réponse n’est juste
10/Vente de produits 80000DH. H.T au client CARLOS qui exerce à RABAT. Règlement de
50% en espèces et le reste à crédit. La TVA facturée s’élève à :
a) 833DH
b) 16000DH
c) 8000DH
d) Aucune réponse n’est juste
11/Parmi les charges comptabilisées : Une redevance leasing de 72000 DH, relative à une
voiture de service, dont les intérêts s’élèvent à 14000DH.
a) 72000DH à réintégrer
b) 12000DH
c) Charge déductible
d) Aucune réponse n’est juste
12/Paiement en espèces de la facture d’électricité : 4600DH.HT. Le montant de TVA récupérable
est de :
a) 614DH
b) 833DH
c) 920DH
d) Aucune réponse n’est juste
13/ Acquisition d’un véhicule de transport collectif pour 264000DH.TTC Prorata de 65%.
Règlement par chèque de 80% et le reste à crédit.
a) TVA récupérable de 28600DH
b) TVA récupérable de 22880DH
c) TVA récupérable de 137280DH
d) Aucune réponse n’est juste

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14/Résultat fiscal (2021) : 280000DH, Base de CM : 5900000DH et I.S dû (2020): 33500 DH.
Le montant de l’acompte à régler au 31/03/2022, s’élève à :
a) 3375DH
b) 7000DH
c) 7375DH
d) Aucune réponse n’est juste
15/ Ventes de marchandises pour 156000DH.TTC. Le client règle 40% en espèces et le reste par
traite. Selon le régime des débits, La TVA facturée s’élève à :
a) 10400DH
b) 833DH
c) 26000DH
d) Aucune réponse n’est juste

Corrigé:

1- A 1P 6- B 1P 11- A 1P
2- C 1P 7- C 1P 12- A 2P
3- A 1P 8- C 2P 13- B 1P
4- B 1P 9- A 1P 14- A 2P
5- A 1P 10- C 2P 15- C 2P

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