Fiscalité - QCM
Q1. La Taxe sur la Valeur Ajoutée est
considérée comme
a. Un impôt indirect
b. Un impôt direct
c. Une taxe
d. Les trois réponses citées ci-dessus sont fausses
Q2. La Taxe sur la Valeur Ajoutée est :
a. Un impôt retenu à la source
b. Une taxe parafiscale
c. Un impôt sur la consommation
d. Les trois réponses citées ci-dessus sont fausses
Q3. Les opérations imposables obligatoirement
à la TVA:
a. Les biens meubles
b. Les biens immeubles
c. Les exportations
d. Les trois réponses citées ci-dessus sont fausses
Q4. Les opérations exonérées avec droit à
déduction:
a. Les importations
b. Les exportations
c. Location
d. Les trois réponses citées ci-dessus sont fausses
Q5. Le paiement de la TVA sur place au
receveur de l’administration fiscale doit être
fait :
a. Avant le 20 du mois qui suit le mois ou le
trimestre d’imposition.
b. Avant le 25 du mois qui suit le mois ou le
trimestre d’imposition.
c. Au plus tard la fin du mois qui suit le mois ou le
trimestre d’imposition.
d. Les trois réponses citées ci-dessus sont fausses
Q6. La différence entre le régime des
encaissements et le régime des débits quant à
la déduction de la TVA récupérable est la
suivante :
a. Pour le régime des encaissements, l’acceptation
d’un effet de commerce vaut paiement.
b. Pour le régime des débits, l’acceptation d’un
effet de commerce vaut paiement.
c. Il n’y a pas de différence entre les 2 régimes à ce
niveau.
d. Les trois réponses citées ci-dessus sont fausses
Q7. L’entreprise SOFT a réalisé un chiffre
d’affaire de 120 000 Dhs (TTC) durant le mois
de décembre 2020, le montant des achats et
ZGHAIDA ABDERRAHIM
acquisitions durant le même mois est égal à 30
000 Dhs (HT), parmi les factures payées
figurent deux factures payée en espèce le
03/12/2020, la 1ère facture est de 12 000 Dhs
(TTC) pour une acquisition d’un ordinateur et
la 2ème facture est de 4000 Dhs (TTC) pour
l’acquisition d’une tablette de même
fournisseur (TVA 20%) . la TVA due est égale à :
a. 14 000 Dhs
b. 15 833 Dhs
c. 13 000 Dhs
d. Les trois réponses citées ci-dessus sont fausses
Q8. L’entreprise SOFT a acquit une voiture de
tourisme pour un montant de 300 000 Dhs TTC.
Quel est le montant de la TVA à déduire dans le
calcul de la TVA due :
a. 50 000 Dhs
b. 55 000 Dhs
c. 60 000 Dhs
d. Les trois réponses citées ci-dessus sont fausses
Q9. Sont exclues de l’Impôt sur les Sociétés
a. Les sociétés en nom collectif
b. Les sociétés en commandite simple
c. Les sociétés anonymes
d. Les établissements publics à but lucratif
Q10. Le taux de la cotisation minimale en
matière de l’IS en 2020 est égale à :
a. 0,5%
b. 0,05%
c. 5%
d. Les trois réponses citées ci-dessus sont fausses
Q11. Dans le cas d’un résultat fiscal égal à 300
000 le taux de l’IS applicable est de :
a. 10%
b. 20%
c.31%
d. Les trois réponses citées ci-dessus sont fausses
Q12. Sont déductibles sans limitations les dons
octroyés aux :
a. Œuvres sociales
b. Associations reconnues d’utilités publiques
c. Clubs privés
d. Les trois réponses citées ci-dessus sont fausses
Q13. La société SOFT a pu réaliser en 2020 un
résultat comptable bénéficiaire avant impôt de
4 000 000 Dhs. Par ailleurs, il est à noter que
dans les charges. Il y a notamment une
dotation aux amortissement relative à une
voiture de tourisme mise à la disposition du
gérant de l’année de 100 000 Dhs, une amende
fiscale de 20 000 DH, la taxe de services
communaux de l’ordre de 30 000 Dhs relative à
l’exercice 2017 et la rémunération annuelle du
gérant principal associé de l’ordre de 240 000.
Dans les produits financiers il y a des
dividendes de 80 000 Dhs. L’état du passage du
résultat comptable au résultat fiscal doit faire
apparaître un résultat fiscal égal à :
a. 4 010 000 Dhs
b. 4 070 000 Dhs
c. 4 270 000 Dhs
d. Les trois réponses citées ci-dessus sont fausses
Q14. Au titre de l’exercice 2020, le comptable
d’une SARL au Capital de 4 000 000 DH
totalement libéré a enregistré dans les charges
financières au CPC de celle-ci des intérêts
rémunérant le compte courant de l’associé A,
de l’ordre de 100 000 DH relatifs à un emprunt
de 1 000 000 débloqué le 01/01/2020. Pair
ailleurs, le taux autorisé par la BAM est de 5%.
Le montant à réintégrer pour déterminer le
résultat fiscal est de :
a. 50 000 Dhs
b. 100 000 Dhs
c. 20 000 Dhs
d. Les trois réponses citées ci-dessus sont fausses
Q15. Au titre de l’exercice 2020, la société SOFT
a reçu une indemnité d’assurance, relative à un
contrat d’assurance-vie souscrite par la société
au profit d’elle-même sur la vie de son ex-PDG
décédé en Mars 2020. La somme totale des
primes annuelles déjà versées, y compris celle
de l'exercice 2020 déjà comptabilisée et
considérée comme charge non déductible,
s’élève à 132 000, la somme totale de
l’indemnité reçue a été comptabilisée dans les
produits non courantsd’un montant de 500
000. Le montant à déduire pour déterminer le
résultat fiscal est de :
a. 132 000
b. 130 000
c. 135 000
d. Les trois réponses citées ci-dessus sont fausses
Q16. Le compte « 61447-Cadeaux à la clientèle
» enregistre les valeurs des cadeaux suivants
remis aux 10 plus importants clients de la
ZGHAIDA ABDERRAHIM
société SOFT :
● 200 agendas 2021, portant la marque des
produits de la société, de valeur unitaire de 70 Dhs
(TTC)
● 50 cartables à 95 Dhs (TTC) l’unité
● 10 bicyclettes, portant le logo de la société, de
valeur unitaire de 1 700 Dhs
Le montant à réintégrer pour déterminer le
résultat fiscal est de :
a. 22 750 Dhs
b. 21 750 Dhs
c. 20 750 Dhs
d. Les trois réponses citées ci-dessus sont fausses
Q17. Le poste « 619-Dotation d’exploitation »
contient les dotations d’exploitation aux
amortissements (DEA) suivantes (exercice
2020):
● DEA de 42 000, d’une voiture de tourisme
acquise le 15 juillet 2020 au prix de revient de 420
000 Dhs TTC (durée de vie 5 ans)
● DEA de 10 000 relative à 5 ordinateurs acquis
pour un prix de 240 000 Dhs TTC, livrés et mis en
service le 15 octobre 2020
● DEA de 70 000 d’une voiture de tourisme
acquise le 13 Novembre 2019, amortissable sur 5
ans.
Le montant à réintégrer pour déterminer le
résultat fiscal est de :
a. 14 895 Dhs
b. 14 895,5 Dhs
c. 14 890,5 Dhs
d. Les trois réponses citées ci-dessus sont F
Q18. Durant l’exercice 2010 la société SOFT a
payé les charges suivantes
● 85 230 Dhs pour les Droits de douane sur
importation d’un matériel industriel
● 60 000 Dhs comme Indemnité de rachat d’un
camion ayant fait l’objet d’un contrat de leasing
● 82 680 Dhs pour le règlement des Honoraires
versées aux commissaires aux comptes
Le montant à réintégrer pour déterminer le
résultat fiscal est de :
a. 85 230 Dhs
b. 144 895 Dhs
c. 145 230 Dhs
d. Les trois réponses citées ci-dessus sont fausses
Q19. Durant l’exercice 2020 la société SOFT a
payé en espèce les charges suivantes
● 800 Dhs HT pour les frais de téléphone b. la CM est 89 400 DH
● 500 Dhs HT pour les fais de l’électricité c. La CM est 3000 DH
● 12 000 Dhs TTC pour le règlement d’une facture Au titre de l’exercice 2020 :
d’un fournisseur (TVA récupérable) a. Le total des acomptes provisionnels versés est
● 1000 DH de majoration pour le paiement tardif 108 750 DH
du 1er acompte de l’IS. b. La CM est de 75 000 DH
Le montant à réintégrer pour déterminer le c. L’IS exigible est de 433 500 DH
résultat fiscal est de : d. La régularisation fait ressortir un crédit d’impôt
a. 1000 Dhs de 324 750 DH
b. 7000 Dhs Q22. Les déclarations souscrites au titre des
c. 6833,33 Dhs exercices 2019 et 2020 par une SA se
d. Les trois réponses citées ci-dessus sont fausses présentent comme suit :
Q20. Parmi les produits comptabilisés au cours Exercice 2019 :
de l’exercice 2020 on trouve : ● L’IS exigible : 140 000 DH
● 18 500 Dhs (HT) montants des ventes de Exercice 2020 :
marchandises livrées le 28 Décembre 2020 sans ● L’IS exigible : 100 000 DH
facture a. Le total des acomptes provisionnels versés est
● Ventes de marchandises contre des chèques 140 000 DH
bancaires pour un montant hors taxe de 85 800 b. Le premier versement à effectuer au plus tard le
● 14 850 TTC montants des avances reçues des 31.03.2020 est : 35 000DH
clients sur des commandes non encore livrées au c. Le deuxième versement à effectuer au plus tard
31/12/2020 et comptabilisées en tant que ventes le 30.06.2020 est : 40 000DH
de marchandise. d. La régularisation fait ressortir un crédit d’impôt
Le montant à réintégrer pour déterminer le de 40 000 DH
résultat fiscal est de :
a. 104 300 Dhs
b. 85 800 Dhs
c. 14 850 Dhs
d. Les trois réponses citées ci-dessus sont fausses
Q21. La société SOFT a reçu durant l’exercice
2020 des intérêts créditeurs d’un compte
bloqué à la banque d’un montant de 71 400. Le
montant à réintégrer de la taxe sur les produits
à revenus fixes (TPPRF) est de :
a. 14 280 Dhs
b. 71 400 Dhs
c. 17 850 Dhs
d. Les trois réponses citées ci-dessus sont fausses
Q22. Les déclarations souscrites au titre des
exercices 2019 et 2020 par une SA se
présentent comme suit :
Exercice 2019 :
● Résultat fiscal : 750 000 Dhs
● Base de cotisation minimale: 11 920 000 Dhs
Exercice 2020 :
● Résultat fiscal : 1 850 000 Dhs
● Base de cotisation minimale : 15 000 000 Dhs
Au titre de l’exercice 2019 :
a. l’IS Théorique est 108 750 DH
ZGHAIDA ABDERRAHIM
Q23. Une facture adressée par l'entreprise
PERLA à un client comprend les
éléments suivants :
Prix catalogue 276.000 DH ; Rabais accordé : 4%;
Frais de transport 2.200 DH ; Assurance sur
transport : 520 DH ; Frais d'installation 2.400 DH ;
Emballages perdus : 400 DH ; Intérêts pour
paiement à terme : 1.500 DH ; Reprise d'une
machine 28.000 DH. Le montant de la TVA (20%)
est de :
a. 54.396 DH
b. 53.496 DH
c. 56.394 DH
d. Les réponses ci-dessus sont fausses
Q24. L’impôt sur les sociétés s’applique sur :
a. Les personnes physiques
b. Les personnes morales
c. Les personnes physiques et morales
d. Aucune réponse
Q25. Les personnes obligatoirement
imposables à l’impôt sur les sociétés :
a. Les établissements publics à but lucratif
b. Les établissements publics à but administratif
c. Les associations et les organismes assimilés à
but lucratif
d. SA, SCA, SARL
e. SNC, SCS comprenant que des personnes
physique
Q26. Parmi les personnes totalement exonérées
de l’IS de façon permanentes :
a. Les associations et les organismes assimilés à
but non lucratif
b. La fondation Hassan 2 pour la lutte contre le
cancer
c. L’office national des œuvres universitaires
sociales et culturelles
d. SNC, SCS comprenant que des personnes
morales
Q27. Le résultat fiscal peut être déterminé par :
a. La différence entre les produits et les charges
b. La différence entre les produits imposables et
les charges déductibles
c. La différence entre les produits non imposables
et les charges non déductibles
d. Aucune réponse
Q28. Ce résultat peut aussi être déterminé en
partant du résultat comptable par la formule
suivante :
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a. Résultat fiscale = résultat comptable +
charges déductibles – produits imposables
b. Résultat fiscale = résultat comptable +
charges non déductibles – produits non
imposables
c. Résultat fiscale = résultat comptable –
charges non déductibles + produits non
imposables
d. Aucune réponse
Q28. Parmi les conditions de déductibilité des
charges on trouve :
a. La charge doit être supportée pour l’intérêt
de la société
b. La charge doit avoir une incidence positive
sur le patrimoine de la société
c. La charge doit être constatée en
comptabilité et plus précisément dans la
classe 6
d. La charge doit être liée à l’exercice dans
lequel elle a été engagée ou supporté
Q29. Parmi les charges non déductibles à
réintégrer :
a. Charges non justifiées même si elles rentrant
dans l’exploitation de la société
b. Les cadeaux publicitaires dont la valeur
inférieur à 100 DH TTC et portant la raison
sociale de la société
c. Les cadeaux publicitaires dont la valeur
dépasse 100 DH TTC et ne portant pas la
raison sociale de la société
d. Certaines amendes fiscales, pénalités pour
infractions légales
e. Les amortissements du matériel de transport
de personnes dont le prix est supérieur à 300
000 TTC
Q30. Les Taux de l’impôt sur les sociétés selon
le CGI 2019
a. 10%, 20%, 30%
b. 10%, 17.5%, 31%
c. 17.5%, 8.75% 20%
Q31. Pour un bénéfice net entre 300 001 et 1
000 000 le taux applicable selon le CGI 2020 est
de :
a. 10%
b. 17.5%
c. 31%
d. Aucune réponse
Les déclarations relatives à la société IBRADIS à la pour un prix catalogue de 400000DH, remise de
zone industrielle de Béni Mellal relative de l’année 10%, TVA 20%. L’entreprise avait reçu en Octobre
2020 se présente comme suite : une avance de 120000 DH, le montant restant dû
Capital 50 000 DH est réglé 30% au comptant et 70 dans un mois.
Q37. Selon le régime d’encaissement, la TVA
Résultat comptable 215 500 DH collectée pour le mois de Novembre est :
a. 48 000 DH
CA HT 4 760 400 DH b. 28 000 DH
Produits non imposable 65 000 DH c. 72000 DH
d. 15600 DH
Charges non déductibles 221 300 DH Q38. Selon le régime des débits, la TVA
facturée pour le mois de Novembre est :
Acomptes provisionnels 32 000 DH
a. 72000 DH
Q32. Le résultat fiscal de la société au titre de b. 15600 DH
l’exercice 2020 est-il de : c. 52 000 DH
a. 371 600 d. 20 000 DH
b. 371 700 Q39. Selon le régime d’encaissement, la TVA
c. 371 800 collectée pour le mois de Décembre est :
d. 371 900 a. 36 400 DH
Q33. L’IS théorique relative à cet exercice : b. 15600 DH
a. 32 565 c. 52 000 DH
b. 44 360 d. 20 000 DH
c. 52 565 Q40. Selon le régime des débits, la TVA
d. 62 565 facturée pour le mois de Décembre est :
Q34. La cotisation minimale relative au l’exercice:
a. 36 400 DH
a. 15 703
b. 15600 DH
b. 23 802
c. 52 000 DH
c. 35 703
d. Aucune réponse
d. 45 703
Q41. TVA à déduire par l’acheteur est :
Q35. L’IS dû au titre de l’année 2020 :
a. 15600 DH en Novembre
a. 9 565
b. 20 000 DH en Octobre
b. 10 565
c. 36400 en Décembre
c. 44360
d. 72000 DH en Novembre
d. 12 565
Pendant le mois de Mars, une entreprise a vendu
Q36. La régularisation au titre de l’exercice
36 000 DH TTC de marchandises à des clients
2020 fait ressortir :
marocains et 20 000 DH à des clients étrangers.
a. Un reliquat de 32 000 DH
Les clients marocains bénéficient d’un délai de
b. Un crédit d’impôt (excédent) de 12360 DH
paiement d’un mois sur 65% des ventes, les clients
c. Un reliquat de 12 360 DH
étrangers règlent 50% au comptant.
d. Aucune réponse
Q42. Selon le régime de l’encaissement, la TVA
Q37. Les acomptes provisionnels à verser en 2021
collectée dans le mois de MARS est :
sont :
a. 6000 DH
a. 1er versement : 11 090 DH
b. 10 000 DH
b. 1er versement : 0 DH
c. 2100 DH
c. 1er versement : 23 450 DH
d. Aucune réponse.
d. 2ème versement : 11 090 DH
e. 3ème et 4ème versements : 11090 DH chacun
L’entreprise JALAL, pendant le mois de Novembre
2020, a comptabilisé une facture de marchandises
ZGHAIDA ABDERRAHIM
Q43. La TVA est un impôt :
a. Direct
b. Indirect
c. Sur le revenu
d. Sur la dépense
e. Proportionnel
f. Progressif
Q44. L’IS est impôt :
a. Direct
b. Indirect
c. Sur le revenu
d. Sur la dépense
e. Proportionnel
f. Progressif
Q45. La fiscalité est :
a. Un prélèvement facultatif
b. Un prélèvement obligatoire
c. Un instrument de la politique économique et
social
d. Un prélèvement remboursable
Q46. Les types de la loi des finances sont :
a. La loi des finances organique
b. La loi des finances initiale
c. La Loi des finances rectificative
d. Le code général des impôts (CGI)
Q47. La loi des règlements est établie :
a. Au début de chaque année civile
b. Au cours de l’année civile
c. A la fin de chaque année civile
d. Aucune réponse
Q48. La loi initiale est établie :
a. Au début de chaque année civile
b. Au cours de l’année civile
c. A la fin de chaque année civile
d. Aucune réponse
Q49. La loi rectificative est établie :
a. est établie au début de chaque année civile
b. est établie au cours de l’année civile
c. est établie à la fin de chaque année civile
d. Sert à introduire des modifications jugées
nécessaires par les pouvoirs publics
Q49. La TVA est déclarée :
a. Mensuellement quand le CA de l’entreprise
est supérieur à 1000 000 DH
b. Mensuellement quand le CA de l’entreprise
est inférieur à 1000 000 DH
c. Trimestriellement quand le CA de
l’entreprise est inférieur à 1000 000 DH
ZGHAIDA ABDERRAHIM
d. Trimestriellement quand le CA de
l’entreprise est supérieur ou égal à 1000 000
DH
Q50. Sont hors champs d’application de la
TVA les activités :
a. De l’enseignement
b. Industrielles
c. De services
d. La location des immeubles nus
Q51. Sont obligatoirement imposables à la TVA
les activités suivantes :
a. La location des immeubles meublés
b. Les importations
c. Les exportations
d. Les ventes et les livraisons en l’état réalisées
par, les commerçants grossistes
Q52. Sont optionnellement imposables à la TVA
les activités suivantes :
a. Les revendeurs en l’état de pain, lait, sucre
brut, dattes produites au Maroc
b. Les petits fabricants et les petits prestataires
qui réalisent un chiffre d’affaires annuel égal
ou inférieur à cinq cent mille
c. Les ventes et les livraisons en l’état réalisées
par, les commerçants grossistes
d. La location des immeubles nus
Q53. Sont exclus du droit à déduction :
a. Les frais de mission
b. Les frais de représentation
c. Les frais de réception
d. Les voitures de tourisme
Considérez les données suivantes :
Avril :
• Ventes de marchandises HT:300 000 DH
• Achats de marchandises HT:200 000 DH
Mai :
• Ventes de marchandises HT:130 000 DH
• Achats de marchandises HT:120 000 DH
Les clients bénéficient d’un délai de crédit d’un
mois sur 30% des ventes ;
Les fournisseurs accordent à l’entreprise un
délai de crédit d’un moi sur 40% des ventes
Q53 : La TVA collectée dans le mois de mai selon
le régime de l’encaissement :
………………………………………………………………..
 …………………………………………………………..
…………………………………………………………..
Q54 : La TVA facturée dans le mois de mai selon
……………………………………………………………..
le régime des débits : ……………………………………………………………..

…………………………………………………………………
Q60 : La TVA facturée selon le régime des débits
Q55. La TVA déductible du mois de Mai : au titre du mois de mai
…………………………………………………………..
…………………………………………………………………………
…………………………………………………………..
Q56. La TVA due du mois de Mai : ……………………………………………………………..
……………………………………………………………..
…………………………………………………………………………

Considérez les données suivantes : Q61. La TVA déductible au titre du mois de Mai
• AVRIL : Ventes de produits au Maroc : 300 000 selon le régime de droit commun
DH HT, remise 10%, avance reçue en février …………………………………………………………..
60 000 DH. Le restant dû est payé comme suit : …………………………………………………………..
40% au comptant par chèque bancaire, 60% ……………………………………………………………..
contre acceptation d’une lettre de change ……………………………………………………………..
(N°12) échue fin Mai. Q62. La TVA déductible au titre du mois de Mai
• Mai : Vente au Maroc de PF 240 000 DH TTC, selon le régime d’option
50% réglé au comptant par chèque bancaire, …………………………………………………………..
20% au comptant en espèce et le reste dans un …………………………………………………………..
mois contre lettre de change échue fin Juin. ……………………………………………………………..
• Mai : Encaissement de la lettre de change N°12. ……………………………………………………………..
Agios bancaires : 660 DH TTC, TVA 10%. Considérez les données suivantes :
• Mai : Achats de MP : 200 000 DH HT, TVA 20%, • TVA collectée au titre du mois d’avril : 5000 DH
remise 20%, avance reçue en Avril 24000 DH. Le • TVA déductible au titre du mois d’avril : 30 000
montant restant dû est réglé 30% au comptant DH
par chèque bancaire et 70% contre acceptation • Crédit de TVA au titre du mois de Mars : 10 000
d’une lettre de change échue fin Juin. DH
• Mai : Réparation de la voiture du directeur Q63. La TVA due au titre du mois d’avril
financier : 6000 DH HT ; …………………………………………………………..
• Mai : Frais de transport (SDTM): 1140 DH TTC …………………………………………………………..
Considérez les données suivantes :
Q57 : La TVA collectée selon le régime • Janvier : Vente de 80 000 DH HT 30 000 DH
encaissement au titre du mois d’Avril : d’avance est reçue en décembre.
…………………………………………………………………….. • Février : Vente de 90 000 DH
……………………………………………………………………. • Mars : Vente de 150 000 DH
Q58 : La TVA facturée selon le régime des débits Q64. La TVA collectée selon le régime
au titre du mois d’avril encaissement au titre du premier trimestre N :
………………………………………………………………….. …………………………………………………………..
……………………………………………………………………. …………………………………………………………..
…………………………………………………………………….. ……………………………………………………………..
……………………………………………………………………. ……………………………………………………………..

Q59 : La TVA collectée selon le régime

encaissement au titre du mois de Mai

ZGHAIDA ABDERRAHIM