FSJES de CASABLANCA Janvier 2020

Ensembles 2 et 3
M. AMEDJAR Durée : 1H30
Examen de Fiscalité
Cochez la réponse qui vous semble juste
1/ Une dotation comptabilisée, en 2019, pour un montant de 18.000 DH, relative à une machine
acquise le 01/09/2018 pour 360 000 DH H.T, amorti sur 6 ans et 8 mois:
a) Pour rectifier, on crédite 6193 D,E,A, Imm. Corp pour 36 000 DH
b) Pour rectifier, on débite 6193 D,E,A, Imm. Corp pour 36 000 DH
c) Pas de rectification
2/ Dons aux œuvres sociales: 10 800 DH. Chiffre d’affaires : 10 080 000 DH.TTC
a) 6 000 à réintégrer
b) Charge déductible
c) 10 800 à réintégrer
3/ Dotation comptabilisée, en 2019, relative à une installation acquise, le 31/03/2010, à
600.000 HT. Il s’agit de l’annuité de 2018, que le comptable avait oublié d’enregistrer.
Durée de vie de 8 ans.
a) 75 000 à réintégrer
b) Cette dotation est déductible
c) 12 500 à réintégrer
4/ Parmi les produits comptabilisés en 2019, une vente de marchandises : 40.000 DH; dont la
facture est comptabilisée, mais les marchandises seront livrées en 2020.
a) Pas de rectification
b) Pour rectifier, on crédite 7111 Ventes de marchandises
c) Pour rectifier, on débite 7111 Ventes de marchandises
5/ Les intérêts des comptes courants comptabilisés au taux de 11%.
- Première avance : Du 01/03/2019 au 31/08/2019…….3 000.000 DH
- Deuxième avance: Du 01/07/2019 au 31/12/2019……1.500.000 DH
- Le taux réglementaire pour l’exercice est de 2,21%.
- Capital de 4.000.000 DH, totalement libéré. Le montant à réintégrer s’élève à:
a) 199 616,67 DH
b) 247 500 DH
c) 197 775DH
6/ Parmi les produits comptabilisés, une indemnité de 120 000 DH, relative à une assurance vie,
dont le montant total des primes versées est de 65 000 DH. Le produit non imposable est de :
a) 65 000 DH
b) 120 000 DH
c) 55 000 DH
7/ La rémunération annuelle d’un salarié, marié et père de 6 enfants comprend: Salaire de
base 220 000 DH, indemnité de mariage 2 000 DH, prime de fin d’année 8 200 DH, indemnité
de représentation 28 000 DH. Indemnités journalières de maladie 8 600 DH, indemnité de
naissance 1800 DH. L’entreprise met à sa disposition une voiture, acquise à 190 000 DH, dont
la durée d’utilisation est de 5 ans. Il l’utilise seulement pour les besoins de l’entreprise.
Le montant de l’IR est de :
a) 58 058DH
b) 48 285 DH

1/3
 c) 48 215 DH

8/ 800 Cadeaux à la clientèle, portant le sigle de la société et dont la valeur unitaire est de
92 DH H.T (TVA de 10%).
a) On réintègre 960 DH
b) Charge déductible
c) On réintègre 80 960 DH
9/ La rémunération mensuelle d’un salarié marié et père de 3 enfants comprend: salaire de
base 16650 DH, indemnité de transport du domicile vers le lieu de travail, dans le périmètre
rural 900 DH, estimation du loyer de l’appartement de la société 4000 DH, indemnité de
nourriture : 1200 et indemnités d’électricité 400 DH. Le montant de l’IR est de :
a) 4 759 DH
b) 4 858 DH
c) 4 493 DH
10/ Acquisition d’une camionnette de livraison à 192.000 DH. TTC. Règlement 40% par
chèque. Le reste par une traite de 2 mois. Selon le régime des débits, La TVA récupérable
s’élève à:
a) 12 800 DH
b) 38 400 DH
c) 32 000 DH
11/ Ventes de marchandises pour 114.000 DH. TTC. Le client règle 55% en espèces et le reste
dans 45 jours. Selon le régime des encaissements, La TVA facturée s’élève à:
a) 12 540 DH
b) 10 450 DH
c) 833 DH
12/ Résultat comptable(2019) 1 400.000 DH. Réintégrations: 400 000 DH. Déductions :
220 000 DH. Ecart passif (2018) 88 000. Ecart actif (2019) 60 000. Ecart passif (2019)
120 000. Déficit (2014): 140 000 (dont 100 000 hors amortissement). La base de la CM:
37 000 000 DH. IS dû de 2019, s’élève à:
a) 277 500 DH
b) 329 820 DH
c) 292 620DH
13/ Une dotation de 2019, de 96 000 DH, relative à un mobilier, acquis, le 31/10/2018, au prix
de 240 000 DH TTC et amorti dégressivement sur 6 ans et 3 mois.
a) Pour rectifier, on crédite 6193 D,E,A, Imm. Corp pour 11 520 DH
b) Pas de rectification
c) Pour rectifier, on crédite 6193 D,E,A, Imm. Corp pour 72 000 DH
14/ Redevance leasing d’une voiture de tourisme 12.000 DH. H.T. Règlement en espèces.
La TVA récupérable s’élève à:
a) 833 DH
b) 2 400 DH
c) 0 DH
15/ Cadeaux à la clientèle (les 2 conditions respectées) pour 38 400 DH.TTC comptabilisés et
réglés en espèces:
a) On réintègre 38 400 DH
b) Charge déductible
c) On réintègre 33 400 DH

2/3
16/ Le SBI mensuel d’un salarié est de 9 000 DH. Il a acquis un appartement, pour habitation
principale, d’une superficie de 74 M2 au prix de 249 500 DH, et il paie une mensualité de
1600 DH, dont 650 DH d’intérêts. Il cotise à la C.I.M.R au taux de 6 % et il est marié et père
de 5 enfants. Le montant de l’IR est de :
a) 883 DH
b) 72 DH
c) 252 DH
17/ Majorations pour règlement tardif d’un fournisseur : 18 000 DH.
a) On réintègre 18 000 DH
b) On déduit 18 000 DH
c) Charge déductible
18/ Résultat fiscal (2019): 400 000 DH, Base de CM: 2 000 000 DH et I.S (2018):100 000 DH.
L’acompte au 30/06/2020 s’élève à :
a) – 28 750 DH
b) – 40 625 DH
c) + 11 875 DH
19/ Provision pour une créance douteuse de 2019: 84.000 DH H.T et La société prévoit un
recours judiciaire le mois de Juin 2020.
a) On réintègre 84 000 DH, car elle n’est pas individualisée
b) On réintègre 84 000 DH, car le recours doit avoir lieu en 2019
c) Charge déductible
20/ Capital de 3.500.000 DH, libéré de 75% Les intérêts des comptes courants, au taux de 12%.
1ère avance : Du 01/05/2019 au 31/10/2019: 2 000.000 DH et 2ème avance: Du 01/11/2019
au 31/12/2019: 1.800.000 DH. Le taux réglementaire est de 2,21%. Les intérêts à réintégrer:
a) 127 270 DH
b) 156 000 DH
c) 420 000 DH

Corrigé:

1- B 8- C 15- C
2- B 9- B 16- B
3- C 10- C 17- C
4- C 11- B 18- A
5- A 12- B 19- C
6- A 13- A 20- B
7- B 14- C

3/3
FSJES Mars 2020 M. AMEDJAR

Ensemble 2 et 3Durée : 1H30

Examen de rattrapage de Fiscalité
Cochez la réponse qui vous semble juste
1/ Une dotation comptabilisée, en 2019, pour un montant de 28800 DH, relative à un mobilier
acquis le 01/08/2013 pour 144000 DH T.T.C, amorti sur 5 ans:
a) Pour rectifier, on crédite 6193 D.E.A. Imm. Corp pour 14800DH
b) Pour rectifier, on crédite 6193 D.E.A. Imm. Corp pour 4800 DH
c) Pour rectifier, on crédite 6193 D.E.A. Imm. Corp pour 28800 DH
2/ Dons aux œuvres sociales d’une société privée : 30000 DH. Chiffre d’affaires :
9000000 DH.HT
a) 30 000 à réintégrer
b) Charge déductible
c) 12 000 à réintégrer
3/Dotation comptabilisée, en 2019 : 7500, relative à un matériel acquis, le 30/09/2012, à
50000 HT. Durée de vie de 6 ans et 8 mois.
a) Pour rectifier, on crédite 6193 D.E.A. Imm. Corp pour 5 000 DH
b) Cette dotation est déductible
c) Pour rectifier, on crédite 6193 D.E.A. Imm. Corp pour 7500 DH
4/Parmi les produits comptabilisés en 2019, un dégrèvement d’impôt relatif à l’IS : 60000 DH
a) Produit imposable, car IS est une charge non déductible
b) Produit imposable, car IS est une charge déductible
c) Produit non imposable, car IS est une charge non déductible
5/ Les intérêts des comptes courants comptabilisés au taux de 9%.
- Première avance : Du 01/10/2019 au 31/12/2019 : 6000000 DH
- Deuxième avance : Du 01/11/2019 au 31/12/2019 : 2000000 DH
- Le taux réglementaire pour l’exercice est de 2,21%.
- Capital de 5000000 DH, totalement libéré. Le montant à réintégrer s’élève à :
a) 165000DH
b) 130008,33DH
c) 137375DH
6/Parmi les charges comptabilisées, une prime de 120000 DH, relative à une assurance vie,
au profit des ayants droit :
a) Cette charge est déductible
b) Cette charge est non déductible
c) Il faut rectifier
7/Parmi les produits comptabilisés: Produits de cession d’une immobilisation 72000DH
a) Il faut rectifier
b) Produit imposable
c) Produit non imposable
8/Parmi les charges comptabilisées: une pénalité de retard pour 25000 DH, relative au
règlement de l’IR.
a) Cette charge est déductible
b) Il faut rectifier
c) Cette charge n’est pas déductible

1/3
9/La rémunération mensuelle d’un salarié marié et père de 4 enfants comprend: salaire de
base 33300 DH, indemnité de transport du domicile vers le lieu de travail, dans le périmètre
rural 1800 DH, estimation du loyer de l’appartement de la société 8000 DH, indemnité de
nourriture :2400DH. IR13127DH. Le salaire net est de :
a) 31108,67DH
b) 10908,67DH
c) 23108,67 DH
10/Achat de marchandise 60000 DH. HT. Règlement 80% en espèces. Le resteà crédit.
La TVA récupérable s’élève à :
a) 833DH
b) 9600 DH
c) 12000DH

11/Résultat comptable (2019) 700000 DH. Réintégrations : 250000 DH. Déductions :

80000 DH. Ecart passif (2018) 35000. Ecart passif (2019) 40000. Déficit (2015):
75000 (dont 25000 des amortissements). La base de la CM : 28000000 DH. IS dû de 2019,
s’élève à :
a) 117500DH
b) 126250DH
c) 210000DH
12/Vente de produits60000DH. H.T au client SAAD qui exerce en Espagne. Règlement par
virement bancaire de 50%. Selon le régime des encaissements, La TVA facturée s’élève à :
a) 0 DH
c) 12 000 DH
d) 6 000 DH
13/Parmi les charges comptabilisées: une redevance leasing de 88000 DH, relative à une
voiture de service, dont les intérêts s’élèvent à 13000 DH. Le montant à réintégrer est de:
a) 28 000 DH
b) 15 000DH
c) 88 000DH
14/Paiement en espèces des factures de téléphone et internet : 4200 DH.HT. Le montant de
TVA récupérable est de :
a) 840DH
b) 833 DH
c) 420 DH
15/Le SBI mensuel d’un salarié est de 15000 DH. Il a acquis un appartement, pour habitation
principale, d’une superficie de 95 M2, et il paie une trimestrialité de 7500 DH,
dont 2700 DH d’intérêts. Il est marié et père de 7 enfants. Le montant de l’IR est de :
a) 2127DH
b) 1515DH
c) 1957DH
16/Parmi les produits comptabilisés, une vente de marchandises pour 35000 DH, dont la
livraison a eu lieu, alors que les factures ne sont pas envoyées.
a) Pour rectifier, on crédite 7111 Ventes de marchandises pour 35000 DH
b) Produit imposable

2/3
 c) Pour rectifier, on débite 7111 Ventes de marchandises pour 35000 DH
17/Résultat fiscal (2019) : 600000 DH, Base de CM : 3000000 DH et I.S (2018): 40250 DH.
L’acompte au 30/09/2020 s’élève à :
a) 5625DH
b) 40625 DH
c) 20625DH
18/Provision pour les clients de 2019, calculée sur le montant total des créances :
95000DH.H.T et La société prévoit le recours judiciaire au cours de 2020.
a) Cette charge est déductible
b) Il faut rectifier
c) Cette charge n’est déductible
19/Parmi les produits comptabilisés : Jetons de présence reçus d’une filiale pour 50000 DH:
a) Produit non imposable
b) Il faut rectifier
c) Produit imposable
20/ Ventes de marchandises pour 192000 DH. TTC. Le client règle 30% en espèces et le
reste dans 30 jours. Selon le régime des débits, La TVA facturée s’élève à :

a) 32 000 DH
b) 833 DH
c) 9600 DH

Corrigé:

1- C 8- C 15- A
2- C 9- C 16- B
3- A 10- A 17- C
4- C 11- C 18- C
5- C 12- A 19- C
6- A 13- B 20- A
7- B 14- B

3/3
FSJES de CASABLANCA Janvier 2022
Ensembles 2 et 3
M. AMEDJAR Durée : 1H
Examen de Fiscalité
Cochez la réponse qui vous semble juste
1/Dotation comptabilisée, en 2020 : 34500 DH, relative à une voiture de service acquise,
le 01/10/2015, à 230000 DH HT. Durée de vie de 5 ans.
a) Cette dotation est déductible
b) Pour rectifier, on débite 6193 D.E.A. Imm. Corp et on crédite 2834 Amort. du M.T,
pour 6900 DH
c) Pour rectifier, on débite 2834 Amort. du M.T et on crédite 6193 D.E.A. Imm. Corp pour
34500 DH
2/ Dons aux œuvres sociales d’une institution autorisée à percevoir des dons, d’un montant
de 29000 DH. Règlement en espèces. Chiffre d’affaires :17000000 DH H.T:
a) 24000 DH à réintégrer
b) 5000 DH à réintégrer
c) Il faut rectifier comptablement
3/ La Taxe professionnelle 2020, payée hors délai :
* Montant principal : 15000 DH
* Majoration de retard : 1500 DH
a) 1500 DH à réintégrer
b) 16500 DH à réintégrer
c) Charge déductible
4/ Intérêts du compte courant créditeur : Taux de 6%
- 1ér versement Du 01/04/2020 au 31/07/2020 : 5000000 DH.
- 2éme versement Du 01/10/2020 au 31/12/2020 : 4000000 DH.
Le taux fiscalement autorisé en 2020 est de 2,25%.
- Capital de 7000000 DH, totalement libéré. Le montant à réintégrer s’élève à :
a) 160000 DH à réintégrer
b) 111250 DH à réintégrer
c) 100000 DH à réintégrer
5/ Dotation comptabilisée de 80000 DH, au taux de 4% d’une usine acquise au coût de
2000000 DH. Ce coût intègre la valeur du terrain estimée à 800000 DH. Pour rectifier :
a) On débite 2832 «Amortiss. Des constructions» et on crédite 6193«D.E.A.Imm.Corp»
pour 80000 DH
b) On débite 2832 «Amortiss. Des constructions» et on crédite 6193«D.E.A.Imm.Corp»
pour 32000 DH
c) Charge déductible
6/ Résultat comptable (2020) 600000 DH. Réintégrations : 180000 DH. Déductions :
120000 DH. Ecart passif (2020) 30000. Ecart passif (2019) 50000. Déficit (2015) :
250000 (dont 190000 hors amortissement) et Déficit (2016) : 180000 (dont 110000 hors
amortissement). La base de la CM : 3500000 DH. IS dû de 2020, s’élève à :
a) 50000 DH
b) 17500DH
c) 72000 DH

1/3
7/ Ventes de marchandises pour 288000 DH. TTC. Le client règle 50% par chèque, 30% en
espèces et le reste dans 45 jours. La TVA facturée s’élève à :
a) 38400 DH
b) 24833 DH
c) 48000 DH
8/100 horloges offertes aux principaux clients d’une valeur globale de 15000 DH, portant le nom
de l’entreprise :
a) 15000 DH à réintégrer
b) 5000 DH à réintégrer
c) Charge déductible
9/ Loyer d’un magasin reçu pour 120000 DH, le 01/10/2020, relative à la période allant du
01/10/2020 au 30/06/2021 : Pour rectifier au 31/12/2020 :
a) On débite 7121 «Ventes de P. acc» et on crédite 4491 «Produits constatés d’avance»
pour 80000 DH
b) On débite 3491 «Charges constatées d’avance» et on crédite 6131«Location et ch. Loc.»
pour 80000 DH
c) On débite 7121 «Ventes de P. acc» et on crédite 4491 «Produits constatés d’avance»
pour 40000 DH
10/ Résultat comptable (2020) 400000 DH. Réintégrations : 130000 DH. Déductions :
630000 DH. Ecart passif (2020) 180000. Ecart actif (2019) 320000. La base de la CM :
5200000 DH. IS dû de 2020, s’élève à :
a) 8000 DH
b) 31200 DH
c) 26000 DH
11/ Paiement par chèque de la facture du carburant utilisé pour le matériel de transport collectif
pour 7700 DH TTC. TVA récupérable s’élève à :
a) 0 DH
b) 770 DH
c) 700 DH
12/ Ventes de produits pour 180000 DH. TTC. Le client règle 70% en espèces et le reste
à crédit. Selon le régime des débits, la TVA facturée s’élève à :
a) 21000 DH
b) 833 DH
c) 30000 DH
13/ Paiement par chèque de la facture d’achat de marchandises pour 120000 DH TTC : 80% par
chèque et le reste à crédit. La TVA récupérable, selon le régime des débits, s’élève à :
a) 16000 DH
b) 20000 DH
c) 0 DH
14/ SALMA la fille du PDG de la société, est rémunérée sur la base d’un salaire annuel de
216 000 DH. SALMA est gérante à temps plein dans une librairie, où elle vend entre autre les
livres d’art de son père. Son salaire est :
a) Une charge non déductible
b) Une charge déductible
c) Une charge à rectifier comptablement

2/3
 Corrigé:

1- B 8- A
2- A 9- A
3- A 10- C
4- C 11- C
5- B 12- C
6- A 13- A
7- A 14- A

3/3
FSJES Mars 2022
Ensemble 2 et 3 Durée : 1H
Examen de rattrapage de Fiscalité
Cochez la réponse qui vous semble juste

1/ Dons aux œuvres sociales d’une société privée : 40000 DH. Chiffre d’affaires :
8400000 DH.TTC
a) 26000DH à réintégrer
b) Charge non déductible
c) 23200DH à réintégrer
d) Aucune réponse n’est juste
2/Dotation comptabilisée, en 2021 : 2250DH, relative à une machine acquise, le 01/10/2020, à
90000DH.HT. Durée de vie de 10 ans. Amortissement dégressif.
a) Pour rectifier, on crédite 6193 D.E.A. Imm. Corp pour 2250DH
b) Cette dotation est déductible
c) Pour rectifier, on débite 6193 D.E.A. Imm. Corp pour 22725DH
d) Aucune réponse n’est juste
3/Parmi les produits comptabilisés en 2021, un dégrèvement d’impôt relatif à la taxe
professionnelle : 12000DH
a) Produit imposable, car la taxe professionnelle est une charge déductible
b) Produit imposable, car la taxe professionnelle est une charge non déductible
c) Produit non imposable, car la taxe professionnelle est une charge déductible
d) Aucune réponse n’est juste
4/Achat de marchandises pour 92000DH.HT. Règlement de 60% par chèque et le reste à crédit.
Selon le régime des débits, La TVA récupérable s’élève à :
a) 18400DH
b) 11040DH
c) 833DH
d) Aucune réponse n’est juste
5/ Les intérêts des comptes courants comptabilisés au taux de 5%.
- Première avance : Du 01/07/2021 au 31/10/2021 : 1500000 DH
- Deuxième avance : Du 01/11/2021 au 31/12/2021: 1600000 DH
- Le taux réglementaire pour l’exercice est de 2,4%.
- Capital de 2800000 DH, libéré de 75%. Le montant à réintégrer s’élève à :
a) 38333,33DH
b) 20333,33DH
c) 21133,33DH
d) Aucune réponse n’est juste
6/Parmi les produits comptabilisés, figure une indemnité de 190000DH, relative à une assurance
vie, au profit de la société. Total des primes versées est de 130000DH. Pour calculer le résultat
fiscal :
a) Il faut déduire 60000DH
b) Il faut déduire 130000DH
c) Il faut déduire 190000DH
d) Aucune réponse n’est juste

1/3
7/Parmi les charges comptabilisées, on relève une pénalité de retard sur marché pour 28000 DH.
a) Cette charge n’est pas déductible
b) Il faut rectifier
c) Cette charge est déductible
d) Aucune réponse n’est juste
8/Une facture de marchandise de 96000 DH.TTC. Règlement de 40% en espèces. Le reste à
crédit. La TVA récupérable s’élève à :
a) 6400DH
b) 8333DH
c) 833DH
d) Aucune réponse n’est juste
9/Résultat comptable (2021) 900000 DH. Réintégrations :150000DH. Déductions :
280000DH. Ecart passif (2020) 25000. Ecart actif (2021) 30000DH. Déficit (2016):
75000DH (dont 20000 des amortissements). La base de la CM : 3000000 DH. IS dû de 2021,
s’élève à:
a) 115000DH
b) 15000DH
c) 121000DH
d) Aucune réponse n’est juste
10/Vente de produits 80000DH. H.T au client CARLOS qui exerce à RABAT. Règlement de
50% en espèces et le reste à crédit. La TVA facturée s’élève à :
a) 833DH
b) 16000DH
c) 8000DH
d) Aucune réponse n’est juste
11/Parmi les charges comptabilisées : Une redevance leasing de 72000 DH, relative à une
voiture de service, dont les intérêts s’élèvent à 14000DH.
a) 72000DH à réintégrer
b) 12000DH
c) Charge déductible
d) Aucune réponse n’est juste
12/Paiement en espèces de la facture d’électricité : 4600DH.HT. Le montant de TVA récupérable
est de :
a) 614DH
b) 833DH
c) 920DH
d) Aucune réponse n’est juste
13/ Acquisition d’un véhicule de transport collectif pour 264000DH.TTC Prorata de 65%.
Règlement par chèque de 80% et le reste à crédit.
a) TVA récupérable de 28600DH
b) TVA récupérable de 22880DH
c) TVA récupérable de 137280DH
d) Aucune réponse n’est juste

2/3
14/Résultat fiscal (2021) : 280000DH, Base de CM : 5900000DH et I.S dû (2020): 33500 DH.
Le montant de l’acompte à régler au 31/03/2022, s’élève à :
a) 3375DH
b) 7000DH
c) 7375DH
d) Aucune réponse n’est juste
15/ Ventes de marchandises pour 156000DH.TTC. Le client règle 40% en espèces et le reste par
traite. Selon le régime des débits, La TVA facturée s’élève à :
a) 10400DH
b) 833DH
c) 26000DH
d) Aucune réponse n’est juste

Corrigé:

1- A 1P 6- B 1P 11- A 1P
2- C 1P 7- C 1P 12- A 2P
3- A 1P 8- C 2P 13- B 1P
4- B 1P 9- A 1P 14- A 2P
5- A 1P 10- C 2P 15- C 2P

3/3