Examen Fiscalité S5 – 2018/19 Version 2

Q1) parmi les dotations d’exploitation aux amortissements (DEA) Q11) Durant le mois de septembre, la société MIREX a effectuée des achats
comptabilisées nous trouvons : journaliers de 7 000 dhs TTC en espèce chez le même fournisseur (TVA
20%) :
 DEA concernant une BMW importée le 15 juillet 2018 au prix fournisseur de La TVA non déductible pour le mois de septembre est :
170 000 HT, droits de douane 180 000 et les frais d’immatriculation = 4 500 (n =
5) A) Zéro
 DEA de 1 250 relative à 3 ordinateurs acquis pour un prix de 24 000 TTC et B) 16 666,67
payé en espèce. Les 2 1ers facturés et livrés le 03/10/2018 et le 3ème le 20/10/2018, C) 18 333,33 •
(n = 4) D) Autre

Q12) sur la base des paiements en espèces du mois de septembre de l’E/se

A) 13 250
MIREX, la charge non déductible sera :
B) 12 416,67
C) 12 000 A) 66 666,67
D) Autre • B) 83 333,33
C) 110 000 •
Q2) sont hors champ d’application de l’IS :
D) Autre
A) Les SNC si l’un des associés est une personne morale
Q13) le produit de cession d’une machine cédée est :
B) Les SNC si tous les associés sont des personnes physiques •
C) Les associations à but non lucratif A) Comptabilisé en HT avec TVA facturée •
D) Les entreprises publiques B) Comptabilisé en HT avec TVA récupérable
C) Comptabilisé en TTC
Q3) sachant qu’une société industrielle, créée le 03/01/2018, réalise un RF de
D) Non concerné par la TVA
700 000 et CM de 2 000 dhs, l’IS dû est :
Q14) La liquidation de l’IS est :
A) Zéro •
B) 3 000 A) Le paiement du reliquat + le 1er acompte de l’année N+1
C) 110 000 B) Le paiement des quatre acomptes + le reliquat
D) Autre C) Le calcul d’IS selon le taux applicable •
D) Autre
Q4) pour la fin de l’année 2018, la société MIREX a distribué les cadeaux
publicitaires suivants : Q15) La société SA MIREX, au capital de 1 800 000 dhs totalement libéré, a
200 agendas 2018, portant la marque des produits de la société, de valeur emprunté chez l’associé principal 1 200 000 du 01/01 au 30/10 et 700 000 du
unitaire de 120 dhs (TTC) 01/07 au 31/12 au taux de 6% (taux BAM 2,50%) :
50 cartables à 95 dhs (TTC) l’unité
10 bicyclettes, portant le logo et le nom de la société, de valeur unitaire 1 700. A) Limité par 33 333,33 et à réintégrer 50 666,67.
Le montant à réintégrer pour déterminer le RF est de : B) Limité par 316,67 et à réintégrer 48 083,33. •
C) Charge totalement déductible
A) 25 750 D) Autre
B) 21 750
C) 45 750 • Prenons le résultat fiscal de l’E/se MIREX en 2018 = 4 700 000 et sa base de la
D) Autre CM = 56 000 000.
Et en 2017, le RF net était de -700 000 et la CM est de 280 000 :
Q5) subvention d’investissement reçue pour l’acquisition d’une machine
industrielle, la société a pratiqué un amortissement exceptionnel sur cette Q16) l’IS dû pour l’E/se MIREX en 2018 est :
machine pour la totalité. La subvention est :
A) 1 193 000
A) Imposable pour l’exercice de réception B) 1 240 000
B) Imposable sur la durée de vie de la machine • C) 1 100 000 •
C) Exonérée car est utilisée pour une immobilisation amortissable D) Autre
D) Autre
Q17) Compte tenu des acomptes versés, le montant restant à verser au Trésor
Q6) La vente de service à l’étranger modifie le résultat fiscal même avant le Public au titre de l’IS 2018 est de :
paiement du client.
A) 960 000
A) Toujours B) 820 000 •
B) Parfois • C) 913 000
C) Jamais D) Autre

Q7) La vente d’une machine est taxable à la TVA au Maroc si y avait :

A) La signature du contrat
B) La réception de la machine •
C) La réception de la facture
D) Autre

Q8) L’exigibilité de la TVA est l’événement qui :

A) Exempte l’E/se du paiement de la TVA

B) Accorde au Trésor Public le droit de réclamer le paiement •
C) Déclenche l’obligation fiscale de l’E/se
D) Autre

Q9) Une TVA ayant grevé les éléments du prix d’une opération imposable est
toujours déductible de la TVA appliquée à cette opération

A) Vrai
B) Faux •

Q10) L’entreprise MIREX a réalisé un CA de 216 000 dhs TTC durant le

mois de juin 2018. Le même mois, les achats et acquisitions sont de 54 000 dhs
TTC, parmi les factures payées figurent deux factures payées en espèces le
03/06/2018, la 1ère est de 12 000 dhs TTC pour une acquisition d’un ordinateur
chez le fournisseur A et la 2ème est de 10 800 dhs TTC pour l’achat de M/ses
chez le fournisseur B (TVA 20%). La TVA due est égale (arrondissez) :

A) 28 900
B) 29 134
C) 27 467 •
D) Autre

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