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13/06/2016
EXERCICE 1
Le 12 Septembre 2012, la facture tablie par une entreprise son client comprend les
lments suivants :
Elments
Montant
Prix catalogue
300.000
Remise 1%
3000
Frais de transport
4600
Frais demballage
12.000
Frais de montage
28.000
Acompte vers le 20 Aot
72.000
Travail faire :
a- Dterminer la base dimposition de la TVA sachant que le taux est de 20%.
b- Prciser la date dexigibilit de la TVA sachant que le montant net payer sera vers
le 25 /10/2010 et que :
er
1 Cas : Lentreprise tait soumise au rgime des encaissements.
2me Cas : Lentreprise tait soumise au rgime des dbits.
EXERCICE 2
Lentreprise est assujettie partiellement la TVA.
En juin 2000, elle sest procure un micro ordinateur de bureau pour une valeur (HT) de
30 000 DH.
Le prorata de lanne 1999 sest fix 72%
Le prorata de lanne 2000 sest fix 84%
Le prorata de lanne 2001 sest fix 62%
Le prorata de lanne 2002 sest fix 69%
TAF : Procder aux rgularisations ncessaires.
EXERCICE 3
La socit anonyme MPC est une socit Anonyme au capital de 2 millions de dirhams
intgralement libr. Son bnfice comptable avant IS ralis au cours de lexercice 2009
slve 254 659 DH.
Afin de dterminer le rsultat fiscal de cette socit, on vous communique les lments ciaprs :
A - PRODUITS NON IMPOSABLES
362 800
B - CHARGES COMPTABILISEES
1 - Droits de douane sur importation de matriel effectue la fin de lexercice
15 900
2 - Redevance leasing 25 800
3 -le 31/12, Indemnit de rachat dun ordinateur ayant fait lobjet dun contrat de
leasing 5 800
4 - Jetons de prsences verses aux administrateurs. 9 700
5 - Commissions de courtages verss des agents agrs en bourse
12 850
6 - Intrts des comptes courants des associs
300 000
Montant des comptes courant : 3 millions de dirhams. Taux fiscal : 9%, dure de la mise la