Mr Mhammed MOUSSAFIR cours de soutien 0608570034

QUIZ 1

1- L’impôt sur les sociétés est un impôt sur les bénéfices.

Quelle est la base de calcul de l’IS ?

A- Le résultat comptable avant impôt.

B- Le résultat comptable après impôt
C- Le résultat net fiscal
D- Le résultat brut fiscal

2- Pour calculer le résultat fiscal , tout charge non déductible :

A- Déduit.
B- Réintégrer.
C- Ajoutée au résultat comptable.
D- Retranchée du résultat comptable.

3- Pour calculer le résultat fiscal, tout produit non imposable :

A- Déduit.
B- Réintégrer.
C- Ajoutée au résultat comptable.
D- Retranchée du résultat comptable.

4- Vous avez les données suivantes :

Résultat comptable bénéficiaire : 12 000 DH

Charges déductible : 4000 DH
Charges non déductible : 500 DH
Produit imposable : 900 DH
Produit non imposable : 600 DH
Quel est le montant du résultat brut fiscal ?

5- Une société signe en octobre 2022 un contrat de bail et paye en avance le loyer de
3 mois ( novembre 2022 , décembre 2022 et janvier 2023), soit un total de 30 000
DH.

Est-ce que cette charge de loyer de 30 000 DH est une charge déductible ?

6- Une société a du payer des pénalités contractuelles de 90 000 DH a l’un de ses

clients car elle n’a pas pu livrer des marchandises a temps.

Ces pénalités ont été comptabilisés comme charge au niveau de la société.

Est-ce que ces pénalités constituent une charge déductible ?

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7- la société est distribué 3000 cadeaux publicitaire, la charge totale des cadeau
distribués est de 390 000 DH, et les cadeau portant le nom de la société.

Calculer les charges déductibles et les charges non déductibles ?

8- Une société fait une donation de 52 000 DH aux œuvres sociales d’un organisme
étatique . le CA : 20 000 000 DH.

A- 52 000
B- Tout charge non déductible
C- Autres réponse

9- Le direction d’une société sait, par expérience, qu’en moyenne 5% des créances
clients ne sont pas recouvrées, il décide alors de comptabiliser dans les charges
une dotation aux provisions de 180 000 DH.
Qu’est-ce qu’il faut faire pour que la charge de 180 000 DH, soit déductible
fiscalement ?

10- Une société emprunte a l’un de ses actionnaires la somme de 2 000 000 DH au taux
de 4% annuel sur 6 mois et le taux autorisé par le ministre est 2.23%.
Le capital libéré seulement 80%.
Calculer les charges déductible et les charges non déductibles ?

A- Tout la CND
B- 40 000
C- 30 000
D- 16 725

11- société acquis une voiture de tourisme 450 000 TTC, le 01/08/2016 amortie sur 5
ans.
Calculer la charge déductible et non déductible ?

QUIZ 2

Q1 : une société réalise un bénéfice comptable de 1500 000 DH figurant parmi les
produits des dividendes pour 320 000 DH et figurant parmi les charges des
pénalités fiscales pour 85 000 DH.
1- Quel est le montant de RBF ?
2- Quel est le montant de RNF sachant que le déficit fiscal 340 000 DH.

Q2 : une société a acquis en avril 2022 une voiture de tourisme a 500 000 DH TTC.
La société a comptabilisé une dotation aux amortissement sur la base d’une durée
d’amortissement de 5 ans.

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A) 45 000 B) 30 000 C) 75 000

Q3 : une société emprunte 1 200 000 DH a l’un de ses actionnaires sur 9 mois au
taux de 5% .
Le capital de la société est de 500 000 DH ( entièrement libéré) supposons que le
taux maximum des intérêts déductibles est de 2,23%.
Est-ce que les intérêts de cet emprunt constituent des charges déductibles.

A) Oui, en totalité B) oui, en partie C) Non

Q4 : une société emprunte 1 200 000 DH l’un de ses actions sur 9 mois aux taux de
5%.
Le capital sociale de la société est de 500 000 dh ( entièrement libéré).
Supposons que le taux maximum des intérêts déductibles est de 2,23%.
Quel est le montant des intérêts déductibles et quel est le montant des intérêts a
réintégrer ?
A) 18 750 B) 45 000 C) 8362,5 D) 36 637,5 E) 26 250

Q5 : : une société emprunte 300 000 DH l’un de ses actions sur 9 mois aux taux de
5%.
Le capital sociale de la société est de 500 000 dh ( entièrement libéré).
Supposons que le taux maximum des intérêts déductibles est de 2,23%.
Quel est le montant des intérêts déductibles et quel est le montant des intérêts a
réintégrer ?

Q6 : une reprise sur provision de 500 000 DH est comptabilisée en 2022, alors que
la dotation aux provisions correspondante a été enregistrée il ya de 4 ans( en
2017) et avait été considérée comme charge a réintégrer.
Cette reprise de provision doit être :

A) Déduite B) réintégrer C) ajoutée au résultat comptable

D) retranchée au résultat comptable.

Q7 : lequel des produits suivants sont non imposables ?

A- Ventes a l’export
B- Subvention reçus de l’état
C- Dividende reçus d’une société étrangère
D- Dividende reçus d’une société marocaine soumise a l’IR.
E- Dividende reçus d’une société marocaine soumise a l’IS.

Q8 : une société réalise en 2022 un déficit fiscal de 540 000 DH

Les dotations aux amortissement sont comme suit :

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DEA des immobilisations en non valeurs : 53 000

DEA des immobilisations corporelles : 50 000
DEA des immobilisations incorporelles : 48 000

Quelle est la part du déficit « non liée aux amortissement » ?

A) 442 000 B) 98 000 C) 151 000 D) 0

Q9 : une société réalise en 2022 un déficit fiscal de 540 000 DH

La part de ce déficit qui est « non liée aux amortissement » peut être imputée sur les
bénéfices éventuels des exercices ?

A)2021 B) 2023 C) 2025 D ) 2027

Q10 : une société a un excédent d’impôt sur les sociétés comment peut-elle
récupérer cet excédent ?
A- Demander une restitution a l’état
B- Déduire cet excédent des autres paiements d’impôt
C- Autres réponses

Q11 : un acompte de l’IS :

A- Doit être payé chaque mois
B- Est une avance d’impôt
C- Doit être payé chaque trimestre
D- Est une charge non déductible
E- Est calculé sur la base de l’IS du de l’exercice précédente.

Q12 : un dégrèvement au titre de l’impôt sur les sociétés est :

A- Une charge non déductible
B- Une charge déductible
C- Un produit imposable
D- Un produit non imposable
E- Aucune de ces réponses

Q13 : un dégrèvement au titre des taxes :

F- Une charge non déductible

G- Une charge déductible
H- Un produit imposable
I- Un produit non imposable
A- Aucune de ces réponses

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Q14 : une société régler une prime d’assurance qui couvre une période de 12 mois
(du 1er novembre 2017 au 31 octobre 2018). Le montant de la prime est de 36 000
DH il a été comptabilisé en totalité comme charge de l’exercice 2017.
Quel est le montant de la charge a réintégrer pour l’exercice 2017 ?

A- Zéro
B- 18 000
C- 6000
D- 36 000
E- Autre réponse :…………………………

Q15 : donnez trois exemples des charges non déductibles :

R1 :…………………………………………………………….

R2 :……………………………………………………………..

R3 :………………………………………………………………..

Q16 : les déductions fiscales sont :

A- Des charges dont la déduction fiscales n’est pas autorisé

B- Des produits non imposables
C- Des produits comptabilisés , mais qui ne rentrent pas dans la base de l’impôt.

Q17 : Donnez deux exemples des produits non imposables :

R1 : …………………………………………………………..
R2 : …………………………………………………………….

Q18 : les déficits reportables sont :

A- les déficits que la société n’a pas le droit d’imputer sur les bénéfices futurs.
B- les déficits fiscaux que la société a le droit d’imputer sur les bénéfices futures.
C- Autre réponse :………………………………………………………………….

Q19 : la déficit fiscal que la société réalise durant un exercice peut être reporté
sur les bénéfices des exercices suivants :

R1 : Jusqu’au 4eme R3 : sans limitation de temps.

R3 : autre réponse : …………………………………………………………..

Q20 : quand une société réalise un déficit durant un exercice donnée :

A- Elle ne paye pas L’IS

B- Elle doit être payer un minimum d’impôt , appelé « cotisation minimale » .
C- Elle paye L’IS en avancer sur les bénéfices futures

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D- Autre réponse : ……………………………………

Q21 : la cotisation minimale se calcul sur la base du montant … :

A- Des pertes réalises
B- Du chiffres d’affaires et autres produits réalisés
C- Du capital social

Q22 : Le taux de la cotisation minimale est de : selon la loi fiscal 2022

A- 5%
B- 25%
C- 0.5%
D- 0.4%
E- Autre réponse : ………

Q23 : les acomptes de l’IS payés durant un exercice correspondent :

A- Un minimum d’impôt que la société doit acquitter

B- Une réduction fiscale accordée aux sociétés
C- Des avances sur l’impôt de l’exercice en cours.

Q24 : lorsque le montant total des acomptes versés est supérieur au montant de
l’impôt du :
A- Le reliquat doit être versé spontanément par la société dans les mois qui suivant la
clôture de l’exercice
B- L’excédent versé est restitué a la société par l’administration fiscale
C- L’excédent versé est imputé par la société sur les acomptes et les reliquats d’impôt
des exercices suivants.

Q25 : lorsque le montant total des acomptes versés est inférieur au montant de
l’impôt du :
A- L’excédent versé est restitué a la société par l’administration fiscale
B- Ce scénario n’est pas possible
C- Autre réponse : ……………………..

Q26 : une société doit au minimum payer le premier acompte de l’IS pour les
acomptes acomptes restants, la société peut demander dispense de versement
lorsque :

A- Sa situation de trésorerie ne le permet pas

B- Elle estime que le montant de l’impôt de l’exercice sera inférieur aux acomptes
déjà versés
C- La société aura accumulé beaucoup de déficits

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