Faculté des Sciences Juridiques, Économiques et Sociales Ain Sebaa

Année Universitaire 2022/2023

Examen de Fiscalité des Entreprises, 2éme session, LP IFF

Nous Somme le 15 mars 2023 et les questions son par rapport à l’exercice 2022
Q08) Durant le mois de septembre 2022, une société
Q1) Le redevable est la personne qui : a effectué les achats HT suivants en espèce chez le
a) Supporte l’impôt même fournisseur (TVA 20%) :
b) Supporte l’impôt dû par d’autres personnes le 03/09 : 5 400, le 06/09 : 2 400, le 06/09 : 4 600, le
c) Paie l’impôt qu’elle fait supporter à d’autres 10/09 : 6 500, le 15/09 : 5 000, le 18/09 : 4 800, le
personnes 20/09 : 2 000, le 23/09 : 5 000, le 23/09 : 5 000, le
d) N’est pas concerné par l’impôt 24/09 : 5 000, le 26/09 : 6 200, le 28/09 : 5 000 et le
29/09 : 5 600.
Q02) La règle de territorialité de la TVA impose les
biens au lieu de : La charge non déductible sera :
a) la réception de la facture
b) la réception du bien
Q09) parmi les dotations d’exploitation aux
c) la signature du contrat amortissements (DEA) comptabilisées nous trouvons :
d) Autre
● 30 000, DEA concernant une camionnette importée le 15
Q03) Sachant qu’en 2022 une boulangerie a exporté juillet 2016 au prix fournisseur de 170 000 HT, droits de
des pâtisseries pour 100 000 et a réalisé un CA local douane 165 500 et transport depuis l’étranger 14 500. (t =
de 368 000 dont 68 000 en provenance de la vente de 20%)
pain subventionné et le reste de vente de pâtisseries. ● DEA relatives à 3 bureaux acquis en espèce et dont le prix
Quel est le taux de prorata applicable en 2022 ? unitaire est de 4 100 HT. Deux bureaux facturés le
03/07/2022 et le troisième le 25/07/2022, (t = 15%).

Les dotations non déductibles à réintégrer :

……………………
…………………………..
Q04) Durant le mois de septembre 2022, une société
a effectué les achats HT suivants en espèce chez le Q10) Une voiture de service Toyota, d’une valeur de
même fournisseur (TVA 20%) : 316 000 HT (n=5), est acquit en crédit-bail. Le contrat de
le 03/09 : 5 400, le 06/09 : 2 400, le 06/09 : 4 600, le CB a été signé avec l’E/se le 04/07/2022. La redevance
10/09 : 6 500, le 15/09 : 5 000, le 18/09 : 4 800, le annuelle 288 000 TTC. La charge non déductible est de :
20/09 : 2 000, le 23/09 : 5 000, le 23/09 : 5 000, le
24/09 : 5 000, le 26/09 : 6 200, le 28/09 : 5 000 et le ………………….
29/09 : 5 600. Q11) Sont considérés comme revenus de capitaux
mobiliers soumis à l’IS :
La TVA non déductible pour le mois de septembre
a) Les tantièmes spéciaux
est : b) Les produits de participation
…………………………. c) Les jetons de présence
d) Les intérêts de bons de trésor
Q05) Les produits résultants d'une prestation continue
sont imposable :
a) en fonction de l'exécution de la prestation Q12) La société, au capital social de 800 000 dhs
b) à l'encaissement s'il est antérieur au début de la prestation totalement libéré, a emprunté chez l’associé principal
c) à l'encaissement s'il est postérieur au début de la prestation
600 000 du 01/05 au 30/10 et 700 000 du 01/07 au 31/12 au
d) Autre
taux de 3% (taux BAM 1,5%). A réintégrer :
Q06) Une facture reçue par l'entreprise SANDY d’un
fournisseur, pour l’acquisition d’une machine comprend ……………………..
les éléments suivants :
Prix catalogue 376 000 DH ; Rabais accordé : 2%; Frais Q13) Les principales mesures insérées dans le projet de
de transport 2 200 DH ; Assurance sur transport : 520 loi de finance 2022 spécifiques à l'impôt sur les sociétés
DH ; Frais d'installation 2 400 DH ; Emballages perdus :
400 DH ; Intérêts pour paiement à terme : 1 500 DH ; concernent :
Reprise d'une machine 30 000 DH. Sachant que le taux de a) Réinstituions de taux proportionnels
prorata en 2022 est de 90%, quel est le montant de la b) L'Institution de taux progressifs
TVA récupérable (20%) : c) Digitalisation des procédures fiscales
…………………………… d) Modification de seuil de paiement en espèce

Q07) Majoration pour paiement tardif de l’impôt sur les

Sachant que le résultat fiscal de l’E/se SANDY en 2022 =
revenus salariaux peut être déductible.
2 000 000 dont les produits comptabilisés : CA TTC 2 040
a) Oui 000, locations reçues 300 000, jetons de présence reçus
b) Non 50 000, dividendes reçus 180 000, subvention
d’exploitation à recevoir 20 000, intérêts nets sur un
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Nous Somme le 15 mars 2023 et les questions son par rapport à l’exercice 2022
compte bloqué 80 000, reprise sur provision pour des
titres de participation 5 000.

Les charges non déductibles = 1 40 000. Et en 2021 le RF

net était de - 700 000 et la CM est de 502 000 :

Q14) l’I/S de l’E/se SANDY en 2022 est :

……………………

Q15) Et la cotisation minimale en 2022 est :

………………………

Q16) Compte tenu des acomptes versés courant 2022, le

montant restant à verser au Trésor Public au titre de L’IS
2021 est de :

……………………

Q17) Si la société SANDY avait réalisé ce résultat fiscal

25% à l’export et 75% au locale. L’IS dû sera :

…………………