Office de la Formation Professionnelle et de la

Promotion du Travail

Direction Régionale Casablanca-Settat

ÉVALUATION DE FIN DE MODULE RÉGIONAL

AU TITRE DE L’ANNÉE : 2020/2021

Filière : AA Année de formation : 1A

Niveau : T Épreuve : Synthèse
N° du module : M203 Durée : 2h
Intitulé du module : Travaux d’inventaire Variante : V01
Date d'évaluation : …./12/2023 Barème/ 40

DOSSIER PRATIQUE :
L’entreprise « EL JADIDA » a pour activité la fabrication et la commercialisation de matériaux destinés aux
entreprises de bâtiments. Pour la réalisation des travaux de fin d’exercice, elle vous fait appel et vous remet
les informations nécessaires pour l’exercice 2020.

I. Dossier I : Amortissements :
1) Extrait de la balance avant inventaire :

Éléments Soldes débiteurs Soldes créditeurs

Frais de constitution 20.000
Construction 450.000
Mobilier de bureau 400.000
Amortissements frais de constitution ?
Amortissements des construction 78.750
Amortissements du mobilier de bureau ?
2) Informations complémentaires sur les immobilisations :

Natures Acquisitions Procédé Durée de Observations

Date Valeur d’amorti vie
Frais de constitution 15/04/2016 20.000 L 5 ans
Construction 01/07/2016 450.00 L 20 ans
Mobilier M1 01/07/2016 70.000 L 5 ans Cédé le 30/09/2020. (1)
de bureau M2 01/09/2018 180.000 L 5 ans
M3 01/06/2019 150.000 D 5 ans Coefficient : 2
(1) Seule l’écriture de la cession a été passée.

II)-Provisions, charges et produits :

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 État des créances :

Clients Créance TTC Provisions 2019 Règlements 2020 Observations

SARA 22.800 40% 6900 Pour solde
AMR 17.472 30% 6072 Porter la prov à 65% du solde
ZIYAD 36.000 Pense récupérer 30% de la créance

3) Etat des titres :

Nature Nombre PU PRO 2019 Cours 2020 Cession (1)
Nombre Prix
TP 300 450 900 466 - -
TVP 160 360 120 350 60 350
(1) La vente a été lieu le 30/06/2020. Services bancaires TTC 330 dh. TVA 10%. Aucune écriture n’a été
passée.
4) Provisions pour risques et charges :
 Suite a une vérification fiscale, l’entreprise paiera probablement, dans 14 mois une amande de 18.000
dh ;
 L’entreprise avait lancé au cours de l’exercice 2020 des travaux d’assainissement des façades. Le coût
de l’opération a été estimé à 27.000 dh, étalement sur 3 exercices.
5) Charges et produits :
 120.000 dh HT de produits finis ont été livré par l’entreprise, la facture correspondante n’est pas encore
établie à la date d’inventaire. TVA 20% ;
 Il reste en stock 7500 dh de fourniture de bureau ;
 Un fournisseur doit à l’entreprise une ristourne de 9500 dh HT au titre de l’exercice 2020. L’avoir
correspondant n’est pas encore reçu. TVA 20%.
Travail à faire :
1) Dossier amortissement :
a) Calculer le cumul d’amortissement du mobilier de bureau et frais de constitution ;(2 pt)
b) Les dotations aux amortissements de l’exercice 2020 ; (5 pts)
c) Passer au Journal les écritures de dotations aux amortissements ;(5 pts)
d) Passer au Journal les écritures de la cession du M1 ;(2 pts)
e) Passer au journal la sortie des frais de constitution. (1 pt)
2) Dossier provisions, charges et produits :
a) Présenter sous forme de tableau le calcul des provisions des clients ; (5 pts)
b) Passer au journal les écritures de régularisations des clients ;(3 pts)
c) Présenter sous forme de tableau les calculs des provisions des titres ; (3 pts)
d) Enregistrer au journal les écritures relatives aux titres ; (2 pts)
e) Constater au Journal la vente des titres ; (2 pts)
f) Passer les écritures nécessaires relatives aux provisions pour risque et charges ;( 2pts)
g) Passer les écritures relatives aux charges et produits. (3 pts)

Dossier théorique
1) Qu’il est le but des travaux de fin d’exercice, (2 pts) ;
2) Quel est le rôle de l’état de rapprochement ? et quelles sont les étapes à suivre pour l’établir ?
(3 pts)

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