Office de la Formation Professionnelle et de la

Promotion du Travail

Direction Régionale Casablanca-Settat

ÉVALUATION DE FIN DE MODULE RÉGIONAL

AU TITRE DE L’ANNÉE : 2020/2021

Filière : TSFC Année de formation : 2A

Niveau : TS Épreuve : SYNTHÈSE
N° du module : M208 Durée : 2h00
Intitulé du module : Gestion de la Trésorerie Variante : V01
Date d'évaluation : 25/06/2021 Barème/40

DOSSIER PRATIQUE : (30 pts)

La direction commerciale de la société ‘MAZAGAN FAB » désire établir son budget de trésorerie pour les six mois
de l’année 2020, pour cela, on vous communique les informations suivantes :
I. Bilan au 31/12/2019

Actif Montant Passif Montant

Immobilisation incorporelles 660.000 Capital social 990.000

Immobilisation corporelles 291.500 Réserves 66.550

Stocks 87.000 Résultat net de l’exercice 85.602

Clients et CR (1) 307.956 Emprunts AEC 132.000

État débiteur (2) 79.816 Fournisseurs et CR (4) 330.000

Autres débiteurs (3) 100.000 Organismes sociaux (5) 23.100

Trésorerie Actif 191.554 État créditeur (6) 83.149

Trésorerie Passif 7425

Total 1.717.826 Total 1.717.826

(1) Les créances sur les clients sont réglées le 1/3 en Janvier, le 1/3 en Mars et le 1/3 en Juin.
(2) Dont 9816 dh de crédit TVA. Le reste TVA décaissable sur charges à récupérer pour le mois de Janvier ;
(3) À encaisser en Janvier 50000 dh, en Mai 10.000 dh, et 10.000 dh en Juin 2020 ;
(4) Les dettes fournisseurs à payer : 50% en Janvier et 25% en Mars, le reste en Juin ;
(5) Échéance : Janvier
(6) Dont TVA facturée 51.326, le reste reliquat de l’IS.

II. Budget des ventes :

Direction Régionale Casablanca-Settat EFM RÉGIONAL

 Élément Janvier Février Mars Avril Mai Juin
Prévision des ventes en qté 3300 3450 3600 4500 5500 6000

Le prix de vente unitaire commun (HT) est de 70 dh ;

 Les clients règlent : 20% au comptant, 20% à 30 jours 40% à 60 jours et le reste en dans 90 jours.
III. Budget des approvisionnements en matières premières :

Élément Janvier Février Mars Avril Mai Juin

Achat (HT) 250.000 260.000 230.000 300.000 - 450.000
 Les fournisseurs sont payables : 40% au comptant et 40% à 30 jours, le reste dans 60 jours ;
IV. Budget des frais de production :
Élément Janvier Février Mars Avril Mai Juin
Autres charges 25410 25410 25410 25410 252410 25410
Salaires 39490 39490 39490 39490 39490 39490
Charges sociales 19745 19745 19745 19745 19745 19745
(1) Le paiement des autres charges externes s’effectue en comptant ;
(2) Les salaires sont payables en fin de chaque mois ;
(3) Les charges sociales sont payables le 10 du mois suivant.
V. Budget des investissements :
L’entreprise prévoit d’acquérir une machine en mois de Mai, pour un prix HT de 350.000 dh au comptant.
VI. Autres informations :
 Taux de la TVA 20%, selon la déclaration mensuelle selon le régime des encaissements.
 L’IS dû au titre de l’exercice 2019 est de 120.000 dh
 L’entreprise prévoit l’encaissement d’une subvention d’exploitation en numéraire de 40.000 dh en Mars
et 60.000 dh en Mai ;
 L’entreprise envisage un apport en numéraire de 150.000 dh en Février.

Travail à faire :
1) Établir le budget des encaissements (5 pts)
2) Établir le budget des achats (5 pts)
3) Établir le budget de TVA (5 pts)
4) Établir le budget des décaissement (5 pts)
5) Établir le budget général de trésorerie (10 pts)

DOSSIER THÉORIQUE :
I. Quelles sont les missions d’un trésorier ? (4 pts)
II. Citez certaines sources de financement en cas d’un besoin en trésorerie ? (3 pts)
III. Citez certaines sources de placement en cas d’un excédent en trésorerie ? (3pts)

Direction Régionale Casablanca-Settat EFM RÉGIONAL