OFPPT

Office de la Formation Professionnelle

et de la Promotion du Travail

Direction Régionale Souss Massa Drâa

Examen de Fin de Module Régional N°13
« Diagnostic financier »
Année : 2018/2019
Filière : TSGE2 Epreuve : Synthèse (variante 1)
Niveau : T.S Barème : /40
Durée : 2 heures

Questions directes / 10 POINTS

1. Donner la définition du tableau de financement. (2 points)
2. Citer les objectifs du diagnostic financier. (3 points)
3. Donner la définition et l’utilité du besoin de financement global. (2 points)
4. Quels sont les principaux retraitements pour les soldes de L’ESG. (3 points)

Partie pratique / 30 POINTS

La société ATLA Sous est une SARL spécialisée dans la fabrication et la
commercialisation de divers articles de maroquinerie (petit objet en cuir). Le directeur
financier de cette société vous remet les informations ci-dessous et vous demande de réaliser
certains travaux.

Bilan au 31/12/2018

Actif Net Passif Net

Frais préliminaires 48 000 Capital social 950 000
Fon commercial 80 000 Prime d’émission et d'apport 115 000
Terrains 176 000 Réserves légale 52 300
Constructions 212 000 Autres réserves 289 000
ITMO 446 000 Report à nouveau 2 000
Matériel de transport 188 000 Résultat net d'exercice 387 000
Mobiliers buau 101 000 Subvention d'investissement 102 000
Prêts immobilisés 60 000 Emprunt obligataire 175 700
Titres de participation 194 000 Prov durable pour R et C 29 000
Actif circulant HT PASSIF CIRCULANT HT

Stocks fournitures 362 000 Fournisseurs et CR 590 000

Stocks de pdt finis 165 000 Organismes sociaux 43 000
Clients et CR 486 000 Etat créditeur 259 000
Etat débiteur 185 000 Autres créanciers 64 000
Autres débiteurs 180 000
TVP 250 000

EFM REGIONAL N°13 – TSGE2 – Variante 1 Page 1 sur 3

 Trésorerie-actif TRESOTERIE- PASSIF

Banque 45 000
Caisse RAAC 25 000 Crédit d'escompte 145 000
Total 3 203 000 Total 3 203 000
Bilan au 31/12/2017

Actif Net Passif Net

Frais préliminaires 32 000 Capital social 800 000
Fon commercial 60 000 Prime d’émission et d'apport 85 000
Terrains 130 000 Réserves légale 48 000
Constructions 220 000 Autres réserves 197 000
ITMO 238 000 Report à nouveau -6 000
Matériel de transport 164 000 Résultat net d'exercice 326 000
Mobiliers buau 160 000 Subvention d'investissement 30 000
Prêts immobilisés 80 000 Emprunt obligataire 300 000
Titres de participation 141 000 Prov durables pour R et C 32 000
Actif circulant HT PASSIF CIRCULANT HT
Stocks fournitures 290 000 Fournisseurs et CR 505 000
Stocks de pdt finis 186 000 Organismes sociaux 35 000
Clients et CR 389 000 Etat créditeur 155 000
Etat débiteur 125 000 Autres créanciers 60 000
Autres débiteurs 170 000
TVP 140 000
Trésorerie-actif TRESOTERIE- PASSIF

Banque 82 000
Caisse RAAC 30 000 Crédit d'escompte 70 000
Total 2 637 000 Total 2 637 000

 Informations complémentaires :
o Tableau des immobilisations exercice 2018
Nature VE début Augmentation Diminution VE fin
Frais préliminaires 40 000 20 000 60 000
Fon commercial 60 000 40 000 20 000 80 000
Terrains 150 000 80 000 30 000 200 000
Constructions 280 000 90 000 100 000 270 000
ITMO 450 000 280 000 730 000
Matériel de transport 320 000 100 000 420 000
Mobil buau 270 000 50 000 220 000
Titres de participation 160 000 90 000 20 000 230 000

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 o Tableau des amortissements exercice 2018
Nature Cumul début Dotation Diminution Cumul fin
Frais préliminaires 8 000 4 000 12 000
Constructions 60 000 14 000 16 000 58 000
ITMO 212 000 72 000 284 000
Matériel de transport 156 000 76 000 232 000
Mobiliers buau 110 000 31 000 22 000 119 000

 Tableau des provisions exercice 2018

Nature Montant début Dotation Reprises Montant fin
Exploitation (terrain) 20 000 8 000 4 000 24 000
Financier ( TP) 19 000 26 000 9 000 36 000
Non courant (R et C) 32 000 15 000 18 000 29 000

Autres informations :
 Produits de cession des immobilisations :
o Fond commercial :36 000
o Terrains : 55 000
o Constructions : 92 000
o Mobiliers de bureau : 24 000
o Titres de participation : 27 000
 Aucun nouvel emprunt n’a été contracté en 2018.
 Un prêt immobilisé a été consenti en 2018 pour 36 000
 L’augmentation du capital par l’émission des actions nouvelles en numéraire.
 La reprise sur subvention d’investissement s’élève à 18 000
Travail à faire :

1) Calculer la CAF (06 points)

2) Présenter le tableau des masses du bilan. (06 points)
3) Présenter le tableau des emplois et ressources. (14 points)
4) Présenter note sur la situation une financière de l’entreprise dont vous proposer les
recommandations possibles pour améliorer sa situation. (4 points)

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