I.

Le compte bancaire
A. Typologie selon le titulaire du compte

• Compte individuel : appartenant à une seule personne qui peut

effectuer les opérations sauf en cas de procuration ;
• Compte collectif :
• Compte joint : compte collectif (appartenant à deux ou plusieurs cotitulaires).
Chacun d’eux peut effectuée les opérations relatives au compte ;
• Compte indivis : compte collectif (appartenant à deux ou plusieurs
cotitulaires). Toutes les opérations relatives au compte (ouverture, clôture..)
nécessitent un accord exprès de tous les cotitulaires.
 B. Typologie selon le type de dépôt et les opérations
• Compte chèque ou compte à vue : ouvert pour effectuer les opérations
bancaires courantes (versements, virements paiements, retraits...) ;
• Compte sur carnet, d'épargne ou sur livrets: compte à vue rémunéré
permettant de constituer une épargne ;
- Réservé aux personnes physiques
- Un client ne peut avoir qu’un compte sur carnet
- Le calcul des intérêts créditeurs ne sont calculés que sur
Minimum: 100dhs
Maximum: 400000dhs: même si le dépôt est supérieur au seuil maximal
• Compte à terme: pour placement pour une durée déterminée ;
• Compte en dirhams convertibles : permet de disposer des
dirhams et des devises en un seul compte ;
• Compte en devises : permet de disposer de devises sur son
compte
• Compte titres : pour la gestion des titres.
 D. Conditions d’ouverture d’un compte
bancaire
• L’ouverture d’un compte est procédée par une vérification par le banquier, de l’identité et de
la capacité de la personne physique sollicitant cette ouverture,

1) Identité: le particulier apportera la preuve de son identité au moyen d’un document

officiel:

Carte nationale d’identité: marocains

Passeport ou carte de résident ( carte de séjour): non marocains

2) Capacité: est le pouvoir reconnu par la loi à une personne d’accomplir des actes, de
prendre des engagements et de défendre ses intérêts
• Non voyant: ouverture de compte avec deux témoins
• Personne physiques inaptes: présence d’un représentant légal (officier)
Sont considérées personnes incapables:
- Le Mineur: c’est toute personne dont l'âge est inferieur à 18 ans,
Un mineur peut ouvrir un compte s’il bénéficie de l’autorisation de
son tuteur qui peut être:
• un tuteur légal: le père ou la mère après le décès du père
• un tuteur testamentaire: désigné par les parents avant leur
décès
• un tuteur datif: personne nommée par le juge
• Mineur émancipé: commerçant, mariée de moins de 18 ans
• Les majeurs interdits:

• Le dément (dépourvu de discernement): c’est celui qui perd la raison, que cette
perte soit permanente ou entrecoupée de périodes de lucidité

• Le prodigue ( ce n’est pas dépourvu de discernement): c’est celui qui dilapide ses
biens en dépenses inutiles,

• Seul le juge est habilité à constater la démence ou la prodigalité,

3) Nationalité: les personnes de nationalité marocaine ainsi que les

résidents étrangers au Maroc peuvent ouvrir un compte dans une

banque, Par contre, les étrangers non résidents ne peuvent ouvrir que

des comptes en Dhs convertibles ou des comptes en devises,

4) Domicile: généralement c’est l’adresse mentionnée sur le
document officiel d’ouverture de compte qui est retenu en tant
que lieu de résidence du nouveau client,

• Pour s’assurer du domicile, la banque doit envoyer une lettre

de bienvenue, En cas de retour de la lettre, la banque ne doit
pas envoyer les relevés de comptes au domicile du client
D. Modalités d’ouverture de compte
• Remplir le formulaire;
• Présenter les documents nécessaires à l’indentification du client;
• Signature du spécimen de signature;
• RIB : Relevé d’identité bancaire.
 E. La clôture du compte
• La clôture du compte peut être:
- Expresse:
• Accords des parties (terme, comptes, séquestres)
• Demande du client (sans préavis):
-Juridiquement, la clôture est valable par mandat spécial;
-le titulaire du compte peut se faire par lettre recommandée avec accusée de réception;
- Implicite:
• Compte débiteur:
-une année (après lettre recommandée et sans réponse après 2mois)
-Six mois pour les comptes à Zéro
• Solde créditeur
-Involontaire:
• Décès, incapacité, dissolution définitive de la sté
• Redressement judiciaire ou liquidation judiciaire
II. Le chèque
A. La forme et les mentions obligatoires du
chèque
• Dénomination du chèque ;
• Le nom du tiré (établissement qui tient le compte) ;
• Indication donnant ordre de payer une certaine somme (en lettres et
chiffres) ;
• Nom du bénéficiaire (A l’ordre de) : au porteur ou nominatif ;
• La date et lieu de création du chèque (paiement);
• Indication du lieu de paiement (nom du tiré, coordonnées de l’agence
bancaire auprès de laquelle le chèque est payable) ;
• Signature du tireur.
 Validité du chèque
• Le délai de validité du chèque est d’un an à partir de l’expiration du
délai de présentation, Au-delà d’un an et 20 jours, le chèque est dit
prescrit

-Le délai de présentation est de 20 jours pour les chèques marocains et 60

jours pour les chèques étrangers;
-Délai de prescription

• Au-delà de ce délai, la banque peut refuser le paiement du chèque, Le

porteur conserve un recours contre le signataire
• Le chèque sera alors considéré comme une reconnaissance
de dette pouvant être utilisé comme moyen de preuve pour
engager une action en paiement,
• En cas de paiement de chèque prescrit, la banque n’est
tenue pour responsable que si le client justifie qu’il a été
(exemple: il a déjà payé sa dette)
 B. Typologie des chèques
• Barré et non endossable
• Le barrement (deux barres obliques en travers du chèque)
indique que le chèque ne peut être payé que par
l’intermédiaire d’un établissement de crédit.

• Non endossable : le bénéficiaire est le seul à pouvoir

l’endosser et ne peut être remis que sur un compte
auprès d’un établissement de crédit ou assimilé. Le
chèque est acquitté par le bénéficiaire grâce à une
signature au verso du chèque.
• Barré endossable
• Endossable : le bénéficiaire peut par endos remettre le chèque à
un de ses débiteurs.
• Non payable en espèces.
• Non barré et non endossable : Payable en espèce auprès du
guichet du tiré;
• Non barré et endossable : payable en espèce et peut circuler
par endos successifs ;
• Chèque visé : La banque du tiré indique grâce à un visa que la
provision est suffisante au moment de l’émission du chèque
mais ne la garantie pas au moment de la présentation.

• Chèque certifié : La banque tirée certifie que la provision

existe et s’engage à la bloquer au profit du bénéficiaire
pendant le délai d’encaissement.

• Chèque de banque.
 Vérification du chèque
• Avant de valider l’opération par chèque et d’enregistrer le montant
sur le compte, la banque doit vérifier:
- La chaine d’endossement (vérifier la suite logique des signatures)
- Le pouvoir du tireur
- l’absence de contrefaçon ou de falsification du chèque
- La validité du chèque
- L’absence d’opposition
- La base de traitements des chèques impayés
 C. Les incidents de paiement

• Le rejet de chèque pour défaut de provision :

est considéré, comme incident de paiement, le
non paiement de tout chèque pour défaut ou
insuffisance de provision. L’émetteur du chèque
est interdit de chéquier.
- Le paiement partiel peut être effectué sur
demande du client
• Le titulaire du compte recouvre la possibilité d'émettre des chèques
lorsqu'il justifie:
• Qu’il a réglé le montant du chèque impayé ou a constitué une provision
suffisante et disponible pour son règlement par les soins du tiré;
• Qu’il s'est acquitté de l'amende fiscale prévue à l'article 314 du code de
commerce fixée ainsi qu'il suit:
• à 5% du montant du ou des chèques impayés faisant l'objet de la première injonction;
• à 10% du montant du ou des chèques faisant l'objet de la deuxième injonction;
• à 20% du montant du ou des chèques faisant l'objet de la troisième injonction et des
injonctions suivantes » (Article 314 du code de commerce).
• Opposition sur chèque : en cas de perte, de vol, d’utilisation
frauduleuse ou de falsification de chèque, de redressement ou de
liquidation judiciaire du porteur.
• Les oppositions sur chèque doivent être notifiées par lettre remise
contre récépissé à la banque. L’écrit doit identifier précisément le(s)
chèque(s) frappés d’opposition (numéro du chèque, numéro de
compte, montant, date d’émission et non du bénéficiaire) et doit être
accompagné de tout document officiel justifiant l’une des causes
légales sus-indiquée.
• Chèque irrégulier : Absence de mention obligatoire, signature non
conforme, endos non conforme, insuffisance de signature (compte
indivis).
• Délai de validité dépassé;
• Compte indisponible : compte bloqué, décès du titulaire.
 Exercice

• Monsieur XX a remis un chèque (Barré et non endossable, Barré

endossable, Non barré et non endossable, Non barré et endossable,
Chèque visé, Chèque certifié) à Monsieur YY pour un montant de
100.000,00 dhs.
• Quelles sont les mentions obligatoires sur le chèque ?
• Quelles sont les modalités d’encaissement du chèque ?
• Monsieur XX dispose dune somme de 99.000,00 dhs sur son compte.
• Quel type d’incident de paiement s’agit-il ?
• Quelles sont les actions que doit entreprendre Monsieur XX afin d’y
remédier ?
 Corrigé
XXX qui a remis un chèque à YYY
Montant de 100.000,00 dhs
Disponibilités: 99.000 dhs

• Option A: M. YYY peut demander à avoir les 99.000 dhs >> on aura
1000 dhs ( insuffisance de provision); pénalité= 5%*1000 dhs

• Option B: M. YYY ne reçoit rien >> Pénalité= 5%* 100.000 dhs

III. Les cartes bancaires
A. Composantes d’une carte bancaire
• Etablissement émetteur ;
• Numéro de la carte;
• Date d’expiration;
• Nom du titulaire;
• Panneau de signature;
• Piste magnétique;
• Hologramme;
• Puce électronique.
B. Typologie des cartes bancaires
• Carte de crédit : Carte rattachée à une réserve
d’argent. Permet de faire des paiements même en cas
d’indisponibilité de crédit. Permet d’emprunter de
l’agent (crédit). Le remboursement se fait, soit :
• Comptant avec un différé ;
• Sous forme de remboursement de crédit.
• Carte de débit :
• Reliée à un compte courant. Après chaque opération
de retrait ou achat, la carte est débitée :
• Immédiatement dans le cas des cartes de débit immédiat ;
• A une date fixe (fin du mois par exemple) dans le cas des
cartes de débit différé. Toutes les opérations sont
acceptées même en cas d’insuffisance de solde.
• Carte de retrait :
• Associé à un compte bloqué. Permet le retrait de l’argent (et pas le
paiement) ;
• Carte de paiement : Sert à payer et retirer de l’argent.
• Carte prépayée : L’utilisation doit charger la carte bancaire
par un virement, un dépôt d’argent en agence. l’utilisateur
peut uniquement dépenser l’argent préalablement déposé.
 Exercice
• Monsieur XX dispose d’une carte de débit différé (31/05).
-Le 20/05, il a 5000,00dhs sur son compte.
-Il effectue les opérations suivantes:
• paiement facture internet et téléphone (le 23/05): 500,00 dhs,
• paiement facture restaurant (le 29/05): 300,00dhs.

• Quel est le solde du compte de XX au 30/05 ?

(5000 dhs)
• Que doit-t-il faire en cas de perte de sa carte ?
(Voir incidents lié à l’utilisation de la carte: vol ou perte)
 C. Incidents liés à l’utilisation d’une carte
bancaire
• Vol ou perte de la carte bancaire : le client doit
immédiatement prévenir sa banque pour faire une
opposition sur carte ;
• Maintien de la carte au GAB : Contacter l’agence pour voir la
cause (Erreur système, carte défaillante)
• Incident retrait argent : Si votre relevé affiche une opération
que vous n’avez pas effectuée, contacter agence.
 D. Le virement
• Opération de transfert de fonds entre deux comptes. Si ces
comptes sont domiciliés dans la même banque, il s’agira d’un
virement interne, sinon on parlera d’un virement externe ou
interbancaire. Dans le premier cas, la gratuité sera de mise,
dans le second la banque percevra une commission fixe à
chaque virement. Une fois exécuté, le virement est
irrévocable.
• Le virement peut être occasionnel ou au contraire
permanent.
• Le virement permanent permet de programmer à une
date fixe et selon la périodicité souhaitée, le virement
d’une somme d’argent vers un autre compte.
• Pour les virements externes, le client aura préalablement
communiqué à la banque sous la forme d’un RIB les
coordonnées du compte externe à créditer.
Le Crédit bancaire
 A. Le crédit bancaire
• Article 3 de la loi 103-12 : acte de mettre des fonds à
la disposition d’une autre personne, à charge que
celle-ci les rembourse ;
• Crédit-bail ;
• Affacturage.
 Principales composantes du crédit bancaire
• Taux nominal
• Commission et frais: Frais de dossier; assurances; Frais liés aux
garanties;
• Taux effectif global TEG
• Montant du crédit
• Échéance
• Mensualité
• Intérêts
• Tva sur Intérêts
• Tableau d’amortissement
• Ristourne (convention) et taux de ristourne
 B. Affacturage
• L’affacturage ou le factoring est la convention par laquelle un
établissement de crédit s’engage à recouvrer et à mobiliser des
créances commerciales, soit en acquérant lesdites créances, soit en se
portant mandataire du créancier avec, dans ce dernier cas, une
garantie de bonne fin.
• Intervenants
• Une entreprise qui détient des créances sur sa clientèle ;
• Une société de factoring ;
• Le client de l’entreprise.
• Les avantages
• Sécurisation et allégement de la gestion du compte clients ;
• Financement rapide des créances et trésorerie immédiate,
• Prévention contre les risques de défaillance financière de la
clientèle.
 Clauses relatives au contrat

• Clauses relatives au contrat :

• Clause d’exclusivité (un seul factor);
• Clause de globalité (intégralité des factures doivent être remis au
factor);
• Clause de sélection (le factor peut écarter les créances jugées
douteuses).
 Coût d’affacturage
• Le cout d’affacturage est composé de:
• Les frais de dossier : frais relatifs à chaque opération
réalisée ;
• Commission d’affacturage ;
• La commission de financement;
• Les frais annexes.
 Commission d’affacturage
• Rémunération du factor en contrepartie des services
rendus et couvre les services de recouvrement, de gestion
des comptes clients et de garantie contre les impayés.
• Au Maroc, il est proche de 1%.
• Calculé sur la base d’un pourcentage appliqué au chiffre
d’affaires TTC géré par le factor. Il peut également être calculé
selon le nombre de factures à traiter, la qualité des débiteurs de
l’entreprise ainsi que le secteur d’activité dont elle relève
 Les frais annexes

• Ces annexes correspondent selon les différents factor à des frais

annexes : abonnement Internet, frais sur litiges, avoirs, minimum par
facture, frais de dossier, ou encore frais d'audit.
 Exercice
• Pour sa première opération d’affacturage, les responsables
de la société KIMLA s’adresse à trois factors proposant les
commissions et frais suivants (tableau ci-après).
• Les responsables de la société KIMLA ont remis des factures
s’élevant à 10.000 dhs, dont 2.000dhs sont douteuses. La
date d’échéances est dans 35 jours.
• Afin de savoir le factor le moins cher, on vous demande de
calculer les commissions retenues par chacun des factors.
 A B C
Frais de dossier 200 220 220
Commission
1 0,8 1,3
d’affacturage %
Commission de
2,7 3 2,4
financement %
Frais annexes 150,00 155,00 140,00
Montant factures le
10000 10000 10000
30/06
Montant factures
2000 2000 2000
douteuses
Commissions 451 462,3 482,7