Elaboration des états financiers

Actif 2017 2016 Passif 2017 2016

Actif non courant : Capital social 3 100 000 2 100 000
Logiciels informatiques 240 000 240 000 Réserves 155 000 105 000
Terrains 1 200 000 1 200 000 Résultat net de l'exercice 1 128 200 960 325
Constructions 1 527 200 900 000 Total capitaux propres 4 383 200 3 060 325
Installation technique 1 400 000 1 400 000 Passif non courant :
Matériels de transport 380 000 730 000 Provisions 200 000 150 000
Amortissements -1 295 600 -1 288 000 Emprunts 6 000 120 000
Total actif non courant 3 451 600 3 182 000 Total passif non courant 206 000 270 000
Actif courant : Passif courant :
Marchandises 130 000 50 000 Fournisseur de stocks et services 95 100 300 000
Clients 500 000 265 000 Impôts sur bénéfices des sociétés 290 200 321 775
Trésorerie active : Trésorerie passive :
Banque 504 000 250 100 Découverts bancaires 25 000 -
Caisse 413 900 205 000
Total actif courant 1 547 900 770 100 Total passifs courants 410 300 621 775
Total général actif 4 999 500 3 952 100 Total général passif 4 999 500 3 952 100
 

Information supplémentaire :
Opération Montant

Immobilisations corporelles cédés au cours de l’exercice :

Pertes de valeurs 50 000
Amortissements cumulées 200 000
Prix de cession 90 000
Cout d’acquisition 350 000
Augmentation de capital par apports numéraires 1 000 000
Dividendes mises en distribution au cours de l’exercice 1 773 445
Encaissement provenant d’un emprunt 6 000
Remboursement d’emprunt 2 000
Flux provenant des éléments extraordinaire 1 616 800
Encaissements reçus des clients et autres débiteurs 195 000
Sommes versées aux fournisseurs et personnels 360 000
Intérêts et autres frais financiers payés 855

Travail à faire :
Elaborer le tableau de flux de trésorerie selon la méthode directe et selon la méthode
indirecte.