TD N°1

Elaboration des Documents Comptables

Exercice 1 :

Le 10 janvier N, Diallo passe une commande auprès de Dia pour 42 000 UM de marchandises
à facturer le 15 mars N,

 Versement immédiat de 10 000 UM d’avance par chèque N°113526 ;

 Versement le 02/02/N de 15 000 UM d’acompte par chèque N°113550 ;
 Versement le 10/03/N de 8 000 UM d’acompte par chèque N°113570 ;
 Facture arrêtée le 17/03/N (Réf. F107) : 42 000 UM, remise 5%, rabais 10%, solde
payé par chèque N°113578.

TAF : Passer les écritures chez Mr Diallo et Mr Dia.

Exercice 2 :

- 10/01/N : achat de fournitures de bureau à 10 000 UM réglé par chèque N°232560 ;

- 11/01/N : achat de timbres fiscaux à 7 500 UM payé en espèce ;
- 11/01/N : achat de marchandises à 315 000 UM payé par chèque N°232568 ;
- 13/01/N : paiement du loyer 30 000 UM en espèces ;
- 14/01/N : paiement de la facture de la SNDE 18 220 UM en espèces ;
- 15/01/N : prêt obtenu de 950 000 UM en vue d’acheter un équipement industriel ;
- 15/01/N : retrait d’espèces 650 000 UM de la banque ;
- 15/01/N : paiement des salaires 85 000 UM ;
- 18/01/N : achat de marchandises en espèces à 212 000 UM ;
- 20/01/N : vente de marchandises en espèces à 180 000 UM ;
- 25/01/N : versement d’espèces à la banque d’un montant de 150 000 UM

TAF :
1) Passer les écritures au journal
2) Les reporter au grand livre
3) Etablir la balance

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 Exercice 3 :

En se basant sur les données ci-dessous de la société BANNA, Présenter le bilan.

Soldes
Eléments
Débiteurs Créditeurs
Capital Social 600 000
Clients et comptes rattachés 510 000
Créances diverses 165 000
Charges constatées d'avance 30 000
Charges à répartir 22 500
Stock de marchandises 345 000
Subvention d'investissement 30 000
Immobilisations corporelles 1 500 000
Immobilisations Incorporelles 150 000
Immobilisations Financières 75 000
Titres de placement 60 000
Réserves 180 000
Résultat de l'exercice 45 000
Liquidités et équivalents de liquidités 52 500
Dettes auprès des établissements de crédit 315 000
Concours bancaires 60 000
Dettes diverses à long et moyens terme 45 000
Dettes fiscales et sociales 90 000
Dettes diverses à court terme 57 000
Amortissements des immobilisations incorporelles 60 000
Amortissements des immobilisations corporelles 900 000
Provisions des immobilisations financières 15 000
Provisions réglementées 15 000
Provisions pour risques 52 500
Provisions pour charges 37 500
Produits constatés d'avance 18 000
Provisions pour dépréciation des stocks 30 000
Provisions des comptes clients 105 000
Provisions pour dépréciation des titres de placement 15 000
Fournisseurs et comptes rattachés 240 000
Total 2 910 000 2 910 000

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 Exercice 4 :

Soient les éléments de l'état de résultat de la société BANNA, Présenter l'état de résultat au
31/12/N.

Achats de marchandises 12 250

Variation des stocks de marchandises 350
Achat de matières premières 70 000
Variation des stocks de matières premières 3 500
Autres charges externes 26 250
Impôts, taxes et versements assimilés 8 750
Charges de personnel 43 750
Dotations aux amortissements et aux provisions 23 625
Charges d'intérêt 5 250
Dotations financières 700
Autres pertes ordinaires 20 125
Impôts sur bénéfices 18 681
Ventes de marchandises 21 000
Ventes de produits finis 175 000
Productions stockées 12 250
Productions immobilisées 1 750
Subvention d'exploitation reçue 5 250
Redevances pour concessions reçues 1 750
Reprises sur provisions 17 500
Intérêt perçu 875
Reprises sur provisions financières 4 375
Autres gains ordinaires 28 175
Gains extraordinaires 13 526
Pertes extraordinaires 3 220