Exercice 1 : le bilan

La société ALTERA a une activité commerciale dans le secteur des travaux publics.
Vous disposez du bilan au 31/12/2018 :

Actif BILAN AU 31/12/2018 Passif

Brut amort. net
ACTIF IMMOBILISE 366 846 35 000 331 846 CAPITAUX PROPRES 447 446
Immobilisations incorporelles180 000 0 180 000 Capital social 250 000
Immobilisations corporelles 180 000 35 000 145 000 Réserves 50 000
Immobilisations financières 6 846 0 6 846 Résultat de l'exercice 147 446

ACTIF CIRCULANT 304 380

Stock de marchandises 75 000 DETTES 188 780
Clients 98 710 Emprunts 100 000
Valeurs mobilières de placement 6 780 Dettes fournisseurs 67 890
Disponibilités 123 890 Dettes sociales 20 890
TOTAL ACTIF 636 226 TOTAL PASSIF 636 226

1. Quel élément indique que cette entreprise a une activité commerciale ?

2. Quelles peuvent être ses immobilisations corporelles ?
3. Quel est le résultat de l'entreprise ALTERA en 2018 ?

L'entreprise a décidé de développer son activité en 2019 grâce à l'acquisition de nouvelles

immobilisations.
Vous disposez du bilan au 31/12/2019 :

Actif BILAN AU 31/12/2019 Passif

Brut amort. net
ACTIF IMMOBILISE 426 846 47 500 379 346 CAPITAUX PROPRES 355 500
Immobilisations incorporelles 180 000 0 180 000 Capital social 250 000
Immobilisations corporelles 240 000 47 500 192 500 Réserves 110 000
Immobilisations financières 6 846 0 6 846 Résultat de l'exercice - 4 500

ACTIF CIRCULANT 289 140

Stock de marchandises 96 000 DETTES 312 986
Clients 101 500 Emprunts 125 000
Valeurs mobilières de placement 3 440 Dettes fournisseurs 182 386
Disponibilités 88 200 Dettes sociales 5 600
TOTAL ACTIF 668 486 TOTAL PASSIF 668 486

4. Quel élément indique que l'entreprise a acquis des immobilisations ?

5. Comment l'entreprise ALTERA a-t-elle financé ses acquisitions d'immobilisations ?
6. Quel est le résultat de l'entreprise en 2019 ?
7. Comment l'entreprise a-t-elle affecté son résultat de 2018 ?
8. Quelle est l'évolution des dettes de l'entreprise entre 2018 et 2019 ?
9. Quelle est l'évolution des créances de l'entreprise entre 2018 et 2019 ?

Introduction à la Comptabilité Le bilan 1

 Exercice 2 : bilan et compte de résultat

Vous disposez du bilan et du compte de résultat au 31/12/2019 de l'entreprise VIAL qui produit du
matériel de plomberie.

Actif BILAN AU 31/12/2019 en K€ Passif

Brut amort. net
ACTIF IMMOBILISE 18 000 CAPITAUX PROPRES 42 000
Immobilisations incorporelles 0 Capital social 20 000
Immobilisations corporelles 20 000 2 000 18 000 Réserves 3 000
Immobilisations financières 0 Report à nouveau 1 000
Résultat de l'exercice 18 000
ACTIF CIRCULANT 84 000
Stocks 10 000 DETTES 60 000
Clients 66 000 Emprunts 23 000
Valeurs mobilières de placement 1 000 Dettes fournisseurs 9 000
Disponibilités 7 000 Autres dettes 28 000

TOTAL ACTIF 102 000 TOTAL PASSIF 102 000

COMPTE DE RESULTAT 2019 en K€

Produits d'exploitation 233 000
Production vendue 233 000

Charges d'exploitation 207 000

Achats d'approvisionnements 106 000
Honoraires 2 000
Loyers 24 000
Frais de réception 4 000
Impôts et taxes 9 000
Charges de personnel 60 000
Dotations aux amortissements 2 000
- Quel est le montant du chiffre d'affaires
Produits financiers 0 en 2019 ?
- Quel est le résultat de l'entreprise VIAL
Charges financières 1 000 en 2019 ?
Intérêts des emprunts 1 000 - Calculer les résultats intermédiaires.
- L'entreprise VIAL a-t-elle une activité
Produits exceptionnels 0 commerciale ou industrielle ?
- Quels sont les stocks qui figurent à l'actif
Charges exceptionnelles 7 000 du bilan ?
Amendes et pénalités 7 000 - Quelles peuvent être ses immobilisations
corporelles ?
Total des produits 233 000
Total des charges 215 000

BENEFICE 18 000

Introduction à la Comptabilité Le bilan 2

Exercice 3 : présentation du bilan

Vous disposez des soldes des comptes de bilan de l’entreprise GIRAR au 31/12/19.
(même entreprise que dans l'exercice 2 du polycopié du chapitre 2 « le compte de résultat »)

solde débiteur solde créditeur

capital 200 000
réserves 391 000
emprunts 95 000
logiciels 6 000
fonds commercial 70 000
terrains 110 000
constructions 250 000
installations techniques 200 000
titres de participation 150 000
prêts 12 000
amortissements logiciels 1 500
amortissements constructions 113 500
amortissements installations 71 800
stock matières premières 14 800
stock produits finis 30 000
stock marchandises 5 200
fournisseurs 59 530
fournisseurs immobilisat. 10 500
fourn, avances versées 2 000
clients 87 820
clients, avances reçues 1 500
sécurité sociale 3 000
Etat TVA déductible 6 268
Etat TVA collectée 9 850
banque 14 560
caisse 28 752

Présenter le bilan au 31/12/19.

Exercice 4 : modification de la structure du bilan

Introduction à la Comptabilité Le bilan 3

Exercice 5 : Le bilan et le compte de résultat

Le 2 janvier de l’exercice N, trois associés décident de créer la librairie Lire.

À ce titre, ils constituent une société au capital 50 000 € et apportent respectivement :
du mobilier : 8 000 €
des rayonnages : 16 200 €
du matériel informatique : 12 600 €
un stock de livres : 12 000 €
des liquidités déposées sur le compte bancaire : 1 200 €.

Durant l’exercice N, la librairie Lire a effectué des achats de livres pour 15 000 € .
Elle doit 1600 € à ses fournisseurs à la clôture de l’exercice et ses clients lui doivent 3000 € .

La librairie Lire a réalisé un chiffre d’affaires de 35 000 €.

De plus, elle a :
– Consommé pour 4 800 € de fournitures et de services ;
– Supporté 6 960 € de charges de personnel et 120 € d’intérêts relatifs à un découvert
bancaire passager.
– Le stock final de livres s’élève à 9 500 € ;
– Le stock initial était de 12 000 €.

Au 31/12/N, le patrimoine de la librairie Lire a évolué par rapport à sa situation initiale :

– à l’actif :
l’actif immobilisé n’a pas changé : 36 800 € ;
le stock final de marchandises est de 9 500 € au lieu de 12 000 € au 2 janvier N :
l’entreprise a consommé du stock au cours de l’exercice ;
les créances clients sont de 3 000 € (ventes non encaissées) ;
les disponibilités sont de 7 920 € au lieu de 1 200 €
– au passif :
les dettes fournisseurs sont de 1 600 € (achats non payés) ;
les capitaux propres s’élèvent à 55 620 € : 57 220 (éléments de l’actif) – 1 600 (éléments du
passif) = 55 620 € au lieu de 50 000 € au début de l’exercice.
L’entreprise s’est donc enrichie de 5 620 € . L’enrichissement qui correspond au
résultat de l’exercice déterminé au compte de résultat.

Travail à faire :
1. Présenter le bilan d’ouverture de cette librairie.
2. Dresser le compte de résultat.
3. Présenter le Bilan de clôture au 31/12/N.

Introduction à la Comptabilité Le bilan 4

Exercice 6 : établir les documents de synthèse
Vous disposez des soldes des comptes de l’entreprise BONDO au 31/12/N.
Vous êtes chargés d’établir le bilan et le compte de résultat puis de commenter la situation de
l’entreprise.

comptes soldes débiteurs soldes créditeurs

capital 360 180
emprunts 60 000
logiciels 5 200
terrains 47 750
constructions 164 000
matériel industriel 207 800
matériel de transport 158 600
matériel de bureau et informatique 24 000
titres de participation (durable) 3 200
amortissement des logiciels 2 080
amortissement des constructions 16 400
amortissement du matériel industriel 49 600
amortissement du matériel transport 79 300
amortissement du matériel bureau 7 200
stock de matières premières 37 682
stock d'emballages 4 678
stock de produits finis 61 097
fournisseurs 62 411
clients 84 839
clients douteux 3 767
Etat, TVA à décaisser 127 095
valeurs mobilières de placement 3 448
banque 5 757
caisse 2 942
achats stockés de matières premières 667 988
achats stockés d'emballages 31 697
achats non stockés de fournitures 23 640
locations 31 218
entretien et réparations 39 779
primes d'assurance 10 240
publicité 12 110
transport de biens 67 750
frais postaux et télécommunications 34 470
impôts et taxes 64 532
rémunération du personnel 262 340
charges de Sécurité Sociale 161 210
charges d'intérêts 12 000
escomptes financiers accordés 2 028
charges exceptionnelles 6 950
ventes de produits finis 1 476 170
ports et frais accessoires facturés 1 185
escomptes financiers obtenus 1 091
2 242 712 2 242 712

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