2023-2024 LYCÉE TECHNIQUE PRIVÉ MAMA KONÉ LTP MAMA

GRAND DEVOIR Année scolaire : 2023-2024

Série : STG -
Epreuve de : Finance Coefficient : 03 Durée : 03 heures Date : 17 février 2024.

Le sujet comprend deux (2) dossiers

Dossier N°1 : Analyse des activités de l’entreprise
Vous disposez des comptes de gestion de l’Entité « SOCOMA » au 31/12/2023 :
Libellés Débit Crédit
Achats de m/ses 40 000 000
Variation de stocks 700 000
Achat de matières premières 18 000 000
Variation de stocks de matières premières 460 000
Autres achats 2 900 000
Variation des autres approvisionnements 78 000
Transport sur ventes 140 000
Locations 270 000
Prime d’assurance 185 000
Entretien et réparations 175 000
Frais bancaires 45 000
Impôt et taxes 95 000
Autres achats 48 000
Rémunération du personnel 1 200 000
Frais financiers 70 000
Pertes de change 80 000
Charges HAO 45 000
Valeur comptable des cessions d’immobilisation 180 000
Dotations pour dépréciations financières 42 000
Dotations aux amortissements d’exploitations 1 295 000
Dotations aux amortissements HAO 35 000
Ventes de m/ses 60 000 000
RRR sur ventes de 500 000
Services vendus 23 000 000
Production vendue 4 000 000
Produits accessoires 3 500 000
Production immobilisée 810 000
Production stockée 910 000
Autres produits 2 100 000
Revenu financier 790 000
Gain de change financier 4 700 000
Produits HAO 800 000
Produits des cessions d’immobilisations 1 440 000
Reprise de charges pour dépréciations financières 600 000
Subvention d’exploitation 700 000
Subvention d’équilibre 300 000
Travail à faire :
1. Présenter dans un tableau le calcul des soldes intermédiaires de gestion pour l’exercice 2023 ;
2. Calculer la CAFG (méthode au choix) ;
3. Calculer l’autofinancement sachant que 25% du résultat net représente le dividende distribué

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Dossier N°2 : Analyse du bilan
Actif Brut A/d Montant Passif Montant
ACTIF IMMOBILISE CAPITAUX PROPRES
Logiciel 1 750 000 170 000 1 580 000 Capital social 40 000 000
Terrains 13 500 000 620 000 12 880 000 Réserves 4 650 000
Construction 23 500 000 2 540 000 20 960 000 Résultat net 2 800 000
Matériel 15 000 000 3 380 000 11 620 000 Report à nouveau 3 700 000
Matériel de transport 21 000 000 4 100 000 16 900 000
Titres immobilisés 1 250 000 - 1 250 000 DETTES FINANCIERES
Prêts (1) 1 900 000 - 1 900 000 Emprunt (5) 22 500 000
-
ACTIF CIRCULANT - PASSIF CIRCULANT
Stock mat premières (2) 3 200 000 180 000 3 020 000 Fournisseurs 7 800 000
Stocks produits finis 7 000 000 100 000 6 900 000 Dettes fiscales 2 400 000
Créances (3) 3 800 000 160 000 3 640 000 Autres dettes (6) 3 600 000
-
TRESORERIE-ACTIF - TRESORERIE-PASSIF
Titres de placement (4) 1 800 000 1 800 000 Découverts bancaires 1 200 000
Banque 4 250 000 4 250 000
Caisse 1 950 000 1 950 000
TOTAL ACTIF 99 900 000 11 250 000 88 650 000 TOTAL PASSIF 88 650 000
(1) Dont intérêt courus 50 000 F et 600 000 F à moins d’un an ;
(2) 20% des stocks de matières premières sont en permanence disponibles (Stocks outil) ;
(3) Créances à plus d’un an 1 400 000 F ;
(4) Titres de placement non facilement négociables 550 000 F ;
(5) Dont intérêt courus 200 000 F et 2 300 000 F à moins d’un an ;
(6) Les autres dettes sont à plus d’un an.
Informations complémentaires :
La valeur de certains éléments de l’actifs a été réévalué après expertise dont :
✓ Le terrain est évalué à 13 500 000 F ;
✓ Le matériel de transport est évalué 16 000 000 F ;
✓ La construction est évaluée à 20 000 000 F.
Travail à faire :
1) Présenter le bilan financier
2) Calculer le fonds de roulement, le besoin en fonds de roulement et la trésorerie nette
3) Calculer les ratios de :
✓ Indépendance financière ou autonomie financière à long terme ;
✓ Liquidité générale ;
✓ Solvabilité.
✓ Rentabilité des capitaux propres
NB : 3/5 du résultat net sont distribués comme dividendes aux actionnaires.

Retenez que la prudence est un principe comptable

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