Direction Régionale Marrakech-Safi

Année : 2023-2024

Module 301 : Analyse Financière

TP 3

EXERCICE 1 :
Soit le CPC de la société « GENOME » au 31.12.2020 :
Produits et charges N
Produits d’exploitation
Ventes de marchandises 280.000
Ventes de biens et services produits 640.000
Variation de stock des produits finis 35.000
Immobilisations produites par l’entreprise pour elle-même 60.000
Subventions d’exploitation 40.000
Autres produits d’exploitation 34.000
Reprises d’exploitation (1) 32.000
Total I 1.121.000
Charges d’exploitation
Achats de marchandises 200.000
Variation de stocks 15.000
Achats de matières et fournitures 300.000
Variation de stocks - 55.000
Autres charges externes 72.000
Impôts et taxes 67.000
Charges de personnel 198.000
Autres charges d’exploitation 39.000
Dotations d’exploitation (2) 118.000
Total II 954.000
III Résultat d’exploitation (I – II) 167.000
Produits financiers
Revenus des titres de participation et autres titres immobilisés 42.000
Gain de change 24.000
Intérêts et autres produits financiers 16.000
Reprises financières (3) 6.000
Total IV 88.000
Charges financières
Charges d’intérêt 49.000
Perte de change 12.000
Autres charges financières 5.000
Dotations financières (4) 7.000
Total V 73.000
VI Résultat financier (IV – V) 15.000
VII Résultat courant (III + VI) 182.000
Produits non courants
Produit de cession des immobilisations 69.000
Subvention d’équilibre 16.000
Reprises sur subvention d’investissement 9.000
Autres produits non courants 4.000
Reprises non courantes (5) 3.000
Total VIII 101.000
Charges non courantes
VNA des immobilisations cédées 47.000
Subventions accordées 5.000
EFP : ISTA BAB DOUKKALA MARRAKECH Nom du Concepteur : Mr. TALHARTIT Imad
Autres charges non courantes 3.000
Dotations non courantes (6) 4.000
Total IX 59.000
X Résultat non courant (VIII – IX) 42.000
XI Résultat avant impôt (VII + X) 224.000
XII Impôt sur le résultat 74.000
XIII Résultat net (XI – XII) 150.000

Les autres informations :

(1) dont 6.000 relatives aux éléments circulants
(2) dont 3.500 relatives aux éléments circulants
(3) elle concerne les TVP
(4) elle concerne les TP
(5) relatives aux autres provisions pour risques et charges (momentanées)
(6) relatives aux provisions durables pour risques et charges Autres informations complémentaires :
- Les dividendes distribués au courant de cet exercice s’élèvent à : 84.000 DH.

TAF :
1) Établir TFR ;
2) Calculer la CAF à partir des deux méthodes ;

EFP : ISTA BAB DOUKKALA MARRAKECH Nom du Concepteur : Mr. TALHARTIT Imad