DEVOIR SURVEILLER 

: GESTION FINANCIERE
Exercice 1 :

Vous disposez du compte de résultat de l'entreprise HARDY, spécialisée dans le transport de voyageurs, pour l’exercice N.
Travail demandé:
1. Présenter le tableau d’état de soldes de gestion pour l'exercice N.
2. Calculer la Capacité d'Autofinancement pour l'exercice N.
3. Commenter les principaux soldes

Compte de produits et de charges (en liste):

Exercice N
Ventes de marchandises  2 957 227
Production vendue 8 871 681
CHIFFRE D’AFFAIRES NET 11 828 908
Production stockée  
Production immobilisée  
Subventions d'exploitation
Reprises sur amortissements et provisions 244 527
Autres produits 79 368
TOTAL DES PRODUITS D'EXPLOITATION (1) 12 152 803
Achats revendus de marchandises  8 865 283
Achats revendus de matières premières et autres approvisionnements -480 493
Autres achats et charges externes 690 000
Impôts taxes et versements assimilés 161 320
Salaires et traitements 1 432 215
Charges sociales 546 751
Dotations aux amortissements sur immobilisations 313 946
Dotations aux provisions sur immobilisations  
Dotations aux provisions sur actif circulant 67 017
Dotations aux provisions pour risques et charges 88 948
Autres charges 87 044
TOTAL DES CHARGES D’EXPLOITATION (Il) 11 772 031
Bénéfice attribué ou perte transféré (III)  
Perte supportée ou bénéfice transféré (IV)  
Produits financiers de participation
Produits des autres valeurs mob. et créances de l'actif immobilisé 2188
Autres intérêts et produits assimilés  49 810
Reprises sur provisions et transferts de charges  76 664
Différences positives de change 78 930
Produits nets sur cessions de V.M.P 1 160
TOTAL DES PRODUITS FINANCIERS (V) 208 752
Dotations financières aux amortissements et provisions  161 177
Intérêts et charges assimilées 315 990
Différences négatives de change 84 618
Charges nettes sur cessions de V.M.P.  3 927
TOTAL DES CHARGES FINANCIERES (VI) 565 712
Produits non courants sur opérations de gestion 2 649
Produits non courants sur opérations en capital(1) 52 622
Reprises sur provisions
TOTAL DES PRODUITS NON COURANTS (VII) 55 271
Charges non courantes sur opérations de gestion 3 943
Charges non courantes sur opérations en capital(2) 5 600
Dotations exceptionnelles aux amortissements et provisions
TOTAL DES CHARGES NON COURANTES 9 543
Impôts sur les bénéfices (X) 27 940
TOTAL DES PRODUITS (I+ IIl + V + VII) 12  416 826
TOTAL DES CHARGES (Il + IV +VI +VIII + IX +X) 12 375 226
BENFICE ou PERTE 41 600
(1) Produits des cessions d’éléments d’actifs 7000.
(2) Valeur comptable des éléments d’actifs cédés 5600.

1
Exercice 2

Dans le cadre de vos études, vous effectuez deux stages destinés notamment à enrichir votre expérience professionnelle en
gestion.
Monsieur Fawzi, responsable de l'entreprise, vous demande, compte tenu des éléments mis à votre disposition :
- d'établir un bilan patrimonial pour l’année N.
- de calculer les ratios de l’analyse de liquidité, de solvabilité financière pour N et de rédiger une note sur la situation
comptable et financière de l'entreprise. Vous pourrez, si vous le jugez utile, effectuer tout autre calcul.

ANNEXE 1

Les renseignements complémentaires suivants vous sont fournis :

1- effets escomptés non échus au 31/12/N / 10 100.
2-dividendes à payer dans six mois : 9 360.
3-La provision pour risques représente des dettes probables à moins d’un an.
4-Les prêts concernent des sommes d'argent consenties à une entreprise de sous-traitance « SARL AZIZ ». Le remboursement,
selon les termes du contrat, doit être réalisé de la manière suivante :
66 durant l'exercice comptable N+1.
Le solde devant être réglé sur une période de 2 ans à partir de N+2.

Annexe 2
ACTIF (en Milliers ) Bilan (avant répartition)
Exercice N
ACTIF Brut A et P Net
ACTIF IMMOBILISE
Immobilisations en non valeur :
Frais de constitution 3 220 1 540 1 680
Immobilisations corporelles :
Terrains 17 520 17520
Constructions 82 200 33 200 49 000
Installations techniques, matériel et outillage industriels 82 440 50 860 31 580
Autres 35 886 15 934 19 952
Immobilisations corporelles en cours
Avances et acomptes
Immobilisations financières :
Participations 2 800 2 800
Autres titres immobilisés
Prêts 136 136
Tota 224 202 101 534 122 668
lI
ACTIF CIRCULANT
Stocks et en-cours :
Matières premières et autres approvisionnements 14 300 14 300
Produits finis 22 380 1 680 20 700
Avances et acomptes versés sur commandes :
Créances d’exploitation :
Créances clients et comptes rattachés 74 180 616 73 564
Autres 4 000 4 000
Valeurs mobilières de placement :
Disponibilités 470 470
Charges constatées d’avance 210 210
Total 115 540 2 296 113 244
II
TOTAL GENERAL 339 742 103 830 235 912

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PASSIF Exercice
N
CAPITAUX PROPRES
Capital 50000
Primes d'émission, de fusion, d'apport

Réserves :
Réserve légale 5000
Autres 28 572
Report à nouveau
Résultat net 13 760
Subventions d'investissement
Total I 97 332
Provisions pour risques 40
Provisions pour charges
Total Il 40
DETTES (1)
Autres emprunts convertibles
Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit (1) 85 502
Emprunts et dettes financières divers
Dettes fournisseurs et comptes attachés 39 350
Dettes fiscales et sociales 10 640
Dettes sur immobilisations _80
Autres dettes 2968
Total III 138 540
TOTAL GENERAL 235 912
(1) dont à plus d’un an 66 198
dont à moins d’un an 72 342