COMPTE DE RESULTAT

EXERCICE DU 01/01/N AU 31/12/N - EN EURO

CHARGES 2,020 PRODUITS 2020

Charges d'exploitation Produits d'exploitation
Achats de marchandises 884,502 Ventes de marchandises 2,062,558
Variation des stocks de marchandises - 1,000 Production vendue (biens et services) 312,447
Achats de matières premières et autres approvisionnements Chiffres d'Affaires Nets A 2,375,005 -
variation des stocks de matières
Autres achats et charges externes 367,488
Impôts, taxes et versements assimilés 38,328
Production stockée
Salaires et traitements 724,048 Production immobilisée
Charges sociales 315,436 Subventions d'exploitation 500
Dotations aux amortissements et aux dépréciations Reprises sur dépréciations, provisions, transfert de charges 1,122
Sur immobilisations : dotations aux amortissements 36,854 Autres produits 3,516
Sur immobilisations : dotations aux dépréciations Sous Total B 5,138
Sur actif circulant : dotations aux dépréciations 2,222
Dotations aux provisions TOTAL I (A + B) 2,380,143 -
Autres charges 8,927 Produits financiers
TOTAL I 2,376,805 0 De participation
Charges financières D'autres valeurs mobilières et créances de l'actif immobilisé
Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions 878 Autres intérêts et produits assimilés 132
Intérêts et charges assimilées 5,000 Reprises sur dépréciations, provisions, transfert de charges 528
Différences négatives de change Différences positives de change
Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement
TOTAL III 5,878 -
Charges exeptionnelles TOTAL III 660 -
Sur opérations de gestion 220 Produits exceptionnels
Sur opérations de capital 2,000 Sur opérations de gestion
Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions Sur opérations en capital (1) 6,500
TOTAL IV 2,220 - Reprises sur provisions et transfert de charges
Participation des salariés aux résultats (V) TOTAL IV 6,500 -
Impôts sur les bénéfices (VI) 800

TOTAL DES CHARGES (I+II+III+IV+V+VI) 2,385,703 - TOTAL PRODUITS (I+II+III+IV) 2,387,303 -

Solde créditeur = bénéfice 1,600 Solde débiteur = perte - -
TOTAL GÉNÉRAL 2,387,303 - TOTAL GÉNÉRAL 2,387,303 -

Diagnostic Financier Louis LEPLEUX Louis PERRIN - GCF1

 SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION

CHARGES N PRODUITS N SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION N

Ventes marchandises 2,062,558 Coût achat marchandises vendues 883,502 Marge commerciale 1,179,056
Production vendue 312,447 ou Destockage de production
Production stockée 0
Production immobilisée
Total 312,447 Total Production de l'exercice 312,447
Production de l'exercice 312,447
Consommation de l'exercice en provenance de tiers 367,488
Marge commerciale 1,179,056
Total 1,491,503 Total 367,488 Valeur ajoutée 1,124,015
Valeur ajoutée 1,124,015 Impôt, taxes et versements assimilés 38,328
Subventions d'exploitation 500 Charges de personnel 1,039,484
Excédent (ou insuffisance) brut d'exploitation
Total 1,124,515 Total 1,077,812 46,703
Excédent brut d'exploitation 46,703 Insuffisance brute d'exploitation
Reprises sur charges et transferts de charges 1,122 Dotations aux amortissements et aux provisions 39,076
Autres produits 3,516 Autres charges 8,927
Total 51,341 Total 48,003 Résultat d'exploitation 3,338
Résultat d'exploitation (bénéfice) 3,338 Résultat d'exploitation (perte)
Produits financiers 660 Charges financières 5,878
Total 3,998 Total 5,878 Résultat courant avant impôts -1,880
Produits exceptionnels 6,500 Charges exceptionnelles 2,220 Résultat exceptionnel 4,280
Résultat courant avant impôts bénéfice) -1,880 Résultat courant avant impôts (perte)
Résultat exceptionnel 4,280 Résultat exceptionnel
Participation des salariés 0
Impôts sur les bénéfices 800
Total 2,400 Total 800 Résultat de l'exercice 1,600
Plus-values et moins-values sur cessions
Produits des cessions d'éléments d'actif 2,500 Valeur nette comptable 2,000 500
d'éléments d'actif

Page 2 TRAME VIERGE POUR DIAGNOSTIC

 SIG version retraitée
Soldes intermédiaires
Produits (Colonne 1) Charges (Colonne 2) (Colonne 1 - 2020
Colonne 2)
Ventes de marchandises 2,062,558 Coût d'achat des marchandises vendues 883,502 MARGE COMMERCIALE 1,179,056
Production vendue 312,447
Production stockée 0 ou déstockage de production
Production immobilisée
Total 312,447 Total 0 PRODUCTION EXERCICE 312,447
* Production de l'exercice 312,447
* Marge commerciale 1,179,056 Cons. de l'éxercice en proven.1/3 357,488
Subvention d'exploitation 500 déduits : loyer CB 10 000 et perso extérieur
Total 1,492,003 Total 357,488 VALEUR AJOUTEE CDB 1,134,515
* Valeur ajoutée 1,134,515 Impôts, taxes et versements assimilés 38,328
Escomptes obtenus Charges de personnel 1,039,484
Escomptes accordés
Total 1,134,515 Total 1,077,812 EBE CDB (OU IBE) 56,703
* Excédent brut d'exploitation 56,703 * ou Insuffisance brute d'exploitation
Reprises sur charges et transfert de charges 1,122 Dotations aux amortissem et aux provis.39 076 +8 000 47,076
Autres produits 3,516 Autres charges 8,927
Total 61,341 Total 56,003 RESULTAT EXPLOITATION CDB 5,338
* Résultat d'exploitation 5,338 * ou Résultat d'exploitation
Produits financiers (sauf escomptes obtenus) 660 Charges financières sauf escomptes accordés 5 878 +2 000 7,878
Total 5,998 Total 7,878 RESULTAT COURANT AVANT IS -1,880
Produits exceptionnels 6,500 Charges exceptionnelles 2,220 RESULTAT EXCEPTIONNEL 4,280
* Résultat courant avant impôts * ou résultat exceptionnel 1,880
* Résultat exceptionnel 4,280 Impôts sur les bénéfices 800
Total 4,280 Total 2,680 RESULTAT EXERCICE 1,600
Produits nets de cessions 2,500 Valeur comptable des éléments cédés 2,000 * Résultat sur cessions d'immobilis. 500

(1) sauf redevance de crédit bail, sauf personnel extérieur (3) +dotation de crédit bail = Vo/n= 40 000 /5 = 8 000
(2) + le personnel extérieur + participation (4) + intérêts sur crédit bail (loyer-dotations) = 10 000 -8 000
 CAPACITÉ D'AUTOFINANCEMENT CAPACITÉ D'AUTOFINANCEMENT
à partir du résultat net N à partir de l'E.B.E N
Résultat de l'exercice 1,600 E.B.E. retraité 56703
+Dotations ❶39076+8000CB+878 47,954 (+) Autres produits d’exploitation (75) 3516
-Reprises 1122+528 1,650 (+) Transfert de charges (791)
-Produit de cession d'éléments d'actifs cédés 2,500 (-) Autres charges d’exploitation (65) 8927
+VNC des éléments d'actifs cédés 2,000 (+) Produits financiers encaissables (sauf 786) 132
-Quote part des subventions vidées au compte de résultat 4,000 (-) Charges financières décaissables (sauf 686) ❷ 7000
Capacité d'autofinancement (CAF) 43,404 (+) Produits exceptionnels encaissables (sauf 787 et 775 et QPSVR 777 0
- Dividendes 6,401 (-) Charges exceptionnelles décaissables (sauf 687 et 675) 220
Autofinancement 37,003 (-) Participation des salariés 0
(-) Impôt sur les bénéfices 800
Capacité d'autofinancement (CAF) 43404
❶ dotations sur crédit-bail pour avoir la CAF retraitée.
❷ y compris frais financiers sur crédit bail 2000

CAF PCG sans retraitement 35,404

CAF retraitée = CAF non retraitée + Dotations crédit-bail = 43,404

RAPPEL DE COURS

ACTIVITE ET PROFITABILITÉ DE L'ENTREPRISE REPARTITION DE LA VALEUR AJOUT

MONTANT €
N N-1 Variation REPARTITION DE 1,134,515
Personnel 1,039,484
EVOLUTION ACTIVITE Etat 38,628
Taux de Croissance du CA 2,375,005 2,363,499 0.49% Prêteur 7,000
Taux de croissance de la production 312,447 311,202 0.40% Actionnaires 6,401
Poids de la production vendue 13% 13% -0.09% Entreprises 43,002
Taux de croissance de VA 1,134,515 1,132,794 0.15%

PROFITABILITE DE L'ENTREPRISE N N-1

Taux de marge nette 0.07% 0.27%
Taux de marge brute d’exploitation EBE/CA 2.39% 4.08% AVANT INCIDENCE POLITIQUE AMORTISSEMENT ET POL DE FINA
Taux de marge d'exploitation Résultat expl/CA 0.22% 0.89% APRES INCIDENCE DE LA POLITIQUE D'AMORTISSMENT
Taux de marge commerciale 57.16% 57.41%

Page 5 TRAME VIERGE POUR DIAGNOSTIC

L'entreprise PABLO est une épicerie fine avec pour activité secondaire des cours de cusine (PS)
Son marché est un marché "haut de gamme"
En raison de travaux, l'activité a été freinée. Toutefois, l'entreprise a su fidéliser sa clientèle avec un CA en quasi
En revanche, l'ensemble de ses charges a progressé
- on constate alors une progression de la valeur ajoutée à un rythme moins important que le CA
- une chute dratique de l'EBE en raison d'une masse salariale trop importante : 92% de la VA
- une chute du résultat d'exploitation en raison de dotations ; celle-ci sont toutefois positives puisqu'elles révèle
- on note également une hausse des charges d'intérêts vraisemblablement lié à la politique d'endettement piur
Les taux de profitabilité d'exploitations sont donc quasi-nuls et le résultat courant a basculé en déficit.
L'entreprise a réussit à conserver un résultat net bénéficiaire grâce à des éléments exceptionnels qui, puisqu'éta
Pour conclure l'entreprise reste bénéficiaire, mais son activité doit impérativement être accélérée et ses charge
cours de cusine (PS)

éliser sa clientèle avec un CA en quasi stagnation.

ns important que le CA
nte : 92% de la VA
toutefois positives puisqu'elles révèlent des investissements.
t lié à la politique d'endettement piur financer les investissements.
courant a basculé en déficit.
léments exceptionnels qui, puisqu'étant non récurrents" pourraient ne
tivement être accélérée et ses charges davantage cotenues.
 Travail non demandé
ANALYSE DE LA RENTABILITE - sans retraitements -

(2 380 143-2 376

Chiffre d'affaires 2,375,005 805)
=3 338
Résultat d'exploitation RE après IS 2,225 -IS 3 338*1/3
=2 225
Résultat net RN 1,600

Page 8 TRAME VIERGE POUR DIAGNOSTIC

 BILAN -
EXERCICE DU 01/01/N AU 31/12/N - EN EURO

Brut Amort. & Prov Net N N-1 Exercice N Exercice N-1

Capital souscrit non appelé CAPITAUX PROPRES
Capital social ou individuel (dont versé) 596,555 596,555
ACTIF IMMOBILISE Primes d'émission, de fusion, d'apport…
Frais d'établissement - Ecarts de réévaluation
Recherche et développement - Réserve légale 59,655 59,655
Concessions, brevets, marques, logiciels et droits similaires 10,742 10,742 - 1,000 Réserves statutaires ou contractuelles
Fonds commercial 81,179 81,179 81,179 Réserves réglementées
Autres immobilisations incorporelles - Autres réserves
Avances & acomptes sur immobilisations incorporelles - Report à nouveau
-
Terrains - Résultat de l'exercice 1,600 6,400
Constructions 8,385 7,956 429 829
Installations techniques, matériel & outillage industriels 78,838 66,750 12,088 15,542 Subventions d'investissement 16,000
Autres immobilisations corporelles 1,247,782 597,139 650,643 554,463 Provisions réglementées
Autres immobilisations en cours - TOTAL (I) 673,810 662,610
Avances & acomptes 5,000 5,000 2,000
- Produits des émissions des titres participatifs
Participations évaluées selon mise en équivalence - Avances conditionnées
Autres Participations - TOTAL (II)
Créances rattachées à des participations - PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES
Autres titres immobilisés - Provisions pour risques
Prêts 1,855 1,855 2,355 Provisions pour charges
Autres immobilisations financières - TOTAL (III) - -
TOTAL (I) 1,433,781 682,587 751,194 657,368
ACTIF CIRCULANT EMPRUNTS ET DETTES
Matières premières, approvisonnements - Emprunts obligataires convertibles
En cours de production de biens - Autres Emprunts obligataires
En cours de production de services - Emprunts et dettes auprès des établissments de crédit
Produits intermédiaires et finis - Emprunts 80,000 12,000
Marchandises 31,278 800 30,478 29,978 Découverts, concours bancaires 2,000
- Emprunts et dettes financières diverses
Avances & acomptes versés sur commandes - Divers
Clients et comptes rattachés 20,872 1,422 19,450 14,300 Associés
Autres créances d'exploitation 312 312 112 Avances & acomptes reçus sur commandes en cours
Fournisseurs débiteurs - Dettes fournisseurs et comptes rattachés 77,720 75,494
Personnel - Dettes fiscales et sociales 214,782 214,232
Organismes sociaux - Personnel
Etat, impôts sur les bénéfices - Organismes sociaux
Etat, taxes sur les chiffres d'affaires - Etat, impôts sur les bénéfices
Autres créances 25,749 25,749 25,149 Etat, taxes sur le chiffre d'affaires
Capital souscrit et appelé, non versé - Etat, obligations cautionnées
- Autres dettes d'exploitation
Valeurs mobilières de placement 52,200 878 51,322 50,272 Dettes sur immobilisations et comptes rattachés 5,200 2,000
Instruments de trésorerie - Autres dettes
Disponibilités 130,055 130,055 148,155 Instruments de trésorerie
Charges constantées d'avance 44,152 44,152 41,002 Produits constatés d'avances
TOTAL (II) 304,618 3,100 301,518 308,968 TOTAL (IV) 379,702 303,726
Charges à répartir sur plusieurs exercices -
Primes de remboursement des obligations
Ecarts de conversion actif 800 800 Ecart de conversion passif
TOTAL ACTIF (0 à V) 1,739,199 685,687 1,053,512 966,336 TOTAL PASSIF (I à V) 1,053,512 966,336

Diagnostic Financier Louis LEPLEUX Louis PERRIN - GCF1