EASY ECO COURS DE SOUTIEN COMPTABILITE GENERALE

SEMESTRE 1 Pr. NOUAA Mehdi

Exercice 1

On vous fournit les données de l’entreprise «sofam» au 01 Janvier 2015 Elle possède :
Capital social 2000000
Un fond commercial pour 80.000dhs,
Un local pour 450.000dhs dont valeur du terrain 250.000dhs,
Des machines industrielles pour 360.000dhs,
Deux camions pour 120.000dhs chacun, trois voitures pour 70.000dhs chacune ;
6 ordinateurs pour 8.000dhs, matériel de bureau pour 30.000dhs,
Un stock de matières premières pour 80.000dhs et un stock de produits finis pour 140.000dhs.
L’entreprise à des créances envers ses clients pour 60.000dhs, et un prêt envers un salarier sur
3ans pour 15.000dhs.
Les avoirs en caisses s’élèvent à 34.000dhs
L’entreprise a contracté un emprunt sur 5ans pour 480.000dhs et elle a une réserve légale de
100.000dhs.
Le capital de l’entreprise est de 1000000

Les dettes de l’entreprise sont comme suit :

Dette fournisseurs : 200.000dhs
Salaires dû aux personnels : 90.000
Charges sociales dues : 37.000
Dette Etat : 30.000dhs
Dettes sur acquisition des immobilisations : 50.000
Emprunt bancaire sur 2 mois : 10.000dhs
Le compte Banque contient une somme à déterminer
Les frais de constitution s’élèvent à 20.000dhs

Etablir le bilan de l’entreprise SOFAM au 01/01/2015

EMPLOIS
• Un fond commercial 80.000dhs
• Un local pour 200.000dhs
• terrain 250.000dhs
• Des machines industrielles 360.000dhs
• Deux camions 120.000dhs chacun
• trois voitures 70.000dhs chacune
• 6 ordinateurs pour 8.000dhs
• matériel de bureau pour 30.000dhs,
• Un stock de matières premières pour 80.000dhs e
• un stock de produits finis pour 140.000dhs.
• des créances envers ses clients pour 60.000dhs
• un prêt envers un salarier sur 3ans pour 15.000dhs.
• Les avoirs en caisses s’élèvent à 34.000dhs
• Le compte Banque contient une somme à déterminer
(1270000)
• Les frais de constitution s’élèvent à 20.000dhs
RESSOUCES
• Capital social 2000000
• un emprunt sur 5ans pour 480.000dhs
réserve légale de 100.000dhs
• Dette fournisseurs : 200.000dhs
• Salaires dû aux personnels : 90.000
• Charges sociales dues : 37.000
• Dette Etat : 30.000dhs
• Dettes sur acquisition des immobilisations :
50.000
• Emprunt bancaire sur 2 mois : 10.000dhs
ACTIF MONTANTPASSIF MONTANT
actif immobilisé financement permanent
immobilisation en non valeur capitaux propres
frais preliminaires 20000 capital social ou personnel 2000000
reserve legale 100000
immobilisations incorporelles
fond commercial 80000 Dettes de financement

immobilisations corporelles autres dettes de financement (1) 480000

terrain 250000
constructions 200000
installations techniques mat et outillage 360000
materiel de transport -3 450000
mobilier materiel de bureau et amenagements div (2) 38000
immobilisations financieres
prêt immobilisé 15000
actif circulant Passif circulant
stock fournisseur et CR 200000
matieres premieres 80000 personnel crediteur 90000
produits finis 140000 organismes sociaux 37000
creances de l'actif circulant Etat crediteur 30000
client et CR 60000 Autres creancier 50000
Tresorerie actif Tresorerie passif
banque tresorerie generale et cp 1270000
caisse 34000 credit de tresorerie 10000
TOTAL 2997000 TOTAL 2997000
1 emprunt aupres des etablissement de credit
2 ordinateur + materiel de bureau
3 (2x120000)+(3x70000)
calcul de la banque 2970000 - 2000000-100000-480000-200000-90000-37000-30000-50000-10000

Autres creancier = dette sur acquisition d’immobilisation

 Exercice 2 :
Le 1/1/2000, Mr thami crée sa propre entreprise. Il commence son activité avec
un capital de 200 000 Dh. Au cours de l’année 2000, il a réalisé un certain
nombre d’opérations, et se retrouve fin 2000 avec la situation suivante :
• Espèce en caisse : 15 000 Dh
• Dépôt en banque : 35 000 Dh
• clientèle et achalandage : 25 000 Dh
• Dettes envers les fournisseurs : 47 000 Dh
• Matériel de production : 40 000 Dh
• Matériel de transport : 30 000 Dh
• Emprunt bancaire : 100 000 Dh
• bâtiment commercial : 120 000 Dh
• Matières premières : 45 000 Dh
• Créances sur clients : 37 000 Dh
• Des sommes due aux fournisseurs d’immobilisations 30000 Dh
Une caution reçu d’un client : 40000 Dh
Aménagement du bâtiment : 30000Dh

TAF : Dresser le bilan de l’entreprise Thami SARL au 31/12/2000

Emplois Ressources
• Espèce en caisse : 15 000 Dh • Capital de 200 000 Dh
• Dépôt en banque : 35 000 Dh • Emprunt bancaire : 100 000 Dh
• Clientèle et achalandage : 25 000 Dh • Fournisseurs d’immobilisations 30000 Dh
• Matériel de production : 40 000 Dh • Une caution reçu d’un client : 40000 Dh
• Dettes envers les fournisseurs : 47 000 Dh
• Matériel de transport : 30 000 Dh
• Bâtiment commercial : 120 000 Dh
• Matières premières : 45 000 Dh
• Créances sur clients : 37 000 Dh
• Aménagement du bâtiment : 30000Dh
ACTIF MONTANTPASSIF MONTANT
actif immobilisé financement permanent
immobilisation en non valeur capitaux propres
capital social ou personnel 200000
resultat net de l'exercice -40000
immobilisations incorporelles
fond commercial 25000 Dettes de financement

immobilisations corporelles autres dettes de financement (1) 170000

constructions (2) 150000

installations techniques mat et outillage 40000
materiel de transport -3 30000

immobilisations financieres

actif circulant Passif circulant

stock fournisseur et CR 47000
matieres premieres 45000

creances de l'actif circulant

client et CR 37000
Tresorerie actif Tresorerie passif
banque tresorerie generale et cp 35000
caisse 15000
TOTAL 377000 TOTAL 377000
1 emprunt aupres des etablissement de credit + depot et cautionnement recu + fourniseur d'immobilisation
2 batiment commercial + amenagement du batiment
3 (2x120000)+(3x70000)
total actif 377000
total passif 417000
resultat = actif - passif 377000-417000 -40000
 Exercice 3
A la clôture de l’exercice comptable les postes du bilan de la société AMDAL se
présentent comme suit :
Frais de constitution …………………………………………………. 10000
Emprunt bancaire a plus d’un an ………………………….…………210 000
la banque ………………………………………………………… ...(-19 400 )
Dû aux fournisseurs……………………………………………………9 200
Dû a la C.N.S.S………………………………………………………...8000
Rémunération dues au personnel…………………………………….…3 200
Créances sur les clients………………………………………..……….15 700
Sommes déposées en caisse……………………………………………5 500
Etat T.V.A due…………………………………….…………………..22 000
Marchandises déposées en stock…………………………………..….123 400
Installations techniques………………………………….……………150 000
Matériel de transport…………………………………...……… ……..75 200
Mobilier de bureau…………………………………………………….50 000
Capital …………………………………………………………………250 000
Matériel informatique………………………………………………… 15000
Brevet de fabrication ……………………………………..………….. 20000
Frais de constitution …………………………………………………..10000
Actions à long terme …………………………………………………. 5000
Aménagement d’un local loué ………………………………..………12000
Une caution versée à la LYDEC……………………………………….10000
Des actions à moins d’une année ………………………………………50000
Etablir le bilan de l’entreprise AMDAL au 31/12/2020
Emplois Ressources
Frais de constitution 10000 Capital 250 000
Installations techniques 150 000 Emprunt bancaire a plus d’un an 210 000
Matériel de transport 75 200 Rémunération dues au personnel 3200 Etat T.V.A due
Mobilier de bureau 50 000 22 000
Matériel informatique 15000 Dû aux fournisseurs 9 200
Brevet de fabrication 20000 Dû a la C.N.S.S 8000
Aménagement d’un local loué 12000 la banque (-19 400 )
Actions à long terme 5000
Une caution versée à la LYDEC 10000
Créances sur les clients 15 700
Marchandises déposées en stock 123 400
Des actions à moins d’une année 50000
Sommes déposées en caisse 5 500
ACTIF MONTANTPASSIF MONTANT
actif immobilisé financement permanent
immobilisation en non valeur capitaux propres
frais perliminaires 10000 capital social ou personnel 250000
resultat net de l'exercice 20000
immobilisations incorporelles
brevet marque droit et valeur similaire 20000 Dettes de financement
immobilisations corporelles
installation techniques materiel et outillage 150000 autres dettes de financement (1) 210000
materiel de transport 75200
mobilier materiel de bureau et amenagement divers (2) 77000

immobilisations financieres
Autres creances financiere (3) 10000
Titres de participation 5000

actif circulant Passif circulant

stock fournisseur et CR 9200
Marchandises 123400 personnel crediteur 3200
creances de l'actif circulant organismes sociaux 8000
client et CR 15700 Etat crediteur 22000
Titres et valeur de placement 50000
Tresorerie actif Tresorerie passif
banque (solde crediteur ) 19400
caisse 5500
TOTAL 541800 TOTAL 541800
1 emprunt aupres des etablissement de credit + depot et cautionnement recu + fourniseur d'immobilisation
2 materiel informatique +mobiier de bureau + amenagement du local loué 2356
3 depot et cautionnement versé 2486
Titres de participation = action a long terme + 1 ans
titres et valeur de placement = action a court terme - 1an
total actif 541800
total passif 541800
resultat = actif - passif 541800-521800 2000