Sujet Examen intermédiaire

Durée 1 heure

Code étudiant:
Nom:
Prénom:

Vous ferez abstraction de la TVA sur la totalité de cet examen.

Paul, un de vos amis, vient vous voir fin septembre 2022, Il a décidé de créer une société le 01/10/2022.
Pour se faire, il décide d'utiliser toutes ses économies à savoir : 30,000 €
et décide d'apporter à sa société son ordinateur portable personnel d'une valeur de : 800 €
Il désire faire appel à vos connaissances pour vous demander un certain nombres de choses:

1/ Il a entendu parler de deux types d'apports et il souhaite que vous lui indiquiez à quels types d'apports
correspondent les apports qu'il envisage de faire en complétant le tableau ci-dessous afin qu'il puisse tenir le
discours adapté devant son banquier :

Apports en
Economies
Ordinateur

2/ Il a obtenu de son banquier un prêt de

10,000 € sur une durée de 5 ans au taux de 2%
Le remboursement se fera par amortissement constant.
Il vous demande de compléter le tableau ci-dessous pour les 2 premières années :

Échéance CRD Intérêt Amortissement Annuité

10/10/2023
10/10/2024

3/ Il vous demande le coût total de cet emprunt

4/ Il vous demande ce qu'il va se passer concrètement le 10/10/2023 et quels vont être les
incidences de cette première échéance sur les documents comptables de sa société
Pour se faire, vous compléterez le tableau ci-dessous :

Document comptable Bilan? Poste du document Augmentation + ou Montant

compte de résultat? diminution -

Annuité

Amortissement

Intérêt

Votre ami vient vous voir début janvier 2023. Il souhaite que vous lui établissiez son bilan et compte
de résutat au 31/12/2022. Pour se faire, il vous précise que toutes les informations fournies initialement
se sont bien concrétisées et il vous fournit les informations suivantes :
a/ il a loué dès le 01/10/2022 un local. Le loyer trimestriel se monte à 9,000 €
Il est payable d'avance le premier jour de chaque mois.
b/ il a acheté au comptant le 02/10/2022 un logiciel d'une valeur de 1,000 €
Ce logiciel sera utilisé par le service comptable.
c/ il a acheté 3,000 € de rayonnages qui ont nécessité 200 € de frais
de montage. Ces dépenses ont été payées immédiatement. Ces rayonnages seront utilisés en interne.
d/ il a acheté 100,000 € de marchandises sur lesquels 75,000 € ont été
réglées avant le 31/12/2022.
f/ les autres achats et charges externes en-dehors des loyers représentent 3,000 €
réglés au comptant.
g/ les ventes de marchandises sont de 115,000 € Toutes les ventes se sont faites
au comptant.
h/ Placement d'une partie de la trésorerie à court terme pour 55,000 € Ces titres seront vendus en janvier
2023.
5/ Vous lui complétez le compte de résultat ci-dessous :

Vous devez inscrire les intitulés des postes + les montants.

Compte de résultat au 31/12/2022
CHARGES Montant PRODUITS Montant
Charges d’exploitation Produits d’exploitation

Charges financières Produits financiers

Charges exceptionnelles Produits exceptionnels

TOTAL CHARGES TOTAL PRODUITS

BENEFICE PERTE
TOTAL TOTAL
6/Compléter le tableau ci-dessous pour calculer le solde banque :

Nature opération Montant

Solde initial au 1/10/22

Solde final au 31/12/22

7/ Vous lui compléter le bilan ci-dessous
Vous devez inscrire les intitulés des postes + les montants.
Bilan au 31/12/2022
ACTIF Montant PASSIF Montant
Actif immobilisé Capitaux propres

Actif circulant Dettes

Total actif Total passif

8/ Votre ami a entendu dire qu'il était possible de calculer diffférents résultats à partir du compte de résultat.
Il vous demande quel est le résultat le plus important et d'expliquer.
a) Résultat d'exploitation
b) Résultat financier
c) Résultat exceptionnel
Sujet Examen intermédiaire
Durée 1 heure

Vous ferez abstraction de la TVA sur la totalité de cet examen.

A/ Paul, un de vos amis, vient vous voir fin septembre 2022, Il a décidé de créer une société le 01/10/2022.
Pour se faire, il décide d'utiliser toutes ses économies à savoir : 30,000 €
et décide d'apporter à sa société son ordinateur portable personnel d'une valeur de : 800 €
Il désire faire appel à vos connaissances pour vous demander un certain nombres de choses:

1/ Il a entendu parler de deux types d'apports et il souhaite que vous lui indiquiez à quels types d'apports
correspondent les apports qu'il envisage de faire en complétant le tableau ci-dessous afin qu'il puisse tenir le
discours adapté devant son banquier :

Apports en
Economies numéraires
Ordinateur nature

2/ Il a obtenu de son banquier un prêt de

10,000 € sur une durée de 5 ans au taux de 2%
Le remboursement se fera par amortissement constant.
Il vous demande de lui compléter le tableau ci-dessous :

Échéance CRD Intérêt Amortissement Annuité

10/10/2023 10,000 200 2,000 2,200
10/10/2024 8,000 160 2,000 2,160

3/ Il vous demande le coût de l'emprunt après ces 2 années

Coût total 360

4/ Il vous demande ce qu'il va se passer concrètement le 10/10/2023 et quels vont être les
incidences de cette première échéance sur les documents comptables de sa société
Pour se faire, vous compléterez le tableau ci-dessous :

Document Poste du document Augmentation + Montant

comptable
ou diminution -
Annuité Bilan Disponibilités "-" 2,200
Amortissement Bilan Emprunts "-" 2,000
Intérêt Compte de résultat Charges financières "+" 200
B/ Votre ami vient vous voir début janvier 2023. Il souhaite que vous lui établissiez son bilan et compte
de résutat au 31/12/2022. Pour se faire, il vous précise que toutes les informations fournies initialement
se sont bien concrétisées et il vous fournit les informations suivantes :
a/ il a loué dès le 01/10/2022 un local. Le loyer trimestriel se monte à 9,000 € et était payable
d'avance le premier jour de chaque mois.
b/ il a acheté au comptant le 02/10/2022 un logiciel d'une valeur de 1,000 €
c/ il a acheté 3,000 € de rayonnages qui ont nécessité 200 € de frais
de montage. Ces dépenses ont été payées immédiatement.
d/ il a acheté 100,000 € de marchandises sur lesquels 75,000 € ont été
réglées avant le 31/12/2022.
f/ les autres achats et charges externes en-dehors des loyers représentent sur le trimestre 3,000 €
réglés au comptant.
g/ les ventes de marchandises sont de 115,000 € Toutes les ventes se sont faites
au comptant.
h/ Son banquier lui a conseillé de placer en SICAV 55,000 € en attendant de payer ses différentes
dettes de janvier 2023

5/ Vous lui complétez le compte de résultat ci-dessous :

Vous devez inscrire les intitulés des postes + les montants.

Compte de résultat au 31/12/2022
CHARGES Montant PRODUITS Montant
Charges d’exploitation Produits d’exploitation
Achats marchandises 100,000 € Ventes de marchandises 115,000 €
Autres achats, charges externes, 3,000 €
autres charges externes 9,000 €

Charges financières Produits financiers

Charges exceptionnelles Produits exceptionnels

TOTAL CHARGES 112,000 € TOTAL PRODUITS 115,000 €

BENEFICE 3,000 € PERTE
TOTAL 115,000 € TOTAL 115,000 €

6/Compléter le tableau ci-dessous pour calculer le solde banque

apports numéraires 30,000 €

emprunt 10,000 €
règlement loyers -9,000 €
règlement logiciel -1,000 €
règlement rayonnages et montage -3,200 €
règlement marchandises -75,000 €
règlement autres achats -3,000 €
encaissement clients 115,000 €
placement SICAV -55,000 €
SOLDE 8,800 €
7/ Vous lui compléter le bilan ci-dessous
Vous devez inscrire les intitulés des postes + les montants.
Bilan au 31/12/2022
ACTIF Montant PASSIF Montant
Actif immobilisé Capitaux propres
Immobilisations incorporelles 1,000 Capital 30,800
Immobilisations corporelles 4,000 Résultat 3,000
Immobilisations financières
Actif circulant Emprunts 10,000
Stock Dettes fournisseurs 25,000
Créances clients -
VMP 55,000 Dettes fiscales et sociales
Disponibilités 8,800

Total actif 68,800 Total passif 68,800

8/ Votre ami a entendu dire qu'il était possible de calculer diffférents résultats à partir du compte de résultat.
Il vous demande lesquels et quel est le résultat le plus important.

Résultat d'exploitation
Résultat financier
Résultat exceptionnel
Résultat

Le résultat d'exploitation est le plus important car il correspond au résultat dégagé par l'activité courante de
l'entreprise, par son activité.