Examen final en Fiscalité

Niveau : Semestre 5

Durée 1h :30 min

La société GCNE NEGOCE SARL, au capital de 2.500.000 DH, partiellement

libéré, a été créée en 2017.

La société a réalisé au titre de l’exercice 2021 :

➢ CA : 6.800.000 DH.
➢ Produits financiers : 400.000DH
➢ Résultat comptable (déficit) : - 340.000 DH.

De la comptabilité de la société, il est à constater :

1. Redevance d’un brevet qu’elle donne en location 120.000 DH. HT

2. Produits de participation reçus: 150.000 DH

3. Le 01/07/2021, acquisition d’une machine réglée en espèces : 24.000 DH TTC.

4. Des majorations de retard versées à la DGI sur une déclaration IR/salaires hors
délais : 15.000DH.

5. Achat de marchandises, réglé, mais dont la livraison n’a pas été reçu
100.000DH HT.

6. Intérêts, sur un dépôt à terme, comptabilisés pour leurs montants nets: le

18/05/2021: 16.000 DH et le 17/12/2021 : 16.000DH.

7. Parmi les charges comptabilisées, une pénalité pour une livraison tardive de
18.000 DH.

8. Don accordé à la Fédération Royale de Football : 50.000DH

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 9. Une provision de 60.000DH, constaté en 2020. La société a envoyé, au cours de
2021, une lettre de relance à son client OSYA.

Au cours de 2021 la situation du client OSYA s’est aggravée. La dotation est

censée passer à 80.000DH. Le comptable n’a rien constaté.

10. Des intérêts versés, au titre de 2021, à un des associés sur son compte courant
qui est de 3.000.000DH, au taux de 4%.

(taux admis 2.5%).

11. Un dégrèvement de l’IS de 2019 après contentieux avec la DGI : 35.000DH.

12. Subvention d’exploitation reçue : 100.000DH.

A noter que durant l’exercice 2020, la société à réalisé :

• CA : 2.500.000 DH.
• Produits financiers : 150.000DH
• Autres produits d’exploitation : 400.000DH
• Résultat fiscal bénéficiaire: 250.000 DH.
• Total des acomptes versés en 2020 : 22.000 DH.

1. Arrêter le résultat fiscal de l’exercice 2021.

2. Liquider l’IS de 2021.
3. Calculer les versements exigibles avant le 31/03/2022.

NB : ne pas dépasser deux pages.

le fichier doit être nommé : ‘’nom’’_’’prénom’’

Bon courage.

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