ENCG MARRAKECH

TD COMPTABILITE DES SOCIETES -S6

Professeur Dr. AIT OUFKIR & Professeur Dr. ATTAK

SERIE 2 : Imposition des bénéfices

Exercice 2 : Cas d’un résultat déficitaire (CM)

La société HORIZON SARL a versé au cours de l’exercice 2021 quatre acomptes

provisionnels de 20 000 DH chacun. Les acomptes ont été payés par chèques bancaires dans
les délais fiscaux.
Au 31/12/2021 l’activité de la société n’a pas pris de l’ampleur espérée, a dégagé un résultat
déficitaire de (-)120 000 DH.
Base de la cotisation minimale pour 2021 : 1 200 000 DH.
Travail à faire :
1- Passer les écritures relatives aux acomptes de 2021.
2- Calculer le résultat fiscal de 2021.
3- Calculer l’impôt dû de 2021.
4- Passer les écritures relatives à l’impôt.
5- Calculer le 1er acompte de 2022.
6- Passer les écritures comptables relatives au premier acompte de 2022.