21/04/2021

TD3-­‐GT  
• ET  (N+1)  
• ET  (Excédent  de  trésorerie)  =  ETE+  ETHE
• ETE  =  EBE-­‐Variation  BFRE  (BFRE(n+1)-­‐BFRE(N))  
• ETHE=  EBHE-­‐Variation  BFRHE  (BFRHE(n+1)-­‐BFHE(n)

EBE  (N);  EBE  (N+1)  

• EBE  (N)  =  3390
• EBE  (N+1)  =  3285

CAF  =  EBE+  EBHE  è EBHE  (N+1)  =  CAF-­‐EBE  =  1722-­‐3285=   -­‐1563

EBHE  (N)  =  1660-­‐3390  =  -­‐1730

EBHE  (N+1)  =  -­‐35-­‐1500-­‐28   =  -­‐1563  

EBHE  (N)  =  -­‐40-­‐1600-­‐90   =  -­‐1730  

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ETAT  DES  SOLDES  DE  GESTION  (E.S.G.)

Patente  :   Exercice  
EXERCICE EXERCICE II-­CAPACITE  D'AUTOFINANCEMENT  (C.A.F)  -­
N+1 N AUTOFINANCEMENT
1 Ventes  d e  marchandises  ( en  l'état)
2 -­ Achats  r evendus  d e  marchandises
I = MARGE   BRUTE   SUR  VENTES   EN  L'ETAT 1
+ Résultat   net   de  l'Exercice
PRODUCTION   DE   L'EXERCICE   :  ( 3+4+5) 15 435,00   12 575,00  
3 .       Ventes  d e  b iens  e t  s ervices  p roduits 15 100,00   12 600,00   .       Bénéfice    + 172,00   160,00  
II 4 .       Variation  s tocks  d e  p roduits 335,00   -­25,00  
.       Immobilisations  p roduites  p ar  l'entreprise  p our   .       Perte                 -­
5
elle-­même 2 +
-­ CONSOMMATION   DE   L'EXERCICE   :  ( 6+7) Dotations   d'exploitation   (1) 1 600,00   1 500,00  
7 485,00   5 275,00  
III 6 .       Achats  c onsommés  d e  matières  e t  fournitures 5 585,00   3 775,00   3 +
Dotations   Financières  ( 1)
7 .       Autres  c harges  e xternes 1 900,00   1 500,00  
4 +
IV = VALEUR   AJOUTEE   (I+II-­III) 7 950,00   7 300,00   Dotations   non  c ourantes  ( 1)
8 + Subventions  d 'exploitation 5 -­
V 9 -­ Impôts  e t   taxes Reprises  d 'exploitation  ( 2)
100,00   90,00  
10 -­ Charges  d e  p ersonnel 4 565,00   3 820,00   6 -­
Reprises  financières  ( 2)
= EXCEDENT   BRUT  D 'EXPLOITATION   (EBE) 3 285,00   3 390,00  
7 -­
Reprises  n on  c ourantes  ( 2)    ( 3)
= OU  INSUFFISANCE   BRUTE  D 'EXPLOITATION  
(IBE) 8 -­
11 + Autres  p roduits  d 'exploitation Produits   des  c essions  d 'immobilisations 300,00  
12 -­ Autres  c harges  d 'exploitation 35,00   40,00   9 + Valeurs  n ettes   d'amortis.   des  immob.  
13 + Reprises  d 'exploitation  :  transferts  d e  c harges Cedées 250,00  
14 -­ Dotations  d 'exploitation 1 600,00   1 500,00  
VI = RESULTAT   D'EXPLOITATION   (+  ou   -­) 1 650,00   1 850,00   I
VII + RESULTAT   FINANCIER -­1 500,00   -­1 600,00  
CAPACITE  
VIII = D'AUTOFINANCEMENT   (C.A.F) 1 722,00   1 660,00  
RESULTAT   COURANT  ( +  ou   -­) 150,00   250,00  
1
IX + RESULTAT   NON   COURANT 50,00   -­
0 Distributions  d e   bénéfices 50,00  
15 -­ Impôts   sur  les  r esultats 28,00   90,00  
II
AUTOFINANCEMENT 1 672,00   1 660,00  
X = RESULTAT   NET   DE   L'EXERCICE   (+  ou   -­) 172,00   160,00  

BFRE  (N)  ;  BFRHE  (N)  ;  BFRE  (N+1)  ;  BFRHE  

(N+1)  
BFRE  (N)  =  ACE-­‐PCE  =  1080  
BFRHE  (N)  =  ACHE-­‐PCHE  =  30  

BFRE  (N+1)  =  5070-­‐3800=  1270

BFRHE  (N+1)  =  200-­‐ (88+50)   =  62  

Variation  BFRE  (N+1)  =  1270-­‐1080=   190  

Variation  BFRHE  (N+1)  =  62-­‐30=  32  

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• ETE  (N+1)  =  3285-­‐190

• ETHE  (N+1)  =  -­‐1563-­‐32=   -­‐1595

• ET  =  1500  
ET  =  CAF-­‐ Variation  BFR
ET  (N+1)  =  1722-­‐222  =  1500