COMPTABILITE DES SOCIETES

SERIE 1- CORRECTION
Exercice 1

CAPITAL SOCIAL : 3000000

APPORT EN NATURE: 2000000
BATIMENT 500 000
MATERIEL 1500000
APPORT EN NUMERAIRE: 1000000 ( 100*10000)

Partie libérée : 250 000 (1000 000 /4)

Partie non libérée : 750 000

Versement anticipé 2500 ( 100*100*1/4)

Défaillance : 5000 (200*100*1/4)

Interêts de retard 600

Exercice 2

CAPITAL SOCIAL : 1000000

APPORT EN NATURE: 405000
FOND COMMERCIAL 220000
MATERIEL DE TRANSPORT 80000
MATERIEL INFORMATIQUE 62000
STOCK DE MARCHANDISES 50000
CREANCES CLIENTS 88000
EMPRUNTS ETS CREDIT 50000
DETTES FOURNISSEURS 45000
APPORT EN NUMERAIRE: 595000 ( 1000000-595000)

Partie libérée : 297500 (595000/2)

Partie non libérée : 297500

Versement anticipé 75000 ( 300*500*1/2)

Défaillance : 25000 (100*500*1/2)

Interêts de retard 500 (25000*3/12*8%)

Exercice 3

CAPITAL SOCIAL : 4000000

Partie libérée : 20000000 ( 4000000/2)
Partie non libérée : 20000000

Versement anticipé 100000 ( 500*400*1/2)

Actionnaire retardataire 10000 (100*400*1/4)

Interêts de retard 25 (10000*6%*15/360)

Défaillance : 10000 (100*400*1/4)

Interêts de retard 75 (10000*6%*45/360)

Exercice 4

CAPITAL SOCIAL : 1500000

APPORT EN NATURE: 900000
BATIMENT 450000
FOND COMMERCIAL 150000
MATERIEL INFORMATIQUE 30000
INSTALLATION TECHNIQUES 270000

APPORT EN NUMERAIRE: 600000

Partie libérée : 150 0000 (600000/4)
Partie non libérée : 450000

Versement anticipé 37500 ( 1000*150*1/4)

Défaillance : 18750 (500*150*1/4)

Interêts de retard 187.5 (18750*2/12*6%)

 ENCG-M
Semestre 6
Pr ATTaK & Pr AIT OUFKIR

01/01/N
34611 ASS, Compte d'apport en numéraire 250 000
34612 ASS, Compte d'apport en nature 2000000
1119 ASS, Capital souscrit non appelé (ACSNA) 750 000

1111 Capital social

Lib: Souscription du capital d°
2321 Batiment 500 000
2332 Materiel et Outillage 1500000

ASS, Compte d'apport en nature

Lib: libération apport en nature 12/01/N
5141 Banque 252500

34611 ASS, Compte d'apport en numéraire

44681 ASS, versement anticipé
Lib: libér 1/4 du K et versement anticipé d°
2111 Frais de constitution 8000

5141 Banque
Lib:Paiement des frais de constitution 15/6/N
3462 ASS, Capital souscrit appelé non versé(ACSANV) 250000

1119 ASS, Capital souscrit non appelé (ACSNA)

Lib: Appel du 2ème quart du capital 30/06/N
5141 Banque 242500
44681 ASS, versement anticipé 2500
34681 ASS, défaillant 5000
3462 ASS, Capital souscrit appelé non versé (ACSANV)
Lib: libér 2ème (1/4) du K et const de défail d°
5141 Banque 9000

34681 ASS, défaillant

Lib:constatation de la vente 25/09/N
34681 ASS, défaillant 700

7381 Interêts et produits assimilés

7197 Transfert de charges
Lib:Imputation des charges et interêts d°
34681 ASS, défaillant 3300

5141 Banque
Lib:Imputation des charges et interêts
 01/01/N
34611 ASS, Compte d'apport en numéraire 297500
34612 ASS, Compte d'apport en nature 297500
1119 ASS, Capital souscrit non appelé (ACSNA) 405000

1111 Capital social

Lib: Souscription du capital d°
2230 Fond commercial 220000
2340 Materiel de transport 80000
2355 Materiel informatique 62000
3111 Stock de M/ses 50000
3421 Créance client 88000

34612 ASS, Compte d'apport en nature

1481 Emprunt auprès ETS crédit
4411 Frs et comptes rattachés
Lib: libération apport en nature d°
3488 Divers débiteurs 372000
34611 ASS, Compte d'apport en numéraire
44681 ASS, versement anticipé
Lib:dépôt des fonds chez le notaire 2/02/N
5141 Banque 310500
2111 Frais de constituion 62000
3488 Divers débiteurs
Lib: Verst des fonds et frais de constitut° 16/06/N
3462 ACSANV 297000
1119 ACSNA
Lib: Appel 2ème moitié du K 30/06/N
5141 Banque 19750
44681 ASS, versement anticipé 75000
3462 ACSANV (297500 -25000 )
Lib: Verst des fonds sauf ASS.défaillant 30/06/N
34681 ASS.défaillant 25000
3462 ACSANV
Lib: constatation de la défaillance 01/10/N
5141 Banque 35000
34681 ASS.défaillant
Lib: vente des titres de l'ASS.défaillant 01/10/N
3681 ASS.défaillant 1700
7381 Intérêt et produits assimilés
7197 Transfert des charges d'exploitation
Lib: Imputation des intérêts et frais 05/11/N
34681 ASS.défaillant 8300
5141 Banque
Lib: règlement des sommes dues à l'ASS.défaillant
 01/01/N
34611 ASS, Compte d'apport en numéraire 2000000
1119 ASS, Capital souscrit non appelé (ACSNA) 2000000

1111 Capital social

Lib: Souscription du capital d°
5141 Banque 2000000
34611 ASS, Compte d'apport en numéraire
Lib: liberat° la 1ère moitié du K 25/01/N
5141 Banque 100000
44681 ASS, versement anticipé
Lib: versement anticipé 01/03/N
3462 ACSANV 1000000
1119 ACSNA
Lib: Appel du 3ème quart du capital 31/03/N
5141 Banque 930000
44681 Versement anticipé 50000
3462 ACSANV
Lib: liberat°du 3ème quart du K 15/04/N
5141 Banque 10775
3462 ACSANV
7381 Intérêt et produits assimilés
7197 Transfert des charges d'exploitation
Lib: Imputation des interets de retard de l'actionnaire retardataire
02/05/N
34681 ASS.défaillant 10000
3462 ACSANV
Lib: Constatation de la défaillance 15/05/N
5141 Banque 29000
34681 ASS.défaillant
Lib: Vente des titres du défaillant d°
34681 ASS.défaillant 1060
7381 Intérêt et produits assimilés
7197 Transfert des charges d'exploitation
Lib: Imputation des interets de retard de l'actionnaire défaillant

34681 ASS.défaillant 31/05/N 17940

5141 Banque
Lib: paiement de la somme due à l'actionnaire défaillant

01/01/N
34611 ASS, Compte d'apport en numéraire 150000
34612 ASS, Compte d'apport en nature 900000
1119 ASS, Capital souscrit non appelé (ACSNA) 450000

1111 Capital social

Lib: Souscription du capital d°
2321 Batiment 450000
2230 Fond commercial 150000
2355 Materiel Informatique 30000
2331 Installation technique 270000
34612 ASS, Compte d'apport en nature
Lib: libération des apports en nature d°
5141 Banque 150 0000
34611 ASS, Compte d'apport en numéraire
Lib: libération des apports en numéraire 01/02/N
5141 Banque 37500
44681 Versement anticipé
Lib: versement anticipé 01/06/N
3462 ACSANV 150000
1119 ACSNA
Lib: Appel du 2ème quart du K d°
5141 Banque 93750
44681 Ass. Versement anticipé 37500
34681 ASS. Défaillant 18750
ACSANV
Lib: libération 2ème quart du K et constatation de défaillance
01/08/N
5141 Banque 32880
34681 ASS. Défaillant
Lib: Constatation de la vente des titres
06/08/N
34681 ASS. Défaillant 187.5
7381 Interêts et produits assimilés
Lib: Imputation des interêts
d°
34681 ASS. Défaillant 13942.5
5141 Banque
Lib: règlement des sommes dues au défaillant
3000000

2000000

250000
2500

8000

250000

250000

9000

600
100

3300
1000000

405000
50000
45000

297000
75000

372500

297000

272500

25000

35000

500
1200

8300
4000000

2000000

100000

1000000

980000

10000
25
750

10000

29000

75
985

17940
1500000

900000

150 0000

37500

150000

150000

32880

187.5

13942.5