Correction de l’épreuve de travaux financiers et comptables informatisés de synthèse

n° 1

Réponses au premier travail-à-faire :

1.1- écriture de constitution
 Calcul du montant des apports en nature
Eléments Bruts Amort/Prov Nets
Terrain 6 000 000 - 6 000 000
Matériel 10 000 000 3 000 000 7 000 000
Mobilier 5 000 000 2 000 000 3 000 000
Marchandises 9 500 000 500 000 9 000 000
Créances 4 800 000 800 000 4 000 000
Montant des apports en nature 35 300 000 6 300 000 29 000 000

 Capital apport en numéraire

45 000 000 – 29 000 000 = 16 000 000
 Minimum légal lors de la souscription
16 000 000 x ¼ = 4 000 000
 Frais de constitution :
- droit dégressif : 750 000
- publicité 150 000
- honoraires 600 000
Total 1 500 000
TVA = (600 000 + 150 000)0,1925 = 144 375
Ecritures au journal
05/01/16
4611 Associé apporteur en nature 29 000 000
4612 Associé apporteur en numéraire 4 000 000
109 Actionnaire Ktal Sous. Non appelé 12 000 000
1011 Capital souscrit non appelé 12 000 000
1012 Cap souscrit appelé non versé 33 000 000
Constitution SA INTEC
22 Terrain 6 000 000
2441 Matériel 7 000 000
2444 Mobilier 3 000 000
311 Stock de Mses 9 000 000
411 clients 4 800 000
4611 Associé app en nature 29 000 000
491 Prov dépréciation cpte clients 800 000
Pour Libération
d°
4711 débiteurs divers (Mossiga) 4 000 000
4612 Associé apport en numéraire 4 000 000
Libération partielle apports en numér
d°

05/01/16
1012 Capital souscrit appelé non versé 33 000 000
1013 Cap souscrit app versé non amorti 33 000 000
Pour solde du compte 1012
06/01/16
521 Banque 4 000 000
4711 Débiteur divers (Mossiga) 4 000 000
Pour solde du compte crédité
07/01/16
445 Etat TVA déductible 144 375
627 Publicité 150 000
6324 Honoraires 600 000
646 Droit d’enregistrement 750 000
521 Banque 1 644 375
Règlement des frais de constitution
d°
2011 Frais de constitution 1 500 000
781 Transfert de charge 1 500 000
 Immobilisation des frais de constitution

2.2- bilan d’ouverture

Actif Bilan SA INTEC au 07/01/2006 Passif
Intitulés Montants Intitulés Montants
Frais de constitution 1 500 000 Capital souscrit non appelé 12 000 000
Terrain 6 000 000 Cap souscrit app versé non Amorti 33 000 000
Matériel 7 000 000 Act. Cap souscrit non appelé - 12 000 000
Mobilier 3 000 000
Marchandises 9 000 000
Clients 4 000 000
Etat TVA 144 375
Banque 2 355 625
Total 33 000 000 Total 33 000 000

Deuxième travail-à-faire :
2.1- ouverture de l’assistant de création du fichier comptable
Pour ouvrir l’assistant comptable après avoir ouvert le logiciel sage 100, on clique sur
« fichier » puis sur « nouveau » ou encore, on appuie sur le bouton « contrôle (Ctrl) » + « N »
2.2- création du fichier comptable de la SA STEG
Pour créer ce fichier, après avoir ouvert l’assistant de création du fichier comptable, on
renseigne le nom de la société (SA STEG), puis on clique sur « oui » et sur « suivant »,
ensuite on remplit toutes les informations que demandent les fiches qui se présentent en
cliquant sur « suivant » pour chacune d’entre elles. Enfin on enregistre le fichier dans un
emplacement de l’ordinateur et on clique sur « fin ».
2.3- création du journal général pour des opérations diverses et enregistrement des
écritures de constitution
On clique sur « structure », puis clique droit et sur « code journaux » enfin sur « ajouter un
nouvel élément », on choisit donc le « journal général », puis sur « suivant » et « fin ».
Pour enregistrer les opérations générales, on clique sur « saisie des journaux », on choisit le
« journal général » et on remplit le journal date par date.
2.4- description du processus de présentation du bilan d’ouverture de la SA STEG
On clique sur « états » puis sur « bilan/compte de résultat », on coche impression du bilan
puis sur « ok ».