GROUPE ISCAE

GRANDE ECOLE CASABLANCA

ANALYSE FINANCIERE
2 EME ANNEE

SERIE N°1

EXERCICE 1 :

A partir du bilan de la société ORIPEX présenter les grandes masses du bilan fonctionnel.
Quel est le montant du fonds de roulement fonctionnel ?

ACTIF BRUT A ou P NET PASSIF MONTANT

Frais préliminaires 60.000 50.000 10.000 Capital social 2.000.000
Charges à répartir sur P.EX 400 .000 140.000 260.000 Réserves 60.000
Primes de remb.. des OBLI. 90.000 90.000 Résultat net de l’exercice 300.000
Terrains 1.000.000 1.000.000 Dettes de financement 1.000.000
Constructions 2.240.000 620.000 1.620.000 Prov. durables pour R et C 800.000
I.T.M.O 1.200.000 390.000 810.000 Fournisseurs & cptes rattachés 1.050.000
Matières et F.C 2.100.000 300.000 1.800.000 Personnel 300.000
Produits en cours 200.000 200.000 Organismes sociaux 100.000
Produits finis 700.000 700.000 Etat 150.000
Charges constatées d’avance 120.000 120.000 Autres créanciers 400.000
Produits constatés d’avance 50.000
Banques 400.000
TOTAL GENERAL 8.110.000 1.500.000 6.610.000 TOTAL GENERAL 6.610.000

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 EXERCICE 2 :

La société BALEX vous présente ci-dessous son bilan :

ACTIF BRUT A ou P NET PASSIF MONTANT

Charges à répartir sur P.EX 75.000 75.000 Capital social 1.000.000
Primes de remb.. des OBLI. 20.000 20.000 Réserves 100.000
Terrains 800.000 800.000 Reports à nouveau -150.000
Constructions 600.000 360.000 240.000 Résultat net de l’exercice 550.000
I.T.M.O 250.000 150.000 100.000 Dettes de financement 700.000
Matériel de transport 200.000 120.000 80.000 Prov. durables pour R et C 10.600
Ecart de conversion-Actif (3) 23.500 23.500 Fournisseurs & cptes rattachés 326.000
Matières et F.C 330.000 18.000 312.000 Clients, avances et acomptes 60.000
Produits en cours 195.000 4.500 190.500 Organismes sociaux 80.000
Produits finis 330.000 7.800 322.200 Etat (2) 267.000
Fourn., avances et acomptes 180.000 180.000 Dettes / acquisition d’immobilis. 50.000
Clients et cptes rattachés 825.000 81.000 744.000 Produits constatés d’avance (1) 1.000
Personnel 12.000 12.000 Crédits d’escompte 130.000
Autres débiteurs 50.000 50.000 Banques 73.500
Charges constatées d’avance 21.500 21.500
T.V.P 25.000 6.000 19.000
Banques 7.000 7.000
Caisses 1.400 1.400
TOTAL GENERAL 3.945.400 747.300 3.198.100 TOTAL GENERAL 3.198.100

(1) Concernent l’exploitation

(2) Dont IS : 180.000 dh
(3) Différence de change sur un emprunt auprès d’une banque allemande

La société utilise depuis 1 an un bien financé par un contrat de crédit-bail

Prix du bien neuf : 500.000 dh
Durée du contrat : 5 ans
Valeur du bien en fin de contrat : 100.000 dh

TRAVAIL A FAIRE :

1/ Présenter les grandes masses du bilan fonctionnel

2/ Calculer le F.R.F, le B.F.G.E, le B.F.G.H.E, le B.F.G et la T.N

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 EXERCICE 3 :

Le bilan de la société SODEPORT se présente comme suit pour le dernier exercice :

ACTIF BRUT A ou P NET PASSIF MONTANT

Frais préliminaires 15.000 3.000 12.000 Capital social 100.000
Charges à répartir sur P.EX 5.000 1.000 4.000 Réserves 44.000
Primes de remb.. des OBLI. 10.000 10.000 Résultat net de l’exercice 46.000
Terrains 80.000 80.000 Dettes de financement 76.000
Constructions 60.000 30.000 30.000 Prov. durables pour R et C 10.000
I.T.M.O 40.000 22.000 18.000 Fournisseurs & cptes rattachés 46.000
Matières et F.C 50.000 4.000 46.000 Personnel 8.800
Produits en cours 20.000 20.000 Organismes sociaux 2.200
Produits finis 22.000 22.000 Etat (3) 4.800
Clients et cptes rattachés 74.400 2.000 72.400 Dettes / acquisition d’immobilis. 3.200
Personnel 1.000 1.000 Produits constatés d’avance (2) 1.000
Etat (1) 7.000 7.000 Ecarts de conversion-Passif (4) 5.000
Autres débiteurs (2) 2.000 2.000 Crédits d’escompte 9.400
T.V.P 4.000 4.000 Banques 8.000
Banques 30.000 30.000
Caisses 6.000 6.000
TOTAL GENERAL 426.400 62.000 364.400 TOTAL GENERAL 364.400

(1) Dont acomptes sur IS : 2.000 dh

(2) Ne concernent pas l’exploitation
(3) Dont IS : 1.800 dh
(4) Différence de change sur un client étranger

La société utilise depuis 2 ans un bien financé par un contrat de crédit-bail

Prix du bien neuf : 80.000 dh
Durée du contrat : 4 ans
Valeur du bien en fin de contrat : 40.000 dh

TRAVAIL A FAIRE :

1/ Présenter les grandes masses du bilan fonctionnel

2/ Calculer le F.R.F, le B.F.G.E, le B.F.G.H.E, le B.F.G et la T.N