EXAMEN BLANC

Groupe index est une entreprise créée le 01/04/2016 spécialisée dans les cours de langues et
formations, elle vous remet les documents ci-après pour établir les travaux d’inventaire de
l’exercice 2020

AMORTISSEMENT

Frais de constitution
Au 31/12/2020 après inventaire

N° de compte Intitule SD Sc D C
28111 Amortissement des frais de 112000 140000 28000
constitution
Les frais de constitution sont engagés à la création de l’entreprise, et sont amortissable sur 5
ans en mode constant
Matériel de transport

Matériel de transport Le matériel de transport a été céde le 15/09/2020 a crédit,

Valeur d’entrée 330000 aucune écriture n’a été enregistré
Date d’entrée 04/07/2018
Durée de vie 10ans
Mode constant

- Matériel et outillage
Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2020

N° de compte Intitulé SD SC
2332 Matériel et outillage 1800000
28332 Amortissement du matériel et outillage 984150

Machine Mode d’amortissement : dégressif Date

d’entrée :15/10/2017
Durée de vie :10ans Coefficient :3
Année VNA DE Taux Annuité Cumul VNA FE TD TL
retenu
2020 30 12.9%

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PROVISIONS

- IMMOBILISATIONS NON AMORTISSABLES

Au cours de l'exercice 2019, un terrain de l'entreprise a subi une dépréciation à la suite
d’une modification temporaire du sens de circulation de la voie routière. le prix d’achat
du terrain est de 150000dh, sa valeur actuelle au 31/12/2019 est évaluée a
120000dh
Au 31/10/2020, le terrain est cédé a 140000dh par chèque bancaire
- STOCKS

N°COMPTE INTITULE SOLDE avant Mouvement de

inventaire au l’inventaire du
31/12/2020 31/12/2020
SD SC D C
3111 Marchandises - - ?
3911 PPD des marchandises 61170 ? 52300
6114 Variation de stocks de 758785 - - 720500
marchandises

- CREANCES
Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2020

N° de compte Intitulé SD SC
3421 Clients 830000
3424 Client douteux ou litigieux 102000
3942 Ppd des clients et comptes rattachés 119900

Etat des créances (taux de tva 20%)

Client Créance TTC Règlement Provisions observations

au 2019
31/12/2019
AMIRI 93600 54000 55% Perte probable de 35%
BOUCHRA ? 69600 77000 Règlement pour solde
CHARAFA 76800 - - Recouvrement probable de
35%

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- TITRES
Titres Qté PA Cours au Cours au Qté cédée Prix de
31/12/2019 31/12/2020 cession
TP MSK 800 300 270 290 200 310
Tvp 120 245 240 230 80 230
colorado
Commissions sur cession : 1% du prix de vente, tva 10%

- Provisions pour risques et charges

Extrait de la balance avant et après inventaire au 31/12/2020

N° de Intitulé Soldes avant Soldes après

compte inventaire inventaire
SD SC SD SC
1551 Provisions pour litige 20000 15000
1555 Provisions pour charges à 30000 45000
répartir sur plusieurs
exercices

- Régularisations des charges et des produits

1- Un intérêt annuel sur un emprunt de 18000 DH (HT) , couvrant la période

du 01/04/2020 au 31/03/2021, est payable à terme échu le 31/03/2021, TVA au taux de
10% .
2- Il reste dans l'entreprise 500 DH fournitures de bureau non stockables
3- Un rabais de 180 DH a été promis au client Bachîr, la facture d'avoir n'a pas encore
été envoyée ;

4- L'entreprise a reçu le 31 octobre 2020 un semestre d'intérêts payables d'avance

pour la période allant du 1 er octobre 2020 au 31 mars 2021. Montant du semestre
d'intérêts : 2560 DH

- Questions de cours
1- Définir le principe de prudence
2- Définir l’amortissement
3- Sur la base de quel principe, les provisions sont comptabilisées ?

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Travail a faire

1 a-compléter le plan d’amortissement du matériel et outillage

b-calculer les dotations de l’exercice 2020
c-enregistrer les dotations de l’exercice 2020
2 a-enregistrer au journal les écritures de retrait des frais de constitution
b- enregistrer au journal les écritures relatives à la cession du matériel de
transport
3 a-compléter le tableau des immobilisations et tableau des amortissement-annexe
n°1 et 2
b-compléter l’extrait du bilan-annexe n°3
4 Enregistrer au journal les écritures relatives à la cession du terrain
5 Stocks
a-à partir de la balance des comptes, déduire les valeurs qui manquent
b-reconstituer toutes le écritures relatives au stocks
c-présenter le comptes schématique du compte « «provisions pour dépréciations
des marchandises »
6- a-calculer la créance de la cliente « BOUCHRA »
b- enregistrer au journal les écritures relatives aux provisions des créances
c-compléter le tableau des provisions-annexes n°4
7- Enregistrer au journal les écritures relatives :
- Aux titres
- Provisions pour risques et charges
- Régularisations des charges et produits

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ANNEXE

Annexe n°1 : tableau des immobilisations

Brute DE AUGMENTATION DIMINUTION BRUTE FE

Frais de
constitution
Matériel de
transport
Matériel et
outillage

Annexe n°2 : tableau des amortissements

CA DE dotation CA des CA FE
immobilisations
sorties
Frais de
constitution
Matériel de
transport
Matériel et
outillage

Annexe 3 : extrait du bilan

BRUTE Amort/provisions NET

Frais de constitution
Matériel et outillage

Annexe n°4 : tableau des provisions

DE Dotations Reprise FE
PPD du client et
comptes
rattachés

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