Pr EL KHALAMSANI Soufiane Cours de soutien 0658208398

Exercice 3 :
Soient les bilans des 2 derniers exercices de la société anonyme ABC :
Actif 2018 2019 Passif 2018 2019
Charge à repartir 0 24 000 Capital 500 000 800 000
Amortissement 0 -5 000 Réserve légale 40 000 48 000
Terrain 200 000 550 000 Autres réserves 135 000 150 000
Provision -60 000 -80 000 Report à nouveau 10 000 0
Construction 900 000 1 200 000 Résultat net 160 000 250 000
Amortissement -550 000 -610 000
Matériel 600 000 1 300 000 Subvention 120 000 110 000
Amortissement -500 000 -450 000 Provision durable 40 000 10 000
Mobilier 200 000 200 000 Emprunts bancaires 400 000 600 000
Amortissement -80 000 -90 000
Créance 70 000 50 000
immobilisé
Provision -10 000 -5 000 fournisseurs 405 000 880 000
Autres créditeurs 500 000 600 000
Stocks 550 000 700 000
Provisions -80 000 -90 000 Crédit d’escompte 30 000 400 000
Clients 950 000 1 100 000 Banque 55 000 146 000
Provisions -60 000 -70 000
Autres débiteur 200 000 250 000

Caisse 65 000 20 000

Total 2 395 000 3 994 000 Total 2395 000 3994 000

Au cours de l’exercice 2016 :

 La société a réalisé des acquisitions des immobilisations

 La Société a cédé un matériel au prix de 60 000dhs (VO= 350 000, Cumul d’amortissement=
350 000)
 Le montant des dividendes distribués s’élève à 30 000dhs
 Le montant des emprunts bancaires remboursés est de 250 000dhs.
 Le capital connu deux augmentations, la première par incorporation des réserves et la
deuxième par apport en nature.

TRAVAIL A FAIRE :

1. Calculer la CAF
2. Etablir le tableau de financement

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Tableau de masse

Elements 2018 2019 Emp Ress

FP 1 405 000 1 968 000 563 000
AI 770 000 2 084 000
FDR 635 000 -116 000 751 000
AC 1 560 000 1 890 000 330 000
PC 905 000 1 480 000 575 000
BFR 655 000 410 000 245 000
TA 65 000 20 000 45 000
TP 85 000 546 000 461 000
TN - 20 000 - 526 000 506 000
Tableau d’amortissement:

Element 18 19
CaR 0 5 000 5 000
Const 550 000 60 000 610 000
Mat 500 000 300 000 350 000 450 000
Mobilier 80 000 10 000 90 000
Total 375 000
Tableau des provisions:

Element 18 19
Terrain 60 000 20 000 80 000
Creances im 10 000 5 000 5 000
subvention 120 000 10 000 110 000
Prov durab 40 000 30 000 10 000
Total 20 000 45 000
Tableau des immob (VO)

Element 18 19
Charge a rep 0 24 000 24 000
Terrain 200 000 350 000 550 000
Construction 900 000 300 000 1 200 000
Mat 600 000 1 050 000 350 000 1 300 000
Mob 200 000 200 000
Total 1 700 000

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RN 250 000
+dotation +395 000
-Reprise -45 000
+VNA 0
-PCi +60 000
=CAF 550 000

Tableau des dettes

Element 18 19
Emprunt Bq 400 000 450 000 250 000 600 000

Tableau des créances

Element 18 19
Créance 70 000 20 000 50 000
immob

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I- TABLEAU DES EMPLOIS ET RESSORURCES

I- RESSORURCES STABLES DE L’EXERCICE (FLUX) EXERCICE
Emplois Ressources
Autofinancement (A) 520 00
Capacité d’Autofinancement 550 000
-distributions de bénéfices -30 000
Cessions et réductions d’immobilisations (B) 80 000
Cessions d’immobilisations incorporelles
Cessions d’immobilisations corporelles 60 000
Cessions d’immobilisations financières
Récupérations sur créances immobilisées 20 000
Augmentation des capital propres et assimiles (C) 183 000
Augmentation de capital, apports 183 000
Subventions d'investissement 0
Augmentation des dettes de financement (D) 450 000
(nettes de primes de remboursement)
TOTAL I- RESSOURCES STABLES (A + B + C + 1 233 000
D)
II- EMPLOIS STABLES DE L'EXERCICE (FLUX)
Acquisitions et augmentations d'immobilisations (E) 1 700 000
Acquisitions d'immobilisations incorporelles
Acquisitions d'immobilisations corporelles 1 700 000
Acquisitions d'immobilisations financières
Augmentations des créances immobilisées 0
Remboursement des capitaux propres (F) 0
Remboursement des dettes de financement (G) 250 000
Emplois en non - valeurs (H) 24 000
TOTAL II- EMPLOIS STABLES (E + F + G + H) 1 974 000

III- VARIATION DU BESOIN DE FINAN. GLOBAL 245 000

IV- VARIATION DE LA TRESORERIE 506 000

TOTAL GENERAL 1 974 000 1 974 000

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