Semestre 4 : Sciences Economiques et de Gestion (Session Normale)

Module : Analyse et Diagnostic financier Ensemble 5 et 8

Professeur : Hassan BASSIDI
l'usage de la calculatrice et du plan comptable est autorisé
Année 2016-2017
Objectif général
• Établissement du bilan financier pour l’exercice N et N-1
• Analyse de l’équilibre financier (FRF, BFR et TN)
• Établissement de l’ESG pour l’exercice N
• Diagnostic financier

Vous êtes nouvellement recruté dans un cabinet de conseil, le chef de mission vous confiez
les données suivantes pour diagnostiquer la situation financière d’un nouveau client
« Société GARDNET ».
Bilan de la société
Actif N N-1 PASSIF N N-1
Frais préliminaire 640 720 Capital Social 64760 61600

Charges à répartir 800 1800 Primes d'émission 650
Immobilisations 14720 8200 Réserves 15000 13600
Incorporelles
Immobilisations 77284 62200 Résultat de l'exercice 4160 5000
Corporelles
Immobilisations 3700 5200 Dettes de financement 24374 10960
Financières
Ecart de conversion 2000 0 Provisions Pour Risques 1540 1000
actif Et Charges
Stocks 13820 12440 Fournisseurs 19238 17040
Créances Clients 27278 23500 Etat 4711 3540
Charges constatées 966 1120 Dettes diverses 8680 5340
d’avance
TVP 600 1200 Compte de régularisation 640 870
Passif
Disponibilités 4705 4170 Crédits de trésorerie 2760 1600


ELEMENTS MONTANTS
Ventes de biens et services 301750
Variation des Stocks de produits 1700
Autres produits d'exploitation 116
Reprises d'exploitations provisions 1886
Achats consommés de Matières Et Fournitures 110114
Autres charges externes 49332
Impôts et taxes 4002
Charges de personnel 111962
Autres charges d'exploitation 1484
Dotations d'exploitation aux Amortissements et Provisions 16834
Autres produits financiers 370
Reprises financières sur provisions 200
Charges d'intérêts 2490
Charges nettes de cession de TVP 76
Produits de cession des immobilisations 2100
Reprises sur subvention d'investissement 400
VNA des immobilisations Cédées 2600
Autres charges non courantes 250
Dotations Non courantes aux provisions Réglementées 960
Impôt sur les Sociétés 4258
RESULTAT NET 4160

Informations complémentaires :
• Les écarts de conversion actif sont liées à des dettes de financement
• Un bien acquis en crédit-bail en N pour un montant de 900 amortissable sur cinq ans, le montant de la
redevance est de 220, le bien a été acquis le 1/1/N
• Parmi les créances clients de l’exercice N, une créance relative à une vente au client DATAMIN ne sera
réglée qu’en N+1. Le montant de la facture s’élève à 1200.
• Les TVP sont facilement cessible sans aucune perte de valeur
• Le montant du résultat à distribuer est de 2500 pour N et 3600 pour N-1
• Parmi les dettes de financement une fraction arrive à échéance pour le montant de 9300 pour N et
7578 pour N-1
• Les provisions pour risques et charges sont sans objet
• Parmi les reprises d’exploitation figure des reprises relatives à l’actif circulant d’un montant de 1246
• Parmi les dotations aux amortissements d’exploitation :
• un montant de 1998 relatif à des DEA de l’actif circulant
• Dotation aux amortissements sur charges à répartir d’un montant de 1000
• Parmi les reprises financières figure :
• Un montant de 160 de reprises sur provisions pour dépréciation des immobilisations financières
• Un montant de 40 relatif aux reprises sur provisions pour dépréciation des créances clients



QCU
1. Le FRF est égal à : 10. Le montant des dettes à plus d’un an après
a. En N = -1660, en N-1 = 2862 retraitement est égal à :
b. En N = 11340, en N-1 = 14040 a. En N = 13794, en N-1 = 3382
c. En N = -460, en N-1 = 2862 b. En N = 15794, en N-1 = 3382
d. En N = 840, en N-1 = 6462 c. En N = 13074, en N-1 = 3382
2. Le BFR est égal à : d. En N = 15334, en N-1 = 4382
a. En N = -4205, en N-1 = -908 11. le retraitement de l'immobilisation acquise en
b. En N = -3605, en N-1 = 292 crédit-bail au niveau du bilan consiste à :
c. En N = -3005, en N-1 = -908 a. Intégrer l'immobilisation avec la VO au
d. En N = 5095, en N-1 = 6670 niveau de l'AI et la contrepartie au niveau
3. La TN est égal à : des dettes de financement
a. En N = 2545, en N-1 = 3770 b. Intégrer l'immobilisation avec la VN au
b. En N = 1945, en N-1 = 2570 niveau de l'AI et la contrepartie au niveau
c. En N = 14945, en N-1 = 2570 des dettes de financement
d. En N = -4255, en N-1 = -208 c. Intégrer l'immobilisation avec la VN au
4. La situation financière de l'entreprise en N est : niveau de l'AI et le cumul des
a. Équilibrée financièrement amortissements au niveau des CP et VNA
b. Déséquilibrée financièrement au niveau des dettes de financement
c. Stable et en bonne santé d. N'Intégrer pas l'immobilisation car
d. Grave et en manque de liquidité juridiquement elle n'appartient pas à
5. La variation du FRF est égal à : l'entreprise
a. -158% 12. le total de l'Actif immobilisé après retraitement est
b. -19,23% de :
c. -116,07% a. En N = 97624, en N-1 = 75600
d. -87% b. En N = 96904, en N-1 = 75600
6. L'entreprise GARDNET pour améliorer sa situation c. En N = 96424, en N-1 = 75600
en N doit : d. En N = 99144, en N-1 = 78120
a. Améliorer ses ressources stable 13. Le total des créances réalisables après
b. Réduire ses investissements retraitement est de :
c. Recourir à des concours bancaires a. En N = 27044, en N-1 = 24620
d. Réduire son besoin de financement b. En N = 27644, en N-1 = 24620
7. Le retraitement des écarts de conversion actif sur c. En N = 28844, en N-1 = 25820
éléments durables consiste dans : d. En N = 28244, en N-1 = 25820
a. L'élimination des charges du bilan 14. Le total des capitaux propres après retraitement
b. L'élimination des écarts de conversion de est de :
l’actif circulant et des capitaux propres a. En N = 82170, en N-1 = 75080
c. L'élimination des écarts de conversion de b. En N = 80170, en N-1 = 75080
l'actif et du passif c. En N = 84670, en N-1 = 78680
d. L'élimination des écarts de conversion d. En N = 80630, en N-1 = 74080
non couvert par une provision de l'AI et 15. Le total des dettes à moins d’un an est de :
des capitaux propres ou dettes de a. En N = 82170, en N-1 = 75080
financement b. En N = 80170, en N-1 = 75080
8. le montant de l'actif fictif à retraiter est égal à : c. En N = 84670, en N-1 = 78680
a. En N = 1440, en N-1 = 2520 d. En N = 80630, en N-1 = 74080
b. En N = 2440, en N-1 = 2520 16. Les TVP facilement cessible doivent être :
c. En N = 2440, en N-1 = 4520 a. Reclassé des créances réalisables vers
d. En N = 1440, en N-1 = 4520 l’actif immobilisé
9. une fraction de la dette de financement arrive à b. Reclassé des créances réalisables vers
échéance : l’actif circulant
a. Cette fraction doit être reclassée au c. Reclassé des créances réalisables vers la
niveau de la TP trésorerie actif
b. Cette fraction doit être reclassée au d. Aucun reclassement a effectué
niveau des dettes à moins d'un an 17. Le retraitement des provisions pour risques et
c. Cette fraction doit être reclassée au charges sans objet consiste à :
niveau des capitaux propres a. Reclasser ces provisions des dettes à plus
d. Aucun reclassement à effectuer d’un an vers les dettes à moins d’un an

b. Reclasser ces provisions des capitaux c. Éliminer les redevances du crédit bail des
propres vers les dettes à plus d’un an autres charges externes et les intégrer au
c. Reclasser ces provisions des dettes à plus niveau des dotations d’exploitation et des
d’un an vers les capitaux propres charges financières
d. Éliminer ces provisions du passif et de d. Éliminer les redevances du crédit bail des
l’actif autres charges externes et les intégrer au
18. Au niveau de l’ESG, le montant de la production de niveau des charges du personnel
l’exercice s’élève à : 26. Au niveau de l’ESG, le montant des autres charges
a. 303450 externes est égal à :
b. 300050 a. 49112
c. 303566 b. 49332
d. Aucune réponse n’est exacte c. 49152
19. Au niveau de l’ESG, le montant de la valeur ajoutée d. 48432
s’élève à : 27. Au niveau de l’ESG, le montant du résultat
a. 144224 d’exploitation est égal à :
b. 144004 a. 11764
c. 144184 b. 11944
d. Aucune réponse n’est exacte c. 11724
20. La ration d’intégration est égal à : d. Aucune réponse n’est exacte
a. 47,53% 28. À partir de l’analyse que vous avez mené on peut
b. 47,99% dire que la société GARDNET a connu :
c. 47,97% a. Une dégradation du FRF en N qui est
d. Aucune réponse n’est exacte expliquée par l’importance des
21. Au niveau de l’ESG, le montant des Dotations investissements réalisés par l’entreprise
d’exploitation s’élève à : comparativement avec les fonds
a. 17014 mobilisés durant cette exercice
b. 16834 b. Une amélioration du FRF en N qui est
c. 17054 expliquée par la capacité de l’entreprise à
d. Aucune réponse n’est exacte dégager des ressources stables plus
22. Au niveau de l’ESG, le montant du résultat importante
financier s’élève à : c. Une dégradation du FRF en N qui est
a. -2036 expliquée par la réduction de l’actif
b. 2036 immobilisé
c. -1996 d. Une stagnation du FRF en N
d. 1996 29. L’activité de l’entreprise GARDNET en N est :
23. Le montant des dotations d’exploitation retenues a. Rentable malgré un déficit du résultat
pour le calcul de la CAF dans le cadre de la financier et du résultat non courant
méthode additive est égal à : b. Rentable grâce à un résultat financier et
a. 15016 résultat non courant positif
b. 17014 c. Déficitaire suite à un résultat financier et
c. 14016 résultat non courant déficitaire
d. Aucune réponse n’est exacte d. Déficitaire suite à une insuffisance de
24. Selon la méthode additive le montant de la CAF est résultat d’exploitation
égal à : 30. Quelles recommandations pouvez-vous faire à
a. 19436 GARDNET pour améliorer sa situation :
b. 21474 a. Améliorer ces ressources stables pour
c. 20188 équilibrer sa situation financière
d. 20228 b. Poursuivre ses investissements
25. Le retraitement du crédit bail au niveau de l’ESG c. Réduire son actif pour être conforme aux
consiste à : financement
a. Eliminer les redevances du crédit bail des d. Améliorer sa Rentabilité et sa CAF
autres charges externes
b. Éliminer les redevances du crédit bail des
autres charges externes et des dotations
d’exploitation