Extrait Examen national 2010 normal

4. Titres
État du portefeuille des titres et valeurs de placement (T.V.P).
Prix d’achat unitaire Cours au Cours au
Titre Nombre
31/12/2008 31/12/2009
Action LOGO 800 320 300 280

Action AMAR 600 165 150 158

NB : 200 actions AMAR ont été cédées le 16/12/2009 au prix unitaire de 160 DH. Les
commissions bancaires se sont élevées à 320 DH (HT). TVA sur les commissions au taux de
10%. L’avis de crédit n° 5432 se rapportant à cette cession n’a pas été enregistré.

ANNEXE N° 5 : ÉTAT DES TITRES ET VALEURS DE PLACEMENT

Prix d’achat Provision Provision Réajustement
Titre Nombre
unitaire 2009 2008 Dotation Reprise
Action LOGO
Action Conservées
AMAR
Cédées
TAF : compléter annexe et passez les écritures au journal

Extrait Examen national 2014 normal

Document n° 1 : Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2013
Solde
N° de compte Intitulé de compte
Débiteur Créditeur
2951 Provisions pour dépréciation des titres de participation 4 000

Document n° 3 : État des titres de participation

Cession
Nature Nombre Prix d’achat unitaire Cours 31/12/2013
Date Nombre Prix unitaire
TP 400 210 180 27/12/2013 200 190

L’avis de crédit bancaire n° 13131 relatif à la cession, non encore enregistré,

mentionne : Commissions hors taxes de 2% du prix de vente des titres ;
TVA au taux de 10%.

ANNEXE N° 3 : ÉTAT DES TITRES DE PARTICIPATION

Provision Ajustement
Nature Nombre
2013 2012 Dotation Reprise
Cédés 200
T.P
non cédés 200

TAF : compléter annexe et passez les écritures au journal

Extrait Examen national 2015 normal

1. Titres de participation
a. Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2014
Solde
N° de compte Intitulé de compte
Débiteur Créditeur
2510 Titres de participation 432 000
2951 Provisions pour dépréciation des titres de participation 16 800
 b. Évaluation au 31/12/1014
La valeur des titres de participation est estimée à 396 000 DH.

2. État des titres et valeurs de placement

Cession
Prix d’achat Cours Cours
Titre Nombre Prix
unitaire 31/12/2014 31/12/2013 Date Nombre
unitaire
Action MAPO 910 520 511 515 28/12/2014 400 510

•L’avis de crédit bancaire n° 66779 relatif à la cession, mentionne des commissions hors taxes
de 800 DH et de la TVA au taux de 10%.
Aucune écriture n’a été passée

Passer au journal :
5 a. l’écriture de régularisation relative aux titres de participation ;
b. toutes les écritures de régularisation relatives aux titres et valeurs de placement.

Extrait Examen national 2015 RATT

3. Titres de participation a. Extrait du bilan au 31/12/2013
Actif Brut Amortissements et provisions Net
Titres de participation 96 000 3 200 92 800
b. Autres informations
• Le portefeuille des titres de participation comporte 640 actions NEXA acquises au
même prix d'achat unitaire.
• Aucune acquisition ni cession des actions NEXA n’a eu lieu au cours de l’exercice
2014. Au 31/12/2014, le cours des actions NEXA est de 138 DH.

4. Titres et valeurs de placement a. État des titres et valeurs de placement

Cours Cession
Titre Nombre Prix d'achat unitaire
31/12/2013 31/12/2014 Nombre Prix unitaire
Action SODA 980 180 172 170 380 175

b. Autres informations sur la cession

• L’avis de crédit N° 6677 du 29/12/2014 comporte des commissions bancaires hors taxes de 1,5
DH par titre et de la TVA au taux de 10%.
• Aucune écriture n’a été constatée.
ANNEXE N° 2 : CALCULS JUSTIFICATIFS DES PROVISIONS POUR DÉPRÉCIATION DES TITRES
Titres et valeurs de placement
Titres de participation
Cédés Non cédés
Provision au
31/12/2013
Provision au
31/12/2014
Dotation
Ajustement
Reprise
a. Calculer le prix d'achat unitaire des titres de participation.
6 b. Remplir l’annexe n° 2, page n° 4, relative aux calculs justificatifs des provisions des titres. 4 pt
c. Passer au journal toutes les écritures de régularisation relatives aux titres.
 Extrait Examen national 2016 normal

ANNEXE N° 4 : ÉTAT DES TITRES

Prix Ajustement
Cours au Provision Provision
Nature des titres Nombre d’achat
31/12/2015 2015 2014
unitaire Dotation Reprise

Cédés 600 300 270 6 000

Titres de
participation Conservés 400 300 270 4 000

Titres et Cédés 100 500 490 1 500

valeurs de
placement Conservés 200 500 490 3 000

TAF : compléter annexe et passez les écritures au journal

Extrait Examen national 2017normal

DOCUMENT N° 2 : PROVISIONS POUR DÉPRÉCIATION ET RÉGULARISATION DES STOCKS
1. Titres et valeurs de placement

Situation au 31/12/2015 Cession de l’exercice 2016 Situation au 31/12/2016

• Nombre de titres cédés : 300

• Résultat sur cession : moins-value globale de
• Nombre de titres : 1 000 51 000 DH
• Prix d’achat unitaire : 900 DH • Commissions bancaires HT : 8 DH par titre Cours boursier : 700 DH
• Cours boursier : 750 DH • Taux de TVA : 10 %
• Avis de crédit n° 793 : non encore enregistré

ANNEXE N° 3 : ÉTAT DES TITRES ET VALEURS DE PLACEMENT (TVP)

Nombre Provision Ajustement
Nature
2016 2015 Dotation Reprise
TVP cédés
TVP non cédés
TAF : compléter annexe et passez les écritures au journal
 Extrait Examen national 2017normal

3. Titres et valeurs de placement

a. Composition du portefeuille des titres : 1 000 actions achetées en 2016 au
cours de 350 DH. b. Informations complémentaires :
Cession du mois de décembre 2017
Provision Cours au
2016 31/12/2017 Nombre Prix
Observation
unitaire
• Avis de crédit n° 321 non encore enregistré.
1,50 DH par action 345 800 352
• Commissions : 253 DH TTC. TVA au taux de 10 %.

ANNEXE N° 5 : ÉTAT DES TITRES ET VALEURS DE PLACEMENT

Provision 2017 Provision 2016 Ajustement
Titre Nombre
Dotation Reprise
Actions cédées

Actions conservées
TAF : compléter annexe et passez les écritures au journal
Extrait Examen national 2018ratt

TAF : compléter annexe et passez les écritures au journal

Extrait Examen national 2019ratt