Application du système classique

Belhadad se présente ainsi:

Belhadad .au 01/01/2019

Actif Montants Passif Montants

(en DH) (en DH)
Immobilisations en non- valeurs Financement permanent
25 000 300 000
Immobilisations incorporelles Emprunt 40 000
Fonds commercial 35 000 Passif circulant
60 000
Immobilisation corporelles
100 000
80 000
45 000
Actif circulant
15 000
. 25 000
Trésorerie
25 000
50 000

Total 400 000 Total 400 000

:
2/01 Payé par chèque une insertion publicitaire dans un journal 1 200 DH (chèque n°113200),
3/01 Achat en espèce (pièce de caisse n°1) pour 1 400 DH de timbres postaux et 1 800 DH de timbres fiscaux,
6/01 Ventes contre espèce 40 000 DH de marchandises (facture n°V13),
6/01 Paiement par prélèvement sur notre compte bancaire la quittance de téléphone 717 DH
803 DH (avis de débit n°59),
DH,

secrétaire intérimaire pendant deux semaines 4 200 DH,

000 DH,
DH, payable le 20/02 ;
21/01 payé par chèque n° 115 une amende de 250 DH infligée au chauffeur de la camionnette pour
stationnement interdit
25/01 Paiement en espèce 20% de la dette envers le fournisseur (pièce de caisse n°3).
26/01 Paiement par chèque n°116 de la réfection de certaines peintures 10 000 DH
DH en espèces (pièce de caisse n°4)
28/01 payé par chèque n°117 de « la vignette DH

Travail à faire :

1- Analyser les différentes opérations

2- Enregistrer ces opérations au livre journal.
3- Effectuer le report dans le grand livre.
3- Etablir la balance au 31/01/2019.
5- Etablir le bilan au 31/01/2019.
6- Etablir le compte des produits et charges au 31/01/2019

G.F.1 Axe 1 : les fondements de base Partie 1 : les fondements de la technique comptable
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 1. Le livre journal de l’entreprise « Belhadad »
Débit Crédit
01/01/2019

2111 Frais de constitution 25 000

2230 Fond commercial 35 000
231 Terrains 100 000
2332 Matériel et outillage 80 000
234 Matériel de transports 45 000
3111 Marchandises 15 000
3421 Clients 25 000
5141 Banque 25 000
5161 Caisse 50 000

111 Capital social ou personnel 300 000

1481 Emprunt auprès des E.C. 40 000
4411 Fournisseur 60 000
Réouverture des comptes
02/01/2019

6144 Publicité, publications et 1200

relations publiques
5141 Banque 1200
Chèque n° 113 200

03/01/2019
Frais postaux et frais de
6145 télécommunications 1400

6167 Impôts, taxeset droits 1800

assimilés
5161 Caisse 3 200
Pièce de caisse n°1
06/01/2019
5161 Caisse 40 000
7111 Ventes de marchandises 40 000
Facture n°V13
06/01/2019
6145 Faris postaux et frais de
télécommunications 717
6125 Achats non stockés de 803
matières et fournitures
5141 Banque 1520
Avis de débit n°59
12/01/2019
6141 Etudes, recherches et 600
5141 documentations Banque 600
Chèque n°113 13/01/2019
6135 Rémunération du personnel 4 200
extérieur à l’entreprise
Chèque n°114 Banque 4 200
5141
Total 450720 450720
 13/01/2019
Report 450720 450720

15/01/2019
5141 Banque 22 000
7127 Ventes de produits
Chèque n°220 accessoires 22 000

20/01/2019

6144 Publicités, publications et 6000

relations publiques
4488 Divers créanciers 6000
Facture n°....payable le
20/02
21/01/2019

6588 Pénalités et amendes 250

fiscales ou pénales
5141 Banque 250

Chèque n°115
25/01/2019
4411 Fournisseur 12 000
5161 caisse 12 000
Pièce de caisse n°3 (60000
x20%)
26/01/2019
6133 Entretiens et réparations 10 000
5141 Banque 10 000
Chèque n°116

27/01/2019
6122 Achats de combustibles 500

5161 Caisse 500

Pièce de caisse n°4

28/01/2019
6167 Impôts et taxes et droits 750
assimilés
5141 Banque 750

Chèque n°117
Total 502 220 502 220