GESTION FINANCIERE 1

ENSAM- RABAT
UM5
FI- CPI/IMIA/GITN
S3
EXERCICE D’APPLICATION

La société « LES frères »vous communique les informations suivantes au 1er janvier 2018 :
Fournisseur 700 000 ; emprunt bancaire 800 000 ; clients 200 000 ; capital 2 500 000 ;
résultat 500 000 ; caisse50 000 ; terrain 700 000 ; brevet 500 000 ; stock de
marchandises 1 000 000 ; frais d’établissement 600 000 ; titres de participation
400 000 ; titres et valeurs de placement(TVP) 100 000 ; bâtiment 1 450 000 ; Etat dettes
200 000 ; Emprunt obligataire 300 000.

TRAVAIL A FAIRE :
Présenter son bilan au 1er janvier 2018.
Résolution exercice d’application
Présentons le bilan au 01/01/2018

ACTIF MONTANT PASSIF MONTANT

ACTIF IMMOBILISE FINANCEMENTS PERMANENTS
Frais d’établis 600 000 Capital 2 500 000
Bâtiment 1 450 000 Résultat 500 000
Terrain 700 000 Emprunt 800 000
Brevet 500 000 Emprunt obligataire 300 000
Titres de participation 400 000
ACTIF CIRCULANT PASSIF CIRCULANT
Marchandises 1 000 000 Etat , dettes 200 000
Clients 200 000 Fournisseurs 700 000
Titres de placement 100 000
TRESORERIE ACTIF
Caisse
50 000

TOTAL 5 000 000 TOTAL 5 000 000

 Exercice1:

Le jeune Gaddou, un aide-comptable dont la compétence laisse à désirer ; vous présente comme suit la situation patrimoniale
d’une entreprise :

Eléments Montant Eléments Montant

Emprunt 2 600 000 Mat. Informa 650 000
Terrain 1 800 000 Apport pers 10 000 000
Mat. Transport 2 800 000 Prêteur 200 000
Banque 800 000 Marchandise 250 000
Personnel 500 000 Prêt 6 650 000
Emprunteur 700 000 Résultat 1 650 000
Créance client 3 800 000 Fournisseur 100 000
Total 13 000 000 Total 13 000 000

TRAVAIL A FAIRE :
1°) Rectifier toutes les irrégularités commises par Gaddou et calculer le vrai résultat après avoir présenté le
bilan rectifié.

2°) Déterminer s la situation nette de l’entreprise.

ELEMENTS MONTANT ELEMENTS MONTANT
ACTIF IMMOBILISE PASSIF STABLE
Terrain 1 800 000 Capital 10 000 000
Matériel Informatique 650 000 Résultat 4 050 000
Matériel de Transport 2 800 000 Emprunts 2 600 000
Prêts 6 650 000 Prêteurs 200 000
Emprunteurs 700 000
ACTIF CIRCULANT PASSIF CIRCULANT
Marchandises 250 000
Clients 3 800 000 Fournisseurs 100 000
TRESORERIE ACTIF personnel 500 000
Banques 800 000

TOTAL 17 450 000 TOTAL 17 450 000

Déterminons la situation nette 1ère

manière
SN = biens – dettes
SN = total actif – (emprunt + passif circulant)
SN = 17 450 000 – 3 400 000
SN = 14 050 000
2ème manière
SN = capital + résultat
SN = 10 000 000 + 4 050 000
SN = 14 050 000
• EXERCICE 2:
• En vue d’évaluer sa situation patrimoniale « LES frères » vous présente les éléments suivants :
• -Terrain… 2 800 000
• -Bâtiment et installation 4 500 000
• -Matériel de transport 2 500 000
• -Titre de participation 900000
• -Stock de marchandises 5 000 000
• -Clients 1 900 000
• -Banques 1 200 000
• -Chèques postaux 700 000
• -Caisse… 1 000 000
• -Capital 10 000 000
• -Emprunts 2 800 000
• -Fournisseurs 1 700 000
• -Débiteurs divers 600 000
• -Prêteur Agouram 1 000 000
• -Banque découvert 500 000
• TRAVAIL A FAIRE :
• 1°) Déterminer le résultat. 2°) Présenter le bilan.
 RESOLUTION2:
Déterminons le résultat Résultat = total actif – total passif
Résultat = 16 000 000 – 21 100 000
Résultat = - 5 100 000
ACTIF MONTANT PASSIF MONTANT
ACTIF IMMOBILISE RESSOURCES STABLES
Bâtiment et Installation 4 500 000 Capital 10 000 000
•Présentons le bilan
Terrain 2 800 000 Résultat -5 100 000
Matériel de Transport 2 500 000 Emprunts 2 800 000
Titres de participation 900 000 Prêteurs 1 000 000

ACTIF CIRCULANT PASSIF CIRCULANT

Marchandises 5 000 000 Fournisseurs 1 700 000
Clients 1 900 000
Débiteurs 600 000

TRESORERIE ACTIF TRESORERIE PASSIF

Banques 1 200 000 Découvert bancaire 500 000
Chèque postal 700 000
Caisse 1 000 000
TOTAL 21 100 000 TOTAL 21 100 000
 • EXERCICE3:
• Du bilan de l’entreprise « LES 777 » on extrait au 1er janvier 2001.
• Capital 20 000 ; emprunt 6 000 ; camion 24 000 ; marchandises 5 000, banque ? ;
Fournisseur ? ; .
•
• TRAVAIL A FAIRE :
• Sachant que l’avoir en banque couvrent 75% des dettes aux fournisseurs, présenter le bilan
d’ouverture après avoir déterminé les montants omis
•
RESOLUTION: 13
• Déterminons les montants de fournisseur et de banque Posons l’égalité du bilan
Passif provisoire + fournisseur = actif provisoire = banque
20 000 + 6 000 + F = 24 000 + 5 000 + B
26 000 + F = 29 000 + B B = 75 % F
26 000 + F = 29 000 + 0, 75 F
F = 12 000
B= 9 000
ELEMENTS MONTANT ELEMENTS MONTANT
ACTIF IMMOBILISE PASSIF STABLE
Matériel de Transport 24 000 Capital 20 000
Emprunt 6 000

ACTIF CIRCULANT PASSIF CIRCULANT

Marchandises 5 000 Fournisseurs 12 000

TRESORERIE ACTIF
Banques 9 000

TOTAL 38 000 TOTAL 38 000